Taktakenéz Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2025. (VIII. 18.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (III. 14.) rendelet módosításáról
Hatályos: 2025. 08. 19Taktakenéz Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2025. (VIII. 18.) önkormányzati rendeletének indokolása
2025.08.19.
az önkormányzat 2025. évi költségvetéséről szóló 1/2025. (III. 14.) rendelet módosításáról
Végső előterjesztői indokolás
Általános indokolás
Az önkormányzatok és azok költségvetési szervei előirányzat gazdálkodást folytatnak az államháztartásról szóló 2011. CXVCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.), illetve az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Áhsz.) alapján.
Abban az esetben, ha a költségvetési rendelet módosítása szükségessé válik, a rendelet módosításának végrehajtásáról az Áht. 34. § (1)-(4) bekezdése a következők szerint rendelkezik:
„(1) A helyi önkormányzat költségvetési rendeletében megjelenő bevételek és kiadások módosításáról, a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosításról a (2) és (3) bekezdésben meghatározott kivétellel a képviselő-testület dönt.
(2) A helyi önkormányzat költségvetési rendelete a polgármester számára lehetővé teheti a helyi önkormányzat bevételeinek és kiadásainak módosítását és a kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítást.
(3) A helyi önkormányzati költségvetési szerv bevételi előirányzatai és kiadási előirányzatai a Kormány rendeletében meghatározott esetben a helyi önkormányzati költségvetési szerv saját hatáskörében módosíthatóak, a kiadási előirányzatok egymás között átcsoportosíthatóak.
(4) A képviselő-testület a (2) és (3) bekezdés szerinti előirányzat-módosítás, előirányzat-átcsoportosítás átvezetéseként – az első negyedév kivételével – negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét a 23. § (5)[1] bekezdésében meghatározottakra is figyelemmel. Ha év közben az Országgyűlés – a helyi önkormányzatot érintő módon – a 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetben meghatározott támogatások költségvetési kiadási előirányzatait zárolja, azokat csökkenti, törli, az intézkedés kihirdetését követően haladéktalanul a képviselő-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását.”
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. §-át a következő (5) bekezdéssel egészítette ki:
„A költségvetési rendelet 34. § (4) bekezdése szerinti módosítása részletesen bemutatja a tárgyévet megelőző év rendelkezésre álló tényadatának feltüntetése mellett azonos szerkezetben, átlátható módon és észszerű részletezettséggel a tárgyévi előirányzat-módosítások, előirányzat-átcsoportosítások összegszerű változásait, valamint annak – szükségességének oka szerinti – indokait és tervezett hatását is.”
Az új előírás értelmében a költségvetési rendelet módosításakor be kell mutatni a tárgyévet megelőző év - jelen esetben a 2024. évi – tényadatokat, valamint tárgyévi előirányzat-módosítások összegszerű változásait.
A 2025. évi XXI. törvény az Áht. 23. § (2) bekezdését további j) ponttal egészítette ki: a helyi önkormányzat költségvetésének tartalmaznia kell a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.
Részletes indokolás
A Taktakenéz Község Önkormányzat 2025. évi költségvetésében elfogadott eredeti előirányzatát az alábbi tételek miatt szükséges módosítani:
Bevételek:
Köznevelési támogatás előirányzata
+4.223.332 Ft
összeggel növekedett a 2025. évi elszámolás felmérés eredményeképpen. (helyi esélyteremtési illetményrész)
Az egyéb működési bevétel előirányzata növekedett
+7.239.547 Ft
-tal.
Rövid lejáratú hitelek, likviditási hitelek felvétele előirányzata
+36.000.000 Ft
-tal emelkedik, mely a havonta felvételre kerülő munkabérhitel összegével emelkedik.
Kiadások:
Egyéb működési célú kiadásoknál
+12.128.182,- Ft
összeggel növekszik az előirányzat- összességében. Az összeg a 2023. évi beszámoló visszafizetési kötelezettségét, a 2024. évi beszámoló visszafizetési kötelezettségének 06.30-ig befizetett összegeit, valamint a Prügy Környéki Szociális Alapellátó és Gyermekjóléti Társulásnak fizetett hozzájárulások összegét tartalmazza.
Rövid lejáratú hitelek, likviditási hitelek visszafizetése előirányzata
+36.000.000 Ft-
tal emelkedik, mely a havonta felvételre kerülő munkabérhitel összegével emelkedik.
A jelen előirányzat módosítással +48.822.800,- Ft-tal növekszik a 2025. évi bevételi és kiadási előirányzat.
A 2025. évi 1. sz. módosítás után a 2025. évi költségvetési rendelet költségvetési fő összege 661.779.515 Ft-ra változik.
1. §
A 2025. január 1. és június 30. közötti időszakban a bevételi és kiadási jogcímek előirányzatának változása miatt a 2025. évi költségvetési rendeletben megállapított költségvetési és finanszírozási bevételét-kiadását módosítja a képviselő-testület.
2. §
A képviselő-testület meghatározza az Önkormányzat költségvetésében módosítással érintett mellékleteit
1. melléklet: költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását önkormányzati szinten, továbbá a finanszírozási bevételeket és kiadásokat és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
2. melléklet: a működési és felhalmozási bevételek és kiadások előirányzatai mérlegszerű bemutatása önkormányzati szinten.
9. melléklet: a megállapított bevételek és kiadások önkormányzati, közös önkormányzati hivatali, továbbá költségvetési szervenkénti megoszlását és az éves (tervezett) létszám előirányzatot, valamint a közfoglalkoztatottak létszámát költségvetési szervenként, feladatonként és azon belül kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, államigazgatási feladatok szerinti bontásban.
11. melléklet: a 2025. évi általános működés és ágazati feladatok támogatásának alakulása jogcímenként.
13. melléklet: kiegészítés, a jogviszonyonkénti tervezett létszámadatokat tartalmazza, tekintettel az Áht. 23. § (2) bekezdés j) pontjára.
3. §
A rendelet-módosítás meghatározza a rendelet hatálybalépését.
[1] Megállapította: 2025. évi XXI. törvény 10. §. Hatályos: 2025. V. 13-tól.