Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 116. § megjelöli az államháztartás és alrendszere körében alkalmazandó mérlegeket, melyeket a költségvetés és a zárszámadás során el kell készíteni. A helyi önkormányzatoknak további lehetőséget biztosít a törvény arra, hogy a mérlegek tartalmát a helyi igények figyelembevételével meghatározza. A bizottsági és képviselő-testületi üléseken eddig felmerült igények és a 217/1998.(XII.30) Korm. rendelet (továbbiakban: Ámr.), valamint a 249/2000.(XII.24.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) alakították azokat a mellékleteket, melyek a költségvetési és a zárszámadási rendeletek keretében a szükséges információt hordozzák.

A tárgyévi költségvetési rendelet-tervezet mellékletei az alábbiak:

(A rendeletben „T” jelzéssel szereplő mellékletek.)

1. Ajka város Önkormányzatának .. évi címrendje -, melyben az önkormányzat önálló költségvetési szervei címeket, a részben önálló költségvetési szervek pedig alcímeket alkotnak. Az intézményi megnevezéseket minden esetben az alapító okiratok szerint kell szerepeltetni. Évközi változások esetén az intézmények megnevezését is módosítani szükséges. Az évközben megszűnt intézmények a címrendben szerepelnek oly módon(elnevezéssel), ahogy a beszámolás rendjében azt szerepeltetni kell.

2. Ajka város Önkormányzatának … évi mérlege – tartalmazza önkormányzati szinten a működési és felhalmozási célú bevételeket és kiadásokat összevont bevételi, kiadási csoportonként ezer forintban. A melléklet oszloprendszerében az előző év eredeti előirányzatát, a tárgy év eredeti előirányzatát kell bemutatni, majd a további két év prognosztizált bevételeit és kiadásait a Kormány által közzétett és prognosztizált infláció, valamint az önkormányzat ciklusprogramjában megjelölt feladatok számbavétele alapján.

2/A. Ajka város Önkormányzata …évi költségvetésének pénzügyi mérlege – önkormányzati szinten szemlélteti a pénzügyi mérleget a két évvel korábbi tényleges, a tárgyévet megelőző év várható teljesítési és a tárgyévben tervezett eredeti előirányzat megoszlása szerinti adatokat.

3. Ajka város Önkormányzatának … évi bevételei-t kell bemutatni előző év eredeti és tárgyév eredeti előirányzatainak megfelelően, bevételi csoportonként és nemenként.

4. Ajka város Önkormányzata intézményeinek … évi összesítője – bevétel kiadás mérlegrendszerében az előző év eredeti és a tárgyév eredeti előirányzatainak megjelölésével.

Tartalmazza valamennyi önkormányzati költségvetési szerv előirányzatait. A továbbiakban a címrendnek megfelelően az önálló és részben önálló költségvetési szervek és azok egyedi összesített kiadási és bevételi előirányzatait kell bemutatni kiemelt előirányzatonként.

A Polgármesteri Hivatal cím tartalmazza a hivatal, az Igazgatási Szervek Ellátó Szolgálata, a kisebbségi önkormányzatok, valamint a Környezetvédelmi Alap bevételeit és kiadásait kiemelt előirányzatonként összesítve és egyedileg is.

5. Ajka város Önkormányzata … évi kiadásai -, mely szakfeladat szám és megnevezés rendszerében mutatja be a Polgármesteri Hivatalhoz tartozó feladatokat. Tartalmazza még a Polgármesteri Hivatal által bonyolított felhalmozási kiadásokat, pénzeszköz átadásokat, intézményi karbantartást, intézmény finanszírozást, adott kölcsönöket és a működési felhalmozási tartalékokat.

6. – 6/A. Ajka város Önkormányzatának …évi felhalmozási előirányzatai – keretében kell bemutatni a Polgármesteri Hivatalnál tervezet beruházásokat, felújításokat ágazati rendben besorolva, a konkrét feladat megjelölésével és a hozzá tartozó kiadási előirányzattal. Szerepeltetni kell még a felhalmozási célú pénzeszköz átadásokat feladatonként, támogatottanként a hozzá tartozó előirányzattal. Meg kell jeleníteni az önkormányzat által nyújtott kölcsönöket feladatonként a hozzá tartozó éves előirányzattal. Szemléltetni kell az önkormányzat tervezett pénzügyi befektetéseit célonként előirányzattal együtt.

Be kell mutatni intézményenként, a címrendnek megfelelően az intézményi beruházásokat, felújításokat feladatonként annak előirányzatával együtt.

7. Ajka város Önkormányzata …évi működési és felhalmozási tartalékai – tartalmazza az önkormányzat által az adott évre tervezett működési és felhalmozási általános tartalékot, valamint feladatok megjelölésével a működési és felhalmozási céltartalékokat előirányzataikkal együtt.

