A Közgyűlés 2024. szeptember 19. napján tartott ülésének 1. napirendi pontjaként tárgyalt előterjesztés részét képező rendelet-módosítás tervezetének táblázatai, számszaki adatai a Közgyűlés hatáskörébe tartozó előirányzat-módosításokon kívül tartalmazzák a 2024. június 30-ig polgármesteri hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításokat és átcsoportosításokat is, valamint az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek esetében az intézményvezetők által saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításokat és átcsoportosításokat.

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 34. § (4) bekezdése alapján, a képviselő-testület negyedévenként, a döntése szerinti időpontokban, de legkésőbb az éves költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig, december 31-ei hatállyal módosítja a költségvetési rendeletét. Az évközi költségvetési rendelet módosítások alkalmával kerül elfogadásra a Közgyűlés által a költségvetési szervek vezetőinek és a polgármesternek a saját hatáskörében meghozott előirányzat-módosításai és átcsoportosításai. E jogszabályi kötelezettségnek eleget téve került előterjesztésre Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről szóló 9/2024. (II. 22.) önkormányzati rendelet (a továbbiakban: Rendelet) módosításának tervezetét.

A Rendeletet érintő további javasolt módosítások:

· A döntés alapítványi forrás átvételéről kutyafuttatók létesítéséhez kapcsolódóan tárgyú, 142/2024. (VI. 20.) önkormányzati határozat tartalmazza a Közös ügyünk az állatvédelem Alapítványtól (székhelye: 1149 Budapest, Róna u. 135.) kapott alapítványi támogatás elfogadásáról szóló közgyűlési döntést. Az önkormányzati határozattal nem volt lehetséges a kapott támogatással történő előirányzat módosítás, ezért e határozat 3./ pontja előírta, hogy a soron következő költségvetési rendeletmódosítás alkalmával, a kapott támogatás összegével módosítani kell a 2024. évi költségvetési rendelet bevételi és kiadási előirányzatait. Mindezek alapján megemelésre kerül az Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (rendeletmódosítás tervezetének 9. melléklete) között megtervezett „5.2.2. Felhalmozási célú támogatások bevételei (egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok)” megnevezésű jogcím bevételi előirányzata 19.798.284 Ft-tal, és ezzel azonos összegben nő a Zöldterületi kiadások (rendeletmódosítás tervezetének 17. melléklete) előirányzatai között megtervezett „4.2.12. Zöldterületi feladatokhoz kapcsolódó egyéb kiadások” elnevezésű alcím kiadási előirányzata.

· A Kulturális és közművelődési feladatok (rendeletmódosítás tervezetének 26. melléklete) előirányzatai között megtervezett „15.1.23.1 Alföld alapítvány” jogcím kiadási előirányzata 2 M Ft-tal megemlésre kerül az általános tartalékról történő azonos összegű átcsoportosítással, így a jogcím módosított kiadási előirányzata összesen 12.000.000 Ft lesz. A támogatási összeg emelése az Alföld folyóirat megjelentetését segíti.

· A Debrecen Junior Városkártya bérlet 2024/2025. tanévre vonatkozó támogatásának 2024. december 31-ig szükséges kiadási fedezetére, a határozati javaslat 7-9./ pontjaiban foglalt támogatási döntés alapján az Általános tartalék (rendeletmódosítás tervezetének 14. melléklete, 26. cm) terhére 25.000.000 Ft átcsoportosításra kerül az Egyéb kiadások (rendeletmódosítás tervezetének 28. melléklete) között megtervezett „21.2.3. Debrecen Városkártya és Junior Debrecen Városkártya bérlet kiadásainak fedezete” elnevezésű alcím javára, amely összeg tartalmazza az alapítványi és a nem alapítványi fenntartókkal kötendő támogatási szerződések költségvetési fedezetét. A 21.2.3. alcím előirányzatán jelenleg rendelkezésre áll még 7,1 M Ft szabad kiadási előirányzat, amelyet a 2024/2025-ös tanévre (2025. augusztus 31-ig terjedő időtartamra) szóló támogatási szerződések megkötése érdekében a fenti átcsoportosítással szükséges kiegészíteni.

