1. § A rendelet hatálya Herend Város Önkormányzatára, mint a költségvetési szervek gazdálkodásának szabályai alapján gazdálkodó egyéb törzskönyvi jogi személyre, a Polgármesteri Hivatalra, mint gazdasági szervezettel rendelkező és az önkormányzat által irányított gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szervekre (a továbbiakban költségvetési szerv) terjed ki.

2. § (1) A Képviselő-testület a címrendet a (2) bekezdés szerint állapítja meg.

(2) Az önkormányzat címrendjében önálló címet alkot a

3. § (1) A Képviselő-testület az önkormányzat 2026. évi költségvetésének

(2) Herend Város Önkormányzatának 2026. évi költségvetési címrendje az 1. számú mellékletben található. Az Önkormányzat bevételeinek és kiadásainak összevont adatait az 2. számú melléklet tartalmazza.

(3) A Képviselő-testület a működési célú költségvetési bevételek összegét 1 064 307 263 Ft-ban, a működési célú költségvetési kiadások összegét 1 358 359 697 Ft-ban, a működési célú finanszírozási kiadás összegét 23.572.751 Ft-ban, a működési célú finanszírozási bevétel összegét 317 625 185 Ft-ban állapítja meg.

(4) A Képviselő-testület a működési költségvetési bevételek és kiadások egyensúlyát belső finanszírozási célú bevétel igénybevételével biztosítja, úgy, hogy az előző évi költségvetési maradvány összegéből 317 625 185Ft-ot működési célra használ fel.

(5) A Képviselő-testület a felhalmozási célú költségvetési bevételek összegét 320 046 257 Ft-ban, a felhalmozási célú költségvetési kiadások összegét 538 534 407 Ft-ban, a felhalmozási célú finanszírozási bevétel összegét 218.488.150 Ft-ban állapítja meg.

(6) A Képviselő-testület a felhalmozási célú költségvetési bevételek és kiadások egyensúlyát belső finanszírozási célú bevétellel, az előző évi felhalmozási célú 218.488.150 Ft költségvetési maradvány igénybevételével biztosítja.

(7) A költségvetés működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatait mérlegszerűen a 4. számú melléklet és 5. számú mellékletek tartalmazzák.

4. § (1) Az állami támogatások részletezését, a kötelezően fizetendő szolidaritási hozzájárulás és helyi iparűzési adó többlet-elvonás összegét, valamint a helyi önkormányzati választáshoz kapcsolódó támogatást egyaránt a rendelettervezet 3. számú melléklete tartalmazza.

(2) A Képviselő-testület a felhalmozási célú feladatok kiadásai előirányzatát intézményenkénti bontásban a 6. melléklet szerint állapítja meg.

(3) Az Önkormányzat és az intézmények bevételi és kiadási mérlegét önként vállalt, kötelező és államigazgatási feladatok szerinti bontásban a rendelettervezet 7.számú melléklet, 8. számú melléklet, 9. számú melléklet, 10. számú melléklet és 11. számú mellékletei tartalmazzák.

(4) Az előző 3 év és a következő 3 év mérlegének terv adatait a 12. számú melléklet és 13. számú melléklet szerint kerül meghatározásra.

(5) A tartozásállomány kimutatás a 14. számú mellékletben található.

(6) A pályázatok 2026. évi bevételeinek és kiadásainak terv adatait a 15. számú mellékletben foglaltak szerint kerül megállapításra.

(7) A bevételi és kiadási COFOG-okat a 16. számú melléklet és 17. számú mellékletek tartalmazzák.

(8) A támogatások és a közvetett támogatások a 18. számú melléklet és 19. számú mellékletekben találhatók.

(9) A Képviselő-testület az önkormányzat és a költségvetési szervek éves létszám-előirányzatát, a tisztségviselők és a megbízási jogviszony alapján foglalkoztatottak éves létszám előirányzatával együtt a 20. számú melléklet szerint állapítja meg.

(10) A tartalékok állománya a 21. számú mellékletben kerül meghatározásra.

(11) A Képviselő-testület a 2026. évi előirányzat felhasználási ütemtervét a 22. számú mellékletben foglaltak szerint hagyja jóvá.

(12) A 23. számú melléklet tartalmazza a kimutatást a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. Törvény 8. § (2) bekezdése szerinti ügyletekről és kezességvállalásokból fennálló kötelezettségekről és a 353/2011. (XII.30.) Kormányrendelet 2. §-a szerinti saját bevételekről.

(13) A 24. számú melléklet tartalmazza a többéves kihatással járó döntések számszerűsített értékeit, évenkénti bontásban és célok szerint összesítve.

(14) A 25. számú melléklet az adósságot keletkeztető ügyleteket tartalmazza.

5. § (1) A Képviselő-testület a 2026. évi költségvetésében 20 000 000 Ft általános (egyensúlyi) tartalékot, 109 898 811 Ft működési és 45 845 073 Ft felhalmozási céltartalékot állapít meg.

(2) A céltartalék feladatonkénti részletezését a 21. mellékletben foglaltak szerint hagyja jóvá.

6. § (1) A költségvetési rendelet módosításáról, a kiadási és bevételi kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosításról a 7. § -ban foglalt kivételekkel a Képviselő-testület dönt.

(2) A képviselő-testület az előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét.