8. Ajka város önkormányzatának … évi létszámkerete - cím- és alcímszám szerint tartalmazza valamennyi intézmény és a Polgármesteri Hivatal létszám-előirányzatát. A létszám-előirányzat teljes és részmunkaidős létszámkeretét, mindkét esetben a szakmai tevékenységhez és az üzemeltetéshez kapcsolódó létszámkeretre megbontva. A változás szemléltetése érdekében az előző év záró létszám-előirányzatát is be kell mutatni.

9. Ajka város Önkormányzata által … évben értékesítésre kijelölt ingatlanai – a vagyonrendelet és a vagyonnal való éves gazdálkodási szabályok érdekében szükséges kijelölni az értékesíthető ingatlanokat. Az ingatlanok pontos megjelölését területét, hasznosítás jellegét és a minimum árszintet kell még megjelölni. Ez kell hogy alátámassza a 3. számú mellékletben megjelölt Felhalmozási és tőke jellegű bevételek, Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítéséből származó ingatlanok értékesítésének és földterület értékesítésének bevételéből tervezett előirányzatait.

10. Ajka város Önkormányzata nevelési-, oktatási és szociális intézményei ellátottainak … évi élelmezési normája és térítési díja – az intézményekben fizetendő térítési díjak és azok normáit tartalmazza, mely megalapozza az intézmények tárgyévi működési bevételét.

11. Ajka város Önkormányzatának .. évi közterület – használati díjai – Az államháztartás szabályai szerint a bevételeket megalapozó képviselő-testületi döntéseket a költségvetéssel együtt szükséges a képviselő-testület elé terjeszteni. A közterületek használatáról, a közhasználatú zöldterületek használatáról, védelméről, fejlesztéséről, fenntartásáról szóló és módosított 10/1998. (VI.30.) rendelet 13. §-a szerint a közterület-használati díjak évenkénti mértékét a költségvetési rendelet határozza meg. Ennek tartalmaznia kell a közterület-használat megnevezését a díjtételeket övezetek szerinti megoszlásban.

12. Ajka város Önkormányzata …évi előirányzat-felhasználási ütemterve - tartalmazza főbb bevételi csoportonként havi bontásban a bevételi, kiadási előirányzatokat, kiemelt előirányzatonként a Polgármesteri Hivatal és intézmények összesített adatai szerint, 12 havi bontásban.

13. Ajka város Önkormányzata .. évi közvetett támogatásai - bemutatja a közvetett támogatások jogcímét, mértékét %-ban és abszolút értékben ezer forintban. Meg kell jelölni a közvetett támogatás jogcíméhez tartozó jogszabályi hivatkozást is.

14. Ajka város Önkormányzata többéves kihatással járó döntéseiből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban – Itt kell bemutatni a képviselő-testület által vállal hosszútávú kötelezettségeket, azokat a beruházásokat, melyek megvalósítása több éven át valósulhat meg. A kötelezettségeket jogcímenként kell bemutatni az érintett évhez tartozó önkormányzati kötelezettséggel, ezer forintban megjelölve.

15. Ajka város Önkormányzata adósságot keletkeztető éves kötelezettségvállalásának felső határa … évben – Az önkormányzatokról szóló törvény 88. § (2)-(3) bekezdése alapján kell bemutatni az adósságot keletkeztető éves kötelezettségvállalás felső határát a tervben szereplő saját folyó bevételi előirányzatokkal és a rövidlejáratú kötelezettségekkel, melyben meg kell jeleníteni az önkormányzati kezességvállalást is.

1. sz. tájékoztató táblázatban kell bemutatni az Ajka város Önkormányzatát megillető központi költségvetési támogatásokat cím- és alcímszám szerint intézményi megnevezéssel oly módon, hogy a tárgyév normatív támogatása összehasonlítható legyen az előző három évvel, Ft-ban. Az évek közötti változást be kell mutatni láncviszonyszámmal.

2. sz. tájékoztatató táblában be kell mutatni az Ajka város Önkormányzata által fenntartott intézmények támogatását … években e Ft-ban - Intézményenként négy év bemutatásával az intézményeknek nyújtott önkormányzati támogatást kell megjeleníteni abszolút értékben és láncviszonyszámmal. Az önkormányzati támogatáson belül %-osan és évenként ki kell mutatni az intézmény állami lefedettségét.

3. sz. tájékoztató táblában az Ajka város Önkormányzata adósságállományát és ütemezett törlesztését Ft-ban kell szerepeltetni. Nevesíteni kell a hitellel, lízinggel megvalósított beruházást, a hitelt nyújtó pénzintézetet, legalább hat év tekintetében az évenkénti kötelezettséget, ezt követően pedig összesítetten a futamidő végéig várható kötelezettséget. Meg kell jelölni a hitel törlesztésének kezdő és befejező évét. Szerepeltetni kell a tájékoztatóban a kézfizető kezesi kötelezettségeket célonként és éves bontásban is.

4. sz. tájékoztatóban az Ajka város Önkormányzata által nyújtott kölcsön alakulását lejárat és eszközök szerinti bontásban kell szerepeltetni.

