Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban Mötv) a gazdálkodásra és a feladatfinanszírozási rendszere vonatkozó előírásai:

A Mötv. 111. § (2) és (3) bekezdése értelmében az önként vállalt feladatok forrását és kiadását a 2026. évi költségvetési rendeletnek elkülönítetten kell tartalmaznia. A rendelkezés végrehajtása érdekében a költségvetési rendeletben a működési és esetleges felhalmozási feladatokon belül a kötelező és önként vállalt feladatok forrásának és kiadásának a bemutatása is szükséges.

A Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény alapján – néhány kivételtől eltekintve – újabb adósságot keletkeztető ügylet vállalására csak a kormány engedélyével van lehetőség.

Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről 2024. évi LXIX. törvényből adódó kötelezettségek, lehetőségek:

A helyi önkormányzatok kötelező, törvényben meghatározott feladatai ellátásával kapcsolatos működési kiadásainak fedezetét az Országgyűlés a feladatfinanszírozási rendszeren keresztül, feladatalapú támogatással biztosítja, mely a jogszabályban meghatározott közszolgáltatási szinthez igazodik. A feladatalapú támogatás kizárólag a kötelező feladatellátásra fordítható, melynek összegét a központi költségvetésről szóló törvény határozza meg.

A központi költségvetés a helyi önkormányzatok általános működésének és ágazati feladatainak támogatásán felül év közben bizonyos feltételek teljesülése mellett és igénylés alapján további működési és felhalmozási kiegészítő támogatást biztosít. Ezek lehetnek:

= helyi önkormányzatok működési célú kiegészítő támogatásai (REKI)

= közművelődési érdekeltségnövelő támogatás

= szociális tüzelőanyag vásárlásához kapcsolódó támogatás

A költségvetési rendelet összeállításának alapvető szempontjai:

A Képviselő-testület elsődleges feladtát kell, hogy tekintse a település és intézményeinek zavartalan, kiegyensúlyozott működtetését, fejlesztését, a lakosság életkörülményeinek javítását, a gazdasági lehetőségek feltárást, a területfejlesztési és az EU-s források hatékony kihasználását.

A jelenlegi és várható gazdasági-pénzügyi helyzetben a 2026. évi gazdálkodás során továbbra is előtérbe kell helyezni az alábbi szempontokat:

A rendelet készítésekor figyelembe kell venni az önkormányzat korábbi döntéseit és vállalt szerződéses kötelezettségeit:

A köznevelési ágazatban az önkormányzatok kötelező feladata továbbra is az óvodai ellátás, amelyhez a központi költségvetés több elemű támogatással járul hozzá:

Az önkormányzatok nagyobb részét továbbra is a klasszikus értelemben vett önkormányzati feladatok (igazgatási feladatok, településüzemeltetés, közvilágítás stb) teszik ki. E helyi közügyek ellátását a költségvetés a 2026. évben is az általános működési támogatások címen támogatja, amelynek keretében a településüzemeltetés költségvetéséhez járul hozzá a központi költségvetés.

A feladatalapú támogatás összegét a központi költségvetésről szóló törvény, valamint a megalapozó felmérés határozza meg.

A költségvetési tervezés során a megelőző év előirányzatai és teljesítései adnak információt a tárgyévi terv elkészítéséhez.

Az ingyenes és kedvezményes gyermekétkeztetéshez nyújt támogatást az állami költségvetés a rezsiköltségeken belül a személyi juttatások költségeire is külön állami támogatást biztosítanak a számított létszám alapján.

A települési önkormányzat szünidei gyermekétkeztetés keretében a szülő, törvényes képviselő kérelmére a déli meleg főétkezést a hátrányos helyzetű gyermek és a rendszeres gyermekvédelmi kedvezményben részesülő, halmozottan hátrányos helyzetű gyermek részére ingyenesen biztosítja. Önkormányzatunk szünidei étkeztetésre 14.786.750 Ft támogatásban részesül 2026. évben.

Az önkormányzatok kulturális feladatainak ellátásához a központi költségvetés a lakosságszám alapján biztosít támogatást.

Önkormányzatunk 2023. évben támogatást kapott a TOP_PLUSZ-1.2.1-21-BO1-2022-00193 azonosítószámú Sport közösségi tér fejlesztése Taktakenézen elnevezésű pályázat keretében 102.045.365 Ft összegben. A támogatásból sport öltöző felújítása valósul meg. A támogatás fel nem használt része 28.239.706 Ft összegben költségvetésünkben betervezésre került.

Taktakenéz Község Önkormányzata 2025. évben támogatást kapott a Kulturális és Innovációs Minisztérium támogatásában V/1486-3/2025/CSTF azonosítószámú Mini bölcsődei férőhelyek kialakítása elnevezésű pályázat keretében 130.000.000 Ft összegben. A támogatásból mini bölcsőde építése valósul meg.

A Versenyképes Járások Program keretében 2025. évben önkormányzatunk térfigyelő kamerák telepítésére 4.650.000 Ft támogatásban részesült, mely összegből 3.061.886 Ft 2025. évben kiegyenlítésre került. Szintén Versenyképes Járások Program keretében 4.530.000 Ft járdafelújításra kapott támogatás, melynek megvalósítására 2026. évben kerül sor.

2011. évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló törvény

10. § (1) szerint az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletet érvényesen csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet.

Az önkormányzat a tárgyévre vonatkozó költségvetési rendeletében, határozatában szerepeltetett adósságkeletkeztetési szándékáról, az adósságot keletkeztető ügyletéhez kapcsolódó fejlesztési céljáról és az ügylet várható értékéről a Kormányt előzetesen tájékoztatja.

I. Településüzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás támogatása: 44.993.950 Ft

Ebből:

Zöldterület gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása: 4.141.016 Ft

Közvilágítás fenntartásának támogatása 5.214.000 Ft

Köztemető fenntartásával kapcsolatos feladatok támogatása 5.738.022 Ft

Közutak fenntartása, üzemeltetése 5.358.803 Ft

Egyéb kötelező önkormányzati feladatok támogatása 12.546.745 Ft

II. Települési önkormányzatok egyes köznevelési és gyermekétkeztetési feladatainak

támogatása

Óvodapedagógusok és az óvodapedagógusok nevelő munkáját közvetlenül segítők bértámogatása 81.343.100 Ft Óvodaműködtetési támogatás 10.514.814 Ft

Ingyenes és kedvezményes gyermekétkeztetés támogatása 24.952.008 Ft Gyermekétkeztetés finanszírozás szempontjából elismert dolgozók bértám 19.345.320 Ft

Szünidei étkeztetés 14.786.750 Ft

Ezek az összegek évközben módosulhatnak a létszámok változása miatt.

III. Települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása

A települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak egyéb támogatása 62.180.000 Ft

Szociális étkeztetés 796.680 Ft

Könyvtári, közművelődési és múzeumi feladatok támogatása 2.580.358 Ft

Ez az összeg magában foglalja a könyvtár, közművelődés működésére fordítható normatívát.

Társadalombiztosítás pénzügyi alapjából átvett pénzeszköz 18.342.600 Ft

Mezőőri támogatás 1.080.000 Ft

9.700.000 Ft magába foglalja 8.500.000 Ft iparűzési adóbevételt, valamint talajterhelési díj bevételt 1.200.000 Ft értékben.

35.475.047 Ft az önállóan működő oktatási intézmények ellátási díját, az önkormányzat működési bevételeit tartalmazza.

Az év elején kialakult finanszírozási gondok miatt munkabérhitel felvételét tervezzük az év során havi 12.000.000 Ft összegben. A kölcsön típusa éven belüli lejáratú rulírozó forint kölcsön. A rulírozó kölcsön lényege, hogy a felhasznált kölcsön a futamidőn belül a visszafizetett összege erejéig ismételten igénybe vehető.

Költségvetési maradvány igénybevétele: 2025. évi pénzmaradvány 195.555.620 Ft, amely magában foglalja az óvoda pénzmaradványát, a TOP pályázat maradványát, a Bölcsődei támogatás összegét, a közfoglalkoztatás 1,5 havi bértámogatását (2026.január, február), a Versenyképes Járások Program keretében kapott támogatások összegét.

Az Önkormányzat éves költségvetésének nagy részét a működésre fordított kiadások teszik ki, melyet a személyi juttatások, szociális hozzájárulási adók, valamint a dologi és egyéb dologi kiadások tartalmaznak.

Személyi juttatások 376.768.952 Ft

Létszám megoszlása :

1 fő polgármester

5 fő Munka törvénykönyv

9 fő Köznevelési jogviszony

5 fő Közalkalmazott

Az óvodapedagógusok béremelése és a garantált bérminimum emelések megtörténtek.

A munkaadót terhelő járulékokból a szociális hozzájárulási adó mértéke 13 %.

Dologi kiadások tartalmazzák intézményeink fenntartásához szükséges működési kiadásokat, mint pl.: nyomtatványok, szakmai könyvek- kiadványok, tisztítószerek és egyéb készletek, gáz,-víz,-villany és szennyvízelvezetés, tagdíjak, postaiköltségek ,szerszámok és karbantartási anyagok, üzemanyag, telefon és egyéb kommunikációs kiadások, üzemorvos, orvosi ügyelet, karbantartás, biztosítási díjak, kamatfizetések stb.

2026. évben a dologi kiadások tervezett összege 135.798.952 Ft

A helyi szociális támogatási feladatok ellátására a központi költségvetésből felhasználható támogatás 55.091.808 Ft.

Ezen összeg biztosítja a rendszeres és rendkívüli pénzbeli és természetbeni települési támogatások fedezetét. A felhasználás a mindenkor érvényben lévő helyi szociális rendeletben foglaltak alapján történik.

Társulásnak átadott pénzeszköz 5.429.503 Ft.

Az államháztartáson kívülre átadott támogatás 800.000 Ft,

A községben működő civil szervezetek, egyesületek és egyházak működési hozzájárulásához céljelleggel, valamint elszámolási kötelezettséggel biztosítjuk.

Bursa támogatás 1.600.000 Ft

Intézményi beruházási kiadások 145.000.000 Ft, melyet egyéb tárgyi eszközök beszerzésére terveztünk be 5.000.000 Ft összegben, valamint a mini bölcsőde építését költségét, a térfigyelő kamera kialakítását.

Felújítás soron a TOP_PLUSZ-1.2.1-21-BO1-2022-00193 azonosítószámú Sport közösségi tér fejlesztése Taktakenézen elnevezésű pályázat keretében a támogatás fel nem használt része 28.239.706 Ft összegben költségvetésünkben betervezésre került, valamint a Versenyképes Járások keretében járdafelújítás összegét 4.530.000 Ft összegben.

Önkormányzatunk kiegészítő támogatása 15.388.109 Ft, mely összegből 2026. évben is lehetőségünk lesz Rendkívüli Önkormányzati Támogatás keretében pályázat benyújtására az adott időpontban fennálló 30 illetve 60 napon túli tartozásaink kiegyenlítésére.