7. § (1) Az önkormányzati költségvetési szerveknek a jóváhagyott éves költségvetés alapján a vonatkozó jogszabályokban, valamint az alapító okiratukban meghatározottak szerint kell működniük, a gazdaságosságra, a hatékonyságra és az eredményességre vonatkozó előírások, a gazdálkodási, számviteli szabályok maradéktalan betartása és az ellenőrizhetőség szempontjainak biztosítása mellett.

(2) A költségvetési szervek a költségvetésben jóváhagyott kiadási és bevételi előirányzataikat saját hatáskörben módosíthatják, a kiadási előirányzatokon belül átcsoportosítást hajthatnak végre az Áht. végrehajtásáról szóló Kormány rendeletben foglalt szabályok betartása mellett.

(3) A többletbevételek felhasználásáról – a költségvetési szervek vezetői által benyújtott kérelem alapján – a Pénzügyi-, Településfejlesztési és Ügyrendi Bizottság javaslatot tesz.

(4) Az önkormányzati költségvetési szervek feladataik színvonalasabb ellátása érdekében – alapfeladatukhoz kapcsolódóan pályázhatnak, közvetlen pénzbeli támogatást, felajánlást, adományt fogadhatnak el, azokat saját hatáskörben felhasználhatják.

(5) A költségvetési szervek a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításokat, valamint a többletbevételek felhasználásához kapcsolódó módosításokat kötelesek a felügyeleti szervnek 60 napon belül beterjeszteni, melyről a polgármester a Képviselő-testületet 30 napon belül tájékoztatja.

(6) A Képviselő-testület a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat módosításokkal a költségvetési rendeletet a 6. §-ban meghatározott időpontban módosítja.

8. § (1) A Képviselő-testület felhatalmazza a polgármestert az önkormányzat bevételi és kiadási előirányzatának módosítására és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítására esetenként és intézményenként vagy kormányzati funkciónként 500 000 Ft összegig.

(2) Az (1) bekezdésben foglalt előirányzat-módosításról, átcsoportosításról a Képviselő-testületnek be kell számolni, melyekkel a Képviselő-testület a költségvetési rendeletet a 6. §-ban meghatározott időpontokban módosítja.

9. § (1) Az önkormányzati saját forrás igénnyel járó pályázat benyújtásához a Képviselő-testület előzetes döntése szükséges. A saját forrást nem igénylő pályázatok benyújtására a költségvetési szervek vonatkozásában a szerv vezetője jogosult.

(2) Az önkormányzati pályázatokról és azok önrészének mértékéről a Képviselő-testület határozattal dönt.

(3) A költségvetési szervek éven túli fejlesztési kötelezettséget csak a Képviselő-testület jóváhagyásával vállalhatnak.

10. § (1) A költségvetési szervek a maradványt, ezen belül a személyi juttatásokra fordítható maradványt a Képviselő-testület jóváhagyását követően használják fel.

(2) A maradvány elszámolás során a költségvetési szerveket nem illeti meg

(3) A felhasználási kötöttséggel járó és a központi hozzájárulások évközi lemondásával és elszámolásával összefüggő befizetési kötelezettséget minden ágazatnak saját forrásból kell fedeznie, arra maradványt terhelő befizetési kötelezettség írható elő.

11. § A költségvetési szervek pénzellátását a Polgármesteri Hivatal kincstári finanszírozásban, időarányosan biztosítja.

12. § (1) A Képviselő-testület a polgármester és a köztisztviselők cafeteria-juttatásának 2026. évi éves bruttó összegét 350 000 Ft-ban állapítja meg.

(2) Az önkormányzati költségvetési szervek vezetői jogosultak a Képviselő-testület által jóváhagyott előirányzat terhére a költségvetési szervek állományába tartozó közalkalmazott és munka törvénykönyve hatálya alá tartozó munkavégzési kötelezettség alatt álló foglalkoztatottak részére - a közfoglalkoztatottak kivételével - béren kívüli juttatást biztosítani, melynek összege nem haladhatja meg személyenként a bruttó 200 000 Ft/év előirányzatot.

13. § (1) Az önkormányzati biztos kirendelésére az Áht. rendelkezései az irányadóak.

(2) A költségvetési szervek kötelesek az általuk elismert és esedékességet követő 30 napon túli tartozásállomány hó végi alakulásáról adatot szolgáltatni.

(3) Az önkormányzati biztos kirendelésével összefüggő valamennyi kiadás – költségvetési szervet terhelő, az önkormányzati biztos kezdeményezésére felbontott, megszüntetett, módosított szerződésekkel összefüggésben keletkező kiadásokat kivéve – az önkormányzat költségvetését terheli.

14. § (1) Az önkormányzat és a költségvetési szervek ellenőrzése a belső kontrollrendszer keretében valósul meg, melynek létrehozásáért, működtetésért és továbbfejlesztéséért az önkormányzat esetében a jegyző, az intézmények esetében az intézményvezető felelős.

(2) Az Önkormányzat a belső ellenőrzésről államháztartási szervezeten kívüli megbízással gondoskodik. Az Önkormányzat 2026. évben a belső ellenőrzési feladatok ellátásával a Tömpe és Kiss Bt-t bízta meg

15. § Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba.

16. § E rendelet rendelkezéseit 2026. január 1-től kell alkalmazni.