· A Beruházási kiadások (rendeletmódosítás tervezetének 18. melléklete) „5.2.34. Önkormányzati tulajdonú épületekkel kapcsolatban az év közben felmerülő kiadások” elnevezésű alcímről 45.000.000 Ft, valamint az Egyéb kiadások (rendeletmódosítás tervezetének 28. melléklete) között megtervezett „21.1.15. Önkormányzati tulajdonrészekkel kapcsolatos költségek” elnevezésű alcímről 200.000.000 Ft átcsoportosításra kerül a Kulturális és közművelődési feladatok (rendeletmódosítás tervezetének 26. melléklete) között megtervezett „15.1.23.12. Debreceni Nemzetközi Oktatásért Alapítvány támogatása” elnevezésű jogcím javára.

· A Rendelet normaszövegének 28. §-a pontosításra kerül az éven túli kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó helyi szabály azáltal, hogy a több éves (vagy éven túli) kötelezettségvállalás esetén a tárgyévi költségvetési rendeletben rendelkezésre álló, e célt szolgáló kiadási előirányzatot nem kell figyelembe venni, tekintettel arra, hogy a tárgyévi költségvetésben szereplő előirányzatot a Közgyűlés már egyszer jóváhagyta, amikor megalkotta a tárgyévi költségvetési rendeletet.

· A Rendelet 12-13. melléklete kiegészül 6. címként a Debreceni Hétszínvirág Sport Óvoda költségvetési intézmény megnevezéssel, a Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlésének egyes önkormányzati fenntartású óvodák átalakításáról szóló 282/2023. (XII. 21.) határozata alapján, így a Faragó Utcai Óvodától kezdve a 6- 43. címek számozása 7-44.-re módosul.

A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: Jat.) 17. § alapján az előzetes hatásvizsgálattal a jogszabály előkészítője felméri a szabályozás várható következményeit. Önkormányzati rendelet esetén a helyi önkormányzat képviselő-testületét az előzetes hatásvizsgálat eredményéről tájékoztatni kell. A Jat. 17. § (2) bekezdése alapján, az előzetes hatásvizsgálat keretében több tényezőt is vizsgálni kell, amelyek közül a költségvetési rendeletmódosítás esetében elsősorban a jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei vizsgálandók.

a.) A tervezett jogszabály valamennyi jelentősnek ítélt hatása, különösen:

aa.) társadalmi, gazdasági, költségvetési hatása: A 2024. évi költségvetési rendeletmódosítása gazdasági és költségvetési hatás szempontjából érinti az önkormányzat és a költségvetési szervek bevételeit és kiadásait. Társadalmi hatása nem értelmezhető.

ab.) környezeti és egészségi következményei: nem értelmezhető;

ac.) adminisztratív terheket befolyásoló hatásai: nem értelmezhető.

b.) A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei: A Rendelet módosításának elmaradása bevételi és kiadási oldalon nem csak az önkormányzat központi kezelésű feladatait, hanem a költségvetési szerveket is hátrányosan érintené.

c.) A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: A Rendelet módosítása esetében ez több szempontból is nehezen értelmezhető. A Rendeletnek már 2015-től nem része a költségvetési szervek létszám adata. Szervezeti kérdéseket a Rendelet szintén nem szabályoz. Tárgyi feltételek vizsgálata nem értelmezhető, a pénzügyi feltételek vizsgálatára pedig azért nincs szükség, mivel a pénzügyi feltételeket maga a költségvetés határozza meg.

Mindezen okok miatt szükséges és kötelező az önkormányzatnak a Rendelet módosítását megalkotni és elfogadni.

A javasolt szabályozás összhangban van az európai uniós jogból eredő kötelezettségek teljesítésével. A Jat. szerinti, Európai Unió intézményeivel és tagállamaival történő egyeztetési kötelezettség a jelen rendelettervezettel kapcsolatban az Önkormányzatot nem terheli.

A rendelettervezet indokolását a Magyar Közlöny kiadásáról, valamint a jogszabály kihirdetése során történő és a közjogi szervezetszabályozó eszköz közzététele során történő megjelöléséről szóló 5/2019. (III. 13.) IM rendelet 20. § (1) és (3) bekezdése alapján a Nemzeti Jogszabálytárban közzé kell tenni.