Budapest Főváros XX. Kerület Pesterzsébet Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország Alaptörvényének 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva alkotja meg Budapest Főváros XX. Kerület Pesterzsébet Önkormányzatának 2023. évi költségvetési rendeletét.

Az Önkormányzat 2023. évi költségvetési rendelete az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásainak megfelelően került összeállításra.

A rendelet I. fejezete tartalmazza a költségvetés bevételeinek és kiadásainak főösszegét, a költségvetés hiány mértékét és finanszírozásának módját, az Önkormányzat, az önkormányzati intézmények és a Polgármesteri Hivatal számszaki tábláira való hivatkozásokat.

A rendelet II. fejezete a 2023. évi költségvetés végrehajtásának szabályait rögzíti.

A gazdálkodás végrehajtásának szabályait az Önkormányzatnál, az önkormányzati intézményeknél és a Polgármesteri Hivatalnál Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. tv, továbbá az államháztartásról szóló, 2011. évi CXCV. (továbbiakban: Áht.), és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló, 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.), Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló, 2011. évi CXCIV. törvény (továbbiakban: Gst.), az adózás rendjéről szóló, 2017. évi CL. törvény (továbbiakban: Art.), a Nemzeti vagyonról szóló, 2011. évi CXCVI. tv. (továbbiakban: Nvtv.), az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló, 2011. évi CXII. tv. szerinti előírásoknak megfelelően állítottuk össze.

Összesítő az Önkormányzat 2023. évi bevételeiről és kiadásairól (1. melléklet)

A táblázat tartalmazza az Önkormányzat 2023. évi költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait működési és felhalmozási bontásban, kiemelt előirányzatok szerint (rovatok szerint), az intézmények, a Polgármesteri Hivatal, az Önkormányzat tekintetében külön-külön és együtt összesen is.

A bevételek számításánál a költségvetési bevételek között, a B1-B7 rovatokon a költségvetési törvényben, „A Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2023. évi megosztásáról” szóló rendelet-tervezetben foglaltakat, illetőleg a saját bevételeinket vettük figyelembe.

Számba vettünk továbbá a finanszírozási bevételek között 1 215 569 452 Ft működési és 2 761 960 323 Ft felhalmozási 2022. évi tervezett maradványt. A maradvány - ami belső finanszírozási bevétel - felhasználására költségvetési és finanszírozási kiadást is terveztünk.

A bevételeket és kiadásokat a finanszírozási bevételekkel és kiadásokkal együtt, egyensúlyban terveztük meg.

Az Önkormányzatnak egy elnyert európai uniós pályázata van folyamatban.

1. Konzorciumi szerződés keretében a „Közlekedésbiztonsági fejlesztések Budapest XX. kerületében” című VEKOP-5.3.1-15-2020-00020 számú megkötött támogatási szerződés összege 12 065 000 Ft, melyet utó-finanszírozásban kapunk meg. A konzorciumi partnerek Budapest Főváros Önkormányzata és a BKK. A pályázat tárgya kerékpárút építése a XX. kerületben. A 12 065 000 Ft kiadást a dologi kiadások között terveztünk meg.

Hazai pályázatok 2023. évben csak az intézményeknél vannak a 1. 4. számú melléklet szerint.

A létszámkeret tartalmazza havonkénti bontásban a közalkalmazottak és a köztisztviselők létszámát, valamint a közfoglalkoztatottak és a bedolgozók létszámait.

Az összevont költségvetési mérleg az Önkormányzat, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal adatait együttesen tartalmazzák.

A mérleg működési és felhalmozási célú bevételeit és kiadásait külön-külön mutatja.

A mérleg kimutatással jól látszik, hogy a működési bevételek 1 064 088 377 Ft-tal kevesebbek, mint a működési kiadások.

A felhalmozási bevételek 2 761 960 323 Ft-tal maradnak el a kiadásokhoz képest.

A hiány fedezetére belső finanszírozásként a 2022. évi maradvány tervezett összegét állítottuk be a költségvetésbe.

