A költségvetés tükrözi Balatonalmádi Város Önkormányzatának sajátosságait és tartalmazza a kötelezően ellátandó és az önként vállalt feladatok finanszírozását.

A törvényi szabályozásból eredően a feladatellátás a 2021. évihez képest változásokat mutat az alábbi feladatok tekintetében:

Az önkormányzat feladatfinanszírozása a változásokat figyelembe véve, a központi költségvetési működési célú támogatások tekintetében forrásemelkedést mutat.

Az önkormányzat saját bevételi forrásai tekintetében a helyi adó bevételek jelentős emelkedése mellett emelkedik az államháztartáson kívülről átvett pénzeszközök, valamint a működési és egyéb felhalmozási bevételek összege. Az államháztartáson belülről átvételre kerülő működési és felhalmozási támogatások összege csökken. A költségvetési bevételek összességében 24,3 %-os emelkedést mutatnak. Ennek ellenére jelentős figyelmet szükséges fordítani a feladatrendszer folyamatos vizsgálatára, mivel a projektek megvalósításához eddig biztosított jelentős nagyságú saját források az önkormányzat mozgásterét jelentős mértékben leszűkítették, korlátozták.

A beruházásokra, felújításokra és egyéb felhalmozási kiadásokra fordítható források nagyrészt csak pályázat útján elnyerhető támogatásokkal bővíthetők (ehhez azonban a jelenleg rendelkezésre álló önrész minimális, nagyon korlátozott).

A tervezett feladatok végrehajtása során azonban továbbra fokozott figyelmet kell fordítani a feladatok pályázati lehetőségeire (főként azokra, melyek önrészt nem igényelnek), mellyel a meglévő források bővíthetők.

A rendelet hatálya kiterjed az önkormányzatra és az önkormányzat költségvetési szerveire.

Az államháztartásról szóló törvényben, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló kormányrendeletben foglaltaknak megfelelően kerültek megállapításra a kiemelt előirányzatok, melyeket részletes, feladatokat tartalmazó mellékletek egészítenek ki.

A rendelet mellékleteiben az Önkormányzat, a Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal, a Balatonalmádi Városgondnokság önálló címen, míg a Balatonalmádi Városgondnokság gazdálkodási körébe tartozó költségvetés szervek alcímen jelennek meg, egységes rendszerben a bevételi és kiadási oldalon.

Az önkormányzat 2022. évi bevételei az előző évben tervezett összeghez viszonyítottan

17,5 %-kal emelkednek (előző évben 19,1 % -kal csökkentek), melynek magyarázata főként a közhatalmi bevételek, működési bevételek, államháztartáson kívülről átvett támogatások, ingatlanértékesítés bevételének és finanszírozási bevételek emelkedése. Az emelkedés mellett az államháztartáson belülről átvett támogatások összege csökkent, illetve kölcsön megtérülés összegével nem számolhattunk.

A költségvetési egyensúly biztosítása érdekében az ingatlanértékesítés bevételei között terveztünk a Damjanich u.-i és a Mátyás király u-ingatlanok értékesítésével összesen nettó 149.606 eFt bevétellel 50 %-os céltartalék keret képzése mellett.

A közhatalmi bevételek összege összesen 79.800 eFt-tal emelkedik, a helyi adó bevételek összegének emelkedése az adó mértékek változatlanul hagyása mellett várható. Az adómérték emelésére a 2021. évihez hasonlóan 2022. évben sem volt lehetősége az önkormányzatnak.

A költségvetési támogatások között kerültek tervezésre a költségvetési törvény 2. melléklete szerinti kötött felhasználású működési célú állami támogatások. A működési célú támogatások összege 144.639 eFt-tal emelkedik az előző évihez képest. Az emelkedés jelentős része a szociális jellegű jogcímeknél jelentkezik, mely támogatások a Balatonalmádi Szociális társulás részére átadásra kerül.

