Zalalövő Város Önkormányzat Képviselőtestülete az államháztartásról szóló módosított 1992. évi XXXVIII. törvény /továbbiakban Áht./ 118. §-ban biztosított felhatalmazás alapján és az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009.(XII.19.) Kormányrendelet 36.§.-a rendelkezéseit figyelembe véve a költségvetés és zárszámadás tartalmi elemeinek szabályozására a következő rendeletet alkotja:

1.§.

Az Áht. 118.§-a szerinti - helyi önkormányzati rendeleti szabályozást igénylő - mérlegek illetve tartalmi elemei a következők:

a./^[1] Az önkormányzat összevont költségvetési mérlege az összes működési és felhalmozási bevételt és kiadást, a polgármesteri hivatal és az önállóan működő intézmények együttes adatait tartalmazza /1. sz. melléklet/.

A bevételek és kiadások részletezése az Áht. követelményeinek megfelelő részletezettségben tartalmazza a pénzforgalmi, a finanszírozási és a pénzforgalom nélküli bevételeket és kiadásokat.

Tervezéskor az előző két év teljesítési adatait, a tárgyévi és a következő két évi előirányzatot tartalmazza. A bevételi és kiadási oldalnak egyensúlyban kell lenni. Az egyensúlyt szükség szerint hitel felvételével vagy más pénzpiaci eszközökkel kell megteremteni.

(1) A bevételeket az államháztartásért felelős miniszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített főbb jogcím-csoportonkénti részletezésben kell bemutatni: a költségvetési bevételeket /pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli bevételek bontásban/ és a finanszírozási bevételeket. A bevételeket működési és felhalmozási cél szerinti tagolásban kell kimutatni.

Az önkormányzat költségvetési támogatását külön mellékletben is be kell részletesen mutatni. /2. sz. melléklet/

(2) A kiadásokat az államháztartásért felelős miniszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatóban rögzített főbb jogcímcsoportonként kell bemutatni. A működési költségvetésen belül kiemelt előirányzatként a személyi juttatásokat, a munkaadókat terhelő járulékokat, a dologi kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait és az egyéb működési célú kiadásokat, a felhalmozási költségvetésen belül a beruházások, felújítások és az egyéb felhalmozási célú kiadások kiemelt előirányzatait. A pénzforgalom nélküli kiadásokat és a finanszírozási kiadásokat részletezni kell működési és felhalmozási cél szerinti bontásban.

b, A hitelállomány alakulása melléklet tartalmazza: az adósságszolgálati kiadások tervezett illetve tényleges összegét hiteltípusonként /felhalmozási célú és működési célú hitelek, kölcsönök/, ezen belül célonként kell részletezni. Fel kell tüntetni a hitelszerződés keltét, a felvett hitel összegét,  az aktuális hitelállományt és a tárgyévi valamint lejárat végéig évenként a törlesztések összegét /10.sz. melléklet/.

c, A több éves kihatással járó döntéseket a kiadás jellege szerint csoportosítva / működési, felhalmozási / a konkrét cél és a képviselőtestületi döntés  megjelölésével kell bemutatni. A kimutatásnak tartalmaznia kell a tárgyévi, valamint a tárgyévet követő 2 év adatait részletesen, azt követő évekre vonatkozó kiadásokat pedig összevontan /15. sz. melléklet/.

d, Az önkormányzat vagyonkimutatását a zárszámadással egyidejűleg kell elkészíteni az önkormányzat vagyonáról, a vagyongazdálkodás és a vagyonhasznosítás szabályairól szóló rendelet szerint.

e, A közvetett támogatások kimutatás tartalmazza a támogatások jellegét, jogcímét és az elengedett összeget./13. sz. melléklet/

2.§.

A költségvetési rendelet szerkezete, kötelező tartalma az Áht. 69.§-a és az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009./XII.19./ Korm. rendelet 36.§.-a  előírásai alapján az alábbi:

a/^[2] az önkormányzat bevételi előirányzatai - részletesen a polgármesteri hivatal bevétele forrásonként - az önállóan működő intézmények előirányzatával együtt összevontan - az államháztartásért felelős miniszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített főbb jogcím-csoportonkénti részletezettségben - /3. sz. melléklet/,

b./^[3] az önkormányzat működési, fenntartási, felhalmozási kiadási előirányzatai – részletesen a polgármesteri hivatal előirányzatai feladatonként – az önállóan működő intézmények kiadásai összevontan kiemelt előirányzatonként részletezve /4. sz. melléklet/,

c./ az önállóan működő költségvetési szervek bevételi előirányzatai forrásonként, főbb jogcím-csoportonként /5. sz. melléklet/, 

d./ az önállóan működő költségvetési szervek kiadási előirányzatai kiemelt előirányzatonként részletezve /6. sz. melléklet/,

e./ a felújítási előirányzatok célonként, ezen belül a hivatal és az önállóan működő költségvetési szervenként /7. sz. melléklet/,

f./ a felhalmozási kiadások feladatonként, ezen belül a hivatal és az önállóan működő költségvetési szervenként / 8. sz. melléklet/,

g./ az önkormányzat általános és céltartaléka /9. sz. melléklet/,

h./^[4] a hivatal és az önállóan működő költségvetési szervek éves létszám-előirányzatai /11.sz. melléklet/

j./ a működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatokat tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de – a finanszírozási műveleteket is figyelembe véve - együttesen egyensúlyban kell bemutatni /12. sz. melléklet/,

k./ elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő hozzájárulások / 14.sz. melléklet/,

l./^[5]

i./ az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemterv /17. sz. melléklet/.

3.§.^[6]

Az Áht. 67.§. /3/ bekezdése szerint a költségvetési rendeletben meg kell határozni a címrendet. Zalalövő Város Önkormányzatánál a polgármesteri hivatal és az önállóan működő költségvetési szervek alkotnak címet.

4.§.

A zárszámadási rendelet szerkezete a költségvetési rendelethez igazodik, a mellékletekben a tárgyévi eredeti és módosított előirányzatot, a teljesítés összegét kell kimutatni.

A zárszámadási rendeletben jóvá kell hagyni a pénzmaradvány összegét és felhasználását.

5.§.

A költségvetési, zárszámadási testületi előterjesztéshez a jogszabályi kötelezettségen alapuló rendelet-tervezet és kapcsolódó mellékletein túlmenően készíteni kell:

a, szöveges indokolást, értékelést 

b, szükség szerint egyéb információs mellékleteket

6.§.

/1/ E rendelet - az 1-17.sz. mellékleteivel – kihirdetése napján lép hatályba. Ezzel egyidejűleg a 22/2006.(XII.14.) sz. rendelet hatályát veszti.

/2/ A rendelet kihirdetéséről a jegyző – a helyi TV-én keresztül és hirdetőtáblán való kifüggesztés útján – gondoskodik.

/3/ A zárszámadásra vonatkozó rendelkezéseket először a 2010. évi költségvetés végrehajtása során kell alkalmazni.