A táblázatban szerepel az Önkormányzat, több évi kihatással járó döntései. Az intézményeknek és a Polgármesteri Hivatalnak nincsenek több éves kihatással járó döntései.

Az Áht. 102. § (3) bekezdése szerint a bevételek és kiadások zárt rendszerű és megfelelő csoportosításban történő bemutatásához mérlegeket kell kialakítani és összeállítani, figyelemmel az osztályozási rendszerek szempontjaira és előírásaira. A mérlegek – az e törvényben meghatározott kivétellel – a költségvetés előterjesztésekor a vonatkozó év tervadatait, az előző év várható, és az azt megelőző év tényadatait tartalmazzák.

A táblázatban szerepelnek az Önkormányzat, az intézmények és a Polgármesteri Hivatal 2024. 2025. és 2026. évekre vonatkozó bevételi és kiadási keretszámai.

Az Önkormányzat bevételei (2. 1. melléklet)

A Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvényben foglaltak szerint:

A helyi önkormányzatok működésének általános támogatása 909 475 775 Ft, ez előző évhez képest 6 047 490 Ft-tal kevesebb támogatást kaptunk.

A támogatás a kerület lakosságszámától függ, amely évről évre csökkenő tendenciát mutat. 2020 és 2022 évek között 1 913 fővel csökkent a lakosság létszáma.

A 10 000 lakos feletti önkormányzatok energia áremelkedés miatti támogatása címen az Önkormányzat 458 657 419 Ft támogatásban részesült.

Az egyes köznevelési feladatok támogatása 1 388 928 800 Ft, amely 55 708 730 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi előirányzat.

Az előirányzat csökkenését az óvodai gyermeklétszám indokolja, amely 2 óvodai csoportban 68 fő csökkenést jelent.

Az óvoda pedagógus létszám a gyermeklétszám csökkenésével egyidejűleg 6,4 fővel, és a pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező segítők létszáma 3 fővel csökkent.

Az egyéb szociális és gyermekjóléti feladatok támogatása 820 531 091 Ft, amely a 2022. évi tervezetthez képest 35 382 689 Ft-tal magasabb.

A gyermekétkeztetési feladatok támogatása 601 741 241 Ft, 98 753 575 Ft-tal kevesebb az előző évi előirányzatnál, melyet szintén a gyermeklétszám csökkenése indokol.

Óvodai és iskolai szociális segítő tevékenység támogatása címen 31 586 073 Ft, amely 637 682 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi támogatás.

A kulturális feladatok támogatására 619 120 Ft-tal kevesebbet, 34 763 872 Ft támogatást kapunk.

Kulturális feladatok bérjellegű támogatása címen 33 499 850 Ft támogatást tervezhettünk. A jelenlegi támogatást 2022. évben a Csili Művelődési Központ és Pesterzsébeti Múzeum pályázat útján kapta meg. 2023. évben az Önkormányzat költségvetésbe épül be támogatásként fenti összeg.

Tehát az Önkormányzat 365 773 361 Ft-tal több támogatást kapott a 2023. évben.

A gyermeklétszám és a lakosság létszám csökkenése miatt a támogatás kevesebb, mint 2022. évben, azonban az új elemként beépülő energia áremelkedés támogatása és a kulturális bérjellegű támogatás miatt magasabb a kapott támogatás összege.

Terveztük a köztemetés tapasztalati adatai alapján a várható bevételét 10 000 000 Ft-ot.

VEKOP 5. 3.1-15 „Közlekedésbiztonsági fejlesztések Budapest XX. Kerületében” pályázat összegét 12 065 000 Ft-ot terveztünk.

Felhalmozási támogatás nincs.

A helyi építményadóról szóló, 40/2012. (XII. 7.) Ök. sz. rendelet alapján az építményadó évi mértéke 1 658 Ft/m2.

A 2020. november 15-én készült lajstrom alapján adózók száma 1 297 fő.

Az építményadó tervezhető mértékét 575 000 000 Ft-ban határoztuk meg, 5 000 000 Ft-tal magasabb összegben, mint a 2022. évi tervezéskor.