A működési bevételeknél összességében 101.993 eFt összegű emelkedés tapasztalható. A bevétel emelkedést több tényező együttes hatása eredményezte (strandjegy-árbevételek emelkedése, strandi és egyéb bérlemények bevételének emelkedése, inflációval történő emelés, 2022. július 1-től történő díj emelés, kamatbevétellel történő tervezés).

Az önkormányzat 2022. évi összes kiadásaiból a működési célú kiadás 52,3 %-ot (előző évben 50,9 %-ot) tesz ki, a felhalmozási célú kiadás 34,3 %-ot (előző évben 33,5 %-ot), míg a finanszírozási kiadások 13,4 %-ot (előző évben 15,6 %-ot). A kiadások összetevőinek részarányát tekintve megállapítható, hogy a felhalmozási és működési célú kiadások részaránya emelkedett, míg a finanszírozási célú kiadások részaránya emelkedett.

A személyi jellegű kiadásoknál az illetmény alapot, illetve a bért a közalkalmazottak, és a köztisztviselők vonatkozásában az érvényben lévő bértábla figyelembevételével terveztük. A köztisztviselők esetében továbbra is a 48.000 Ft összegű illetményalap alkalmazása szerepel a költségvetésben.

A közalkalmazottak esetében az intézmények a jogszabályi előírásoknak megfelelően 2 %-os közalkalmazotti kereset kiegészítést terveztek.

A köztisztviselőknél a költségvetési törvényben meghatározott összegű cafetéria keret (közterhek nélkül évi 208.700 Ft) fedezete került tervezésre.

Adható személyi juttatásként az intézmények munkavállalói számára cafetéria keret fedezete került tervezésre. A már 2021. évben elfogadott 10.000 Ft/fő/hó + közterhei kerültek a 2022. évi költségvetésben is tervezésre. A közfoglalkoztatottak részére is a már 2021. évben is biztosított 9.000 Ft/fő/hó + közterhei értékű cafetéria juttatás került tervezésre.

A 2022. január 1-jétől megállapított minimálbér figyelembevételével kerültek a kiadások tervezésre.

Jogszabályi változások miatt közel 20 %-kal emelkedett a minimálbér, illetve a garantált bérminimum összege. Szintén jogszabályi változások miatt az óvodapedagógusok és kulturális szférában dolgozók bére 20 %-kal emelkedett.

Az előző évek tervezési gyakorlat alapján a 2016. év előtt a dologi kiadások között tervezett kifizetői SZJA, rehabilitációs hozzájárulás összege a munkáltatókat terhelő járulékok között került tervezésre, a reprezentációs kiadások a személyi jellegű kiadásoknál kerültek tervezésre, a kisértékű eszközök beszerzése pedig a beruházások között kerültek tervezésre.

A munkáltatókat terhelő járulékok tervezésénél a személyi juttatásokat terhelő járulékok és EHO, a kifizetői SZJA, valamint a rehabilitációs hozzájárulás került tervezésre.

A 2022. január 1-jétől megváltozott rehabilitációs hozzájárulás összegével és a szociális hozzájárulással kerültek tervezésre a munkáltatót, kifizetőt terhelő kiadások.

A személyi juttatásokat terhelő szociális hozzájárulási adó mértéke 15,5 %-ról 13 %-ra csökkent.

Dologi kiadások vonatkozásában az előző évi bázis előirányzatok (készlet, szolgáltatások beszerzése) összegéből kiindulva történt a tervezés.

Az étkeztetést biztosító intézményeknél a dologi kiadáson felül a mutatószám felmérés során közölt mutatók (étkezők) alapján, valamint a tényleges szolgáltatási kiadás és anyagköltség alapján számított élelmezési kiadást terveztünk.

A 2022. évi költségvetésben a szolgáltatási díjak emelkedésével teljes mértékben nem számolhattunk, mivel a költségvetési egyensúly megteremtése érdekében a mozgásterünk szűk volt, mind az önkormányzati feladatok, mind a költségvetési szervek esetében.