A költségvetési rendelet évközbeni módosítását úgy kell előkészíteni, hogy az összehasonlítható legyen az eredeti költségvetési rendelettel. Szükséges és elégséges információt hordozzon a tervezett módosításokhoz. A változással érintett mellékletek oszlopaiban szerepeltetni kell kiemelt előirányzatonként az eredeti, a módosított előirányzatot, a változás oszlopban a +/- változásokat és a változást magában foglaló jóváhagyott előirányzatot, ami a véglegesen jóváhagyott módosított előirányzatot jelenti.

A zárszámadásról szóló rendeletnek is összehasonlítható módon kell készülnie a tárgyév költségvetésével. A zárszámadás mellékleteinek oszlopaiban kell bemutatni a tárgyév eredeti és módosított előirányzatait, a teljesítést abszolú értékben és százalékos megjelöléssel. Így a T/1-T/9. mellékletek adattartama címenként és soronként megegyezik a Z/l-Z/9. mellékletekkel.

(A zárszámadáshoz kapcsolódó mellékletek „Z” jelzéssel szerepelnek a rendeletben.)

10. sz. melléklet A … évi pénzmaradvány elszámolását dolgozza fel cím- és alcímszám megjelölésével intézményenként az Áht., Ámr és az SZVhr., valamint a tárgyév költségvetési rendeletének a pénzmaradvány elszámolására vonatkozó szabályai szerint.

11.- 11/A. A normatív állami hozzájárulás elszámolása mutatószámok, feladatmutatók és a normatív kötött felhasználású támogatások alakulása … évben – E mellékletben be kell mutatni a tárgyév költségvetésében állami hozzájárulás jogcímeit, a tervben megállapított és tervezett mutatószámokat, és hozzájárulást forintban, majd a tényleges állapotot, valamint a mutatószám és az állami hozzájáruláson belül a tervhez viszonyított eltéréseket.

A normatív állami hozzájárulás, normatív kötött támogatás elszámolását intézményenként oly módon kell bemutatni, hogy keletkezett e többlettámogatási igény, illetve visszafizetés, ezek egyenlege hogyan alakul.

12. Pénzeszközök változásának levezetését kell bemutatni a zárszámadás évében.

13.-13/A./B./C./D. Ajka város Önkormányzatának könyvviteli mérlegét kell bemutatni az előző évi és tárgyévi adatokkal ezer forintban eszköz- és forráscsoportonként az Áhsz. l számú melléklete alapján a római számmal, és a hozzá tartozó eszköz és forrás csoportok arab számmal jelzett tételei szerint, a törzsvagyon és egyéb vagyon megoszlása alapján.

Be kell mutatni a könyvviteli mérlegen kívüli eszközök , valamint a függő kötelezettségek alakulását, változását is.

Az Immateriális javak, tárgyi eszközök állományának alakulását, az előző év nyitó állományából kiindulva növekedéseket, csökkenéseket, értékcsökkenést, a teljesen leírt eszközök bruttó értékét kell bemutatni.

A kisebbségi önkormányzatok könyvviteli mérlegét előző és tárgyévi adatokkal eszközök és forráscsoportokban kell szerepeltetni.

14. Több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban -, melynek keretében működési és felhalmozási jogcímenként éves bontásban kell bemutatni a kötelezettség vállalást, annak realizálását. Ezt jogcímenként a zárszámadási rendelet indokolásában külön magyarázattal kell ellátni.

15. Ajka város Önkormányzata …. évi közvetett támogatásai –nak tényleges alakulását kell bemutatni támogatás jogcíme és abszolút értéke szerint.

16. Adósságállomány és törlesztése - hitelek tárgy év és jogcím szerinti törlesztését, valamint további éves kötelezettséget kell bemutatni.

16/A. Ajka város Önkormányzata adósságot keletkeztető éves kötelezettségvállalásának felső határa … évben - a saját folyó bevételek és rövid lejáratú kötelezettségek és a kezességvállalás alakulását mutatja be a melléklet a tervezés és a tényleges adatok tükrében.

1. sz. tájékoztató táblázat az Ajka város Önkormányzata által fenntartott intézmények támogatása, állami lefedettsége … év tényleges adatainak alakulását mutatja be.

2. sz. tájékoztató táblázat az Ellátottakra jutó intézményi bevételek és kiadások … évben-i tényleges alakulását mutatja be intézményenként.

A rendeletben meghatározott mellékletek adattartamánál az Áht., Ámr., Áhsz. szabályait, valamint az eddigi költségvetési és zárszámadási rendeletek mellékletei képezik a kiinduló, alap információt, melyek tükrözték a képviselői információs igényeket is. Jogszabály változásból eredően és szakmai igények alapján a minél szélesebb körű tájékoztatás érdekében a rendelet lehetőséget biztosít a mellékletek bővítésére.

A költségvetési rendeletet és annak módosítását úgy kell összeállítani, hogy azonos táblázati formában, összehasonlítható legyen, melyre épül a zárszámadás a teljesítési adatokkal.