A helyi telekadóról szóló 41/2012. (XII. 7.) Ök. sz. rendelet alapján a telekadó évi mértéke sávos, 50 Ft/m2, 150 Ft/m2, 200 Ft/m2, 301 Ft/m2, a fenti mértékek 2017. április 27-étől hatályosak.

A 2020. november 15-én készült lajstrom alapján adózók száma 215 fő.

Ez alapján a telekadó tervezett előirányzatát 365 000 000 Ft-ban határoztuk meg 5 000 000 Ft-tal magasabb összegben, mint a 2022. évi tervezéskor.

A Fővárosi Önkormányzatnak „A Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2023. évi megosztásáról” szóló rendelet-tervezetében az iparűzési adóból való részesedésünk a késedelmi pótlék és adóbírsággal együtt 8 321 893 000 Ft. Ez 3 187 529 000 Ft-tal több, mint a 2022. évi eredeti előirányzat. Az iparűzési adó 2022. évi költségéhez kapcsolódó bevétel soron 11 549 000 Ft-ot vettünk számításba, amit a kiadási oldalon is megterveztünk, tekintettel arra, hogy az iparűzési adóhoz kapcsolódó költségekből is részesülnek az önkormányzatok.

Idegenforgalmi adóra a fővárosi forrásmegosztás alapján 1 118 000-ot terveztünk, mely 579 000 Ft-tal több, mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

A közúti közlekedésről szóló 1988. évi I. törvény 37. § (1) bekezdése kimondja, hogy a közút területének nem közlekedési célú igénybevételéért igénybevételi díjat kell fizetni.

Az Önkormányzat az Önkormányzat tulajdonában és kezelésében lévő közutak burkolatbontásának szabályozásáról, valamint a nem közlekedési célú igénybevételért fizetendő díj meghatározásáról szóló 7/2018. (III. 26.) Ök. számú rendelet 1. mellékletében meghatározottak alapján szabja meg az útkezelői hozzájárulást és határozza meg a hozzájárulás díját. A 2023. évi előirányzat összegét 3 300 000 Ft-tal terveztük meg, mely 1 700 000 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi előirányzat.

Önkormányzati lakások bérbeadásához kapcsolódóan a 2022. évi teljesítési adatokat figyelembevételével terveztük meg:

2022. évre 120 000 000 Ft-ot, 2023. évben 120 000 000 Ft-ot vettünk számba,

2022. évre 13 000 000 Ft-ot, 2023. évben 13 000 000 Ft-ot vettünk számba,

2022. évre 36 000 000 Ft-ot, 2023. évben 36 000 000 Ft-ot vettünk számba.

Az önkormányzati nem lakás célú helyiségek bérbeadásából származó bevételi előirányzat 2022. évi összege 135 000 000 Ft, a 2023. évben 135 000 000 Ft-tal terveztük.

A helyiségek közös költségére 14 000 000 Ft-ot terveztünk, megegyezően a 2022. évi előirányzattal.

Egyéb önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bevétel címen 10 000 000 Ft-ot terveztünk meg, azonos mértékben a tavalyi előirányzattal.

Közterület használati díjra 31 300 000 Ft-ot terveztünk, mely 7 300 000 Ft-tal több, mint a 2022. évi előirányzat.

A közvetített szolgáltatások - közmű tovább-számlázását – 40 000 000 Ft-tal terveztük, 25 000 000 Ft-tal többet, mint a 2022. évi előirányzat.

Az áfa bevételt a kiszámlázásra kerülő áfa köteles szolgáltatások után terveztük meg 60 000 000 Ft-tal, 106 000 Ft-tal kevesebbet, mint a tavalyi évben. A csökkenés oka a Pöltenberg utcai Iskola épület eladásából származó ÁFA bevétel, amely 2022. évben realizálódott és ez után az ÁFA-t a NAV felé be 2022. évben befizettük.