A felhalmozási kiadások tervezésénél a működési kiadások tervezéséhez hasonlóan az EU-s és egyéb hazai finanszírozású projektek 2021. évben fel nem hasznát előirányzatai, valamint az egyéb 2021. évi – szükségesnek ítélt – előirányzat maradványok kerültek visszapótlásra. Továbbá tervezésre kerültek a már korábbi testületi döntésekkel meghatározott feladatok kiadásai, valamint egyéb javasolt felhalmozási célú kiadások.

Azon EU-s és egyéb hazai finanszírozású projektek elnyert támogatásából finanszírozott kiadások, melyek a 2021. évi költségvetésben még nem szerepeltek vagy nem realizálódtak, a felhalmozási célú kiadási előirányzatok között kerültek tervezésre.

A rendelet meghatározza a hiányfinanszírozás lehetőségét, valamint az eljárás módját is. A hiány finanszírozását az előző évi maradvány igénybevételével kívánjuk biztosítani.

A biztonságos gazdálkodás elengedhetetlen feltétele, hogy az önkormányzat megfelelő tartalékkal rendelkezzen. Általános tartalék képzésére ez évben - az előző évivel megegyező összeggel – de továbbra is minimális összegben volt lehetőségünk. A rendelet meghatározza a tartalék felhasználásának szabályait is.

Az önkormányzat feladatellátásához, felhalmozási kiadásaihoz jelentős segítséget nyújtanak a pályázati lehetőségek, az elnyerhető támogatások.

Az előző évek tapasztalatai azonban mutatják, hogy a pályázatok megvalósítása során még jelentős források biztosítása szükséges.

Új pályázat fontos feltétele azonban az, hogy elsősorban ezek alaptevékenységhez kapcsolódjanak, és szakmailag, pénzügyileg megalapozottak legyenek, vegyék figyelembe az önkormányzat eddigi döntéseit, s a fejlesztésre fordítható pénzügyi lehetőségeket.

A rendeletben meghatározott információs rendszert a gazdálkodásról a költségvetési év időszakában rendszeresen be kell tartani.

A költségvetési rendszerben cél a hatékony, ésszerű, takarékos gazdálkodás, a bevételek növelése.

A költségvetés legkörültekintőbb tervezése mellett is elkerülhetetlenek az évközi változtatások.

Az előirányzat módosítás részletes szabályai, jogosítványai az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló kormányrendeletben foglaltaknak megfelelően a helyi sajátosságok figyelembevételével kerültek megfogalmazásra.

A Képviselő-testület meghatározott időközönként, de legkésőbb 2023. február 28-ig, 2022. december 31-i hatállyal dönt költségvetési rendelete módosításáról.

A személyi juttatások előirányzataival való gazdálkodás részletes szabályait az Ávr. rögzíti.

A rendeletben meghatározott létszámkeret 2022. január 1-jétől engedélyezett.

A személyi juttatásokkal kapcsolatos adatszolgáltatás felelősségét a rendelet rögzíti, arra vonatkozóan is, ha a téves adatszolgáltatásból az önkormányzatot hátrány éri.

A rendelet arra is ösztönzi az intézményeket, hogy az általuk vezetett nyilvántartások úgy alakilag, mint tartalmilag is megfeleljenek az előírásoknak.

Az önkormányzat a társadalmi önszerveződések és egyéb szervezetek részére pénzbeli támogatást ad, s egyúttal meghatározza a támogatásból kizártak körét is.

Az adott támogatások felhasználását az államháztartásról szóló törvény és végrehajtásáról szóló kormányrendelet, valamint az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény alapján el kell számoltatni.

A fejezet a költségvetési gazdálkodás felelősségi rendszerét tartalmazza a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény és az államháztartásról szóló 2011.CXCV. törvény vonatkozó előírásaival egyezően.

A jogszabályi előírásokkal összhangban az önkormányzat gazdálkodásáról szóló beszámolók határideje is itt került meghatározásra.

Az önkormányzat költségvetése a 2022-as gazdasági évre szól, szabályait január 1-jétől kell alkalmazni. Ezért kihirdetésére lehető leggyorsabban kell intézkedni, melyet az alkalmazás és az elemi költségvetés elkészítése indokol.