A bankszámláinkon lévő összegek lekötésére már évek óta nem volt lehetőség, korábbi években a BUBOR mértéke csökkent, így nagyon alacsonyak voltak a betéti számlán elhelyezett összegek utáni kamatmértékek. 2021. évben pedig állampapír lekötésére csak hosszabb távra volt lehetőség.

2023. évben 100 000 000 Ft-ot vettünk számításba tapasztalati adatok alapján, mivel 2022. évben a szabad pénzeszközeinket rövidtávon lekötöttük.

Egyéb működési bevételeket 26 000 000 Ft összegben terveztük, 13 000 000 Ft-tal magasabb, mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

Önkormányzati lakások értékesítéséből származó bevételként 2023. évben 10 000 000 Ft-ot terveztünk, ez a bevétel a korábbi évek eladott lakásainak részleteiből adódik. A tervezéskor a 2022. évi teljesítési adatokat vettük figyelembe.

A helyi támogatást a lakásépítéshez-vásárláshoz korábbi években nyújtott helyi támogatás visszafizetéséből terveztük előző évi tapasztalati adat alapján 1 000 000 Ft összegben, továbbá a dolgozóknak nyújtott kölcsön 22 000 000 Ft összegben.

Működési célú maradvány címén 1 108 137 723 Ft-ot terveztünk, amely összegben 1 082 901 724 Ft egyéb helyiség és telek értékesítés elkülönített számla egyenlege és egyéb működési maradvány címén 25 235 999 Ft szerepel.

Felhalmozási maradvány címén 2 713 273 532 Ft-ot terveztünk, amely összegben 102 462 430 Ft önkormányzati feladatok támogatása elkülönített számla egyenlege, bérlakás értékesítés elkülönített számla egyenlege 636 047 101 Ft és egyéb felhalmozási célú maradvány 1 974 764 001 Ft szerepel.

Személyi juttatások között a polgármester és az alpolgármesterek személyi juttatásait, a képviselők és a bizottsági tagok juttatását és a reprezentációs kiadásokat terveztük 272 450 638 Ft összegben.

Ez 21 078 059 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat. Az emelkedést indokolja, hogy a személyi juttatások között terveztük a 2022. augusztus 31-éig KATÁS vállalkozóként dolgozókat a vállalkozásuk megszűnése után magánszemélyként megbízási szerződéssel látják el a feladataikat.

A személyi juttatáshoz tartozó munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó összege 41 691 882 Ft.

Dologi kiadások tervezett előirányzata 2 577 319 721 Ft. Ez 322 037 160 Ft-tal több mint a 2022. évi előirányzat. Az emelkedés oka, hogy 2022. évben kialakult energiaválság következményeként nem csak az energia, hanem az össze beszerzések és szolgáltatások árai jelentősen emelkedtek.

Az előirányzatok között – a felsorolás a teljesség igénye nélkül készült - megterveztük (nettó összeg):

az útkarbantartást az áthúzódó 2022. évi maradvánnyal együtt 82 024 964 Ft,

járdakarbantartást az áthúzódó 2022. évi maradvánnyal együtt 214 616 615 Ft,

az intézmények karbantartására 276 385 000 Ft,

önkormányzati lakások és helyiségek karbantartása 119 652 000 Ft,

egyéb építmények és közterületek karbantartási munkái 349 899 059 Ft,

a közös költség kiadásait 227 500 000 Ft,

a közüzemi díjakat 137 000 000 Ft,

az uszodaüzemeltetést 114 000 000 Ft,

jégcsarnok üzemeltetése 36 000 000 Ft,

csónakház üzemeltetése 36 000 000 Ft,

közszolgálati TV műsorkészítés kiadását 23 810 400 Ft,

és az Önkormányzat valamennyi szerződésből fennálló kifizetési kötelezettségét.

Környezetvédelemmel kapcsolatos kiadások (nettó összeg):

kertészeti, növényvédelmi feladatok 100 980 400 Ft,

roncsautók elszállítása 4 500 000 Ft,

kis állat tetem elszállítása 1 500 000 Ft,

fapótlás 5 000 000 Ft.

Az előirányzatra 110 500 000 Ft-ot terveztünk, amely 10 000 000 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

A Szt. és a települési támogatásokról szóló többször módosított 2/2015. (II.17.) önkormányzati rendelet (a továbbiakban: Rendelet) alapján megállapított települési támogatásokra vonatkozó tábla tervezése egyrészt a 2022. évi teljesítési adatokra figyelemmel került meghatározásra, valamint tervezésre került új juttatásként a fűtési támogatás és a lakhatást súlyosan veszélyeztető élethelyzetre tekintettel nevű támogatás.

Az előirányzat mindösszesen 3 546 174 725 Ft, mely 608 165 872 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

Az emelkedés oka a szolidaritási hozzájárulás emelkedése, amely a 2022. évhez képest 634 861 537 Ft-tal emelkedett.

Az előirányzaton 2023. évben 1 573 174 930 Ft-ot terveztünk meg a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény szolidaritásra vonatkozó rendelkezései alapján.

A rovaton az előirányzaton belül a XX. kerületi Rendőrségnek nyújtott támogatás 2022. évről áthúzódó kiadással együtt 58 389 058 Ft. A BURSA támogatásra a Nemzeti Erőforrás Minisztérium részére 5 000 000 Ft-ot terveztünk. A köztemetés kiadására tapasztalati adatokat figyelembe véve 5 000 000 Ft-ot terveztünk.

Az iparűzési adó beszedéséhez kapcsolódó 2022. évi kiadás összege 11 549 000 Ft.

A helyi nemzetiségi önkormányzatok támogatására 6 700 000 Ft-ot, a Fővárosi Szabó Ervin Könyvtárnak 400 000 Ft-ot terveztünk. Az Önkormányzat által nyújtott támogatást megállapodás alapján, felhasználási kötöttséggel kapják a helyi nemzetiségi önkormányzatok, melynek fel nem használt összegét a központi támogatáshoz hasonlóan vissza kell fizetniük az önkormányzat részére.

A rovaton terveztük meg a DHK által benyújtott inkasszók fedezetét, melyeket az önkormányzati lakásokban lakó bérlők távhő díjának nem fizetése esetén érvényesít a DHK. 2022. évben az Önkormányzat keret megállapodást kötött a DHK-val, melynek lényege, hogy az Önkormányzatnak nem kell megfizetnie a kamat-, eljárási-, és végrehajtási költségeket és a tőketartozásból további 5 % kedvezményt kap, amennyiben évente külön megállapodás keretén belül kifizeti az adott évben felhalmozódott tartozás összegét. Ennek fejében a DHK nem fog végrehajtási eljárást kezdeményezni az Önkormányzattal szemben. A 2022. évben megkötött megállapodás alapján 2023. évben 5 587 634 Ft-ot irányoztunk elő.

Tervezésre került a minden évben biztosított szervezetek részére 285 885 000 Ft – többek között az egyházak részére pályázat keretein belül 10 000 000 Ft, ESMTK Egyesület, az ESMTK LE Kft,. az Integrit XX. Kft., az Aranyfű Gyógyszertár és a Pesterzsébeti Polgárőrség, civil szervezetek részére pályázatként nyújtott támogatás.

Tartalékként terveztünk 1 594 489 103 Ft-ot, amely 90 377 157 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

A működési tartalékok között tervezésre került többek között a egyéni választókerületi képviselők (12 fő) részére 1 500 000 Ft/fő képviselői keret, a bizottságok hatáskörébe tartozó pályázatként odaítélt tartalékok, gyermekétkeztetési tartalék, közüzemi díjak tartaléka, felelős állattartók napja, pedagógusok jogvédelmének biztosítása tartalék.

A felhalmozási tartalékok között megtervezésre került pályázati önrész, bérlakás értékesítéséből befolyt bevétel, közterület fejlesztés.

Az általános tartalék előirányzata 138 336 586 Ft.

A beruházások előirányzata 672 184 333 Ft. Ez 109 727 611 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi előirányzat.

A felújítások kiadások előirányzata 842 279 340 Ft, amely 10 749 498 Ft-tal több mint 2022. évben.

Az előirányzat mindösszesen 48 000 000 Ft, mely az alábbi rovatokra tervezett összegeket tartalmazza.

A központi költségvetési szervek kisegítő támogatására 20 000 000 Ft-ot terveztünk.

Az előirányzat tartalmazza a dolgozóknak lakásépítésre, vásárlásra, felújításra nyújtott munkáltatói kölcsön előirányzatát 22 000 000 Ft-ot.

Kerékpár vásárlás pályázat útján való támogatására 2 000 000 Ft terveztünk.

Az intézmények és a Polgármesteri Hivatal működési és felhalmozási célú felügyeleti szervi támogatása 9 777 538 662 Ft.

Az Áht. 23. § (1) bekezdés g) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a Gst. 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteiből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezeségekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futam idejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst. 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban (353/2011. (XII. 30.) Kormány rendelet) meghatározottak szerinti saját bevételeit.

A táblázatban bemutatásra kerültek a törvényben meghatározott saját bevételek, valamint az előző években keletkezett tárgyévi fizetési kötelezettségek és a tárgyévben keletkezett, illetve keletkező a tárgyévet terhelő fizetési kötelezettségek.

Adósságot keletkeztető ügyletet 2023. évre az Önkormányzat nem tervezett.

Az ütemterv tartalmazza az önkormányzati bevételek és kiadások ütemezését.

A bevételeknél figyelembe vettük a központi támogatások, a Fővárosi Önkormányzat osztottan megillető bevételei, a felhalmozási és működési célú támogatások államháztartáson belülről várható teljesülését és a saját bevételek várható teljesülését a tapasztalati adatok alapján. A kiadásoknál tapasztalati adatokkal számoltunk, illetve az ismert teljesülési kiadási adatok esetében a várható kifizetésekkel.

Az Önkormányzatnak nincs ellátottak térítésidíjai, kártérítéseinek méltányossági alapon történő elengedésének összege.

Az Önkormányzat követeléseiről való lemondás és a részletfizetés engedélyezésének szabályairól szóló 30/2017. (XI.15.) Önkormányzati rendelet 5. §-a (1) bekezdése szerint nincs lehetőség a lakosság részére nyújtott lakáscélú kölcsön tőkekövetelésének elengedésére.

Az építmény- és a telekadó helyi adó, bevétele teljes mértékben az önkormányzatot illeti. Építmény- és telekadó esetében a törvényi mentességeken felül magánszemélyek részére állapít meg önkormányzati mentességet a helyi építmény- és telekadó rendelet. A mentes adótárgyakról nem kötelező adatbejelentést benyújtani, a mentesség fizetési kötelezettséget nem eredményez.

A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (továbbiakban: Htv.) 3. § alapján 23 adózónak építményadóban 872.108 Ft alanyi, és 2.171.250 Ft tárgyi mentesség jár. Ezen felül a 2022. évi méltányossági eljárásokat alapul véve várhatóan 1.900.000 Ft-tal számolva összesen 5.000.000 Ft-tal javasoljuk tervezni.

Telekadóban egy adózónak a Htv. 3. §-a szerint 42.885.775 Ft alanyi mentesség jár, míg 12 adózónak a Htv. 19. § szerint a Nemzeti Agrárgazdasági Kamara igazolása alapján – évenkénti ismételt kérelemre - összesen 12.828.622 Ft tárgyi mentesség jár. Ezen felül a 2022. évi méltányossági eljárásokat alapul véve várhatóan 1.300.000 Ft-tal számolva összesen 57.000.000 Ft-tal javasoljuk tervezni.

Az Önkormányzat követeléseiről való lemondás és a részletfizetés engedélyezésének szabályairól szóló 30/2017. (XI.15.) Önkormányzati rendelet 5. §-a (1) bekezdése szerint nincs lehetőség a lakosság részére nyújtott lakáscélú kölcsön tőkekövetelésének elengedésére.

Nyilvántartásunk szerint 2022. évben 19 db nem lakáscélú helyiség, 9 felépítményes ingatlan és 3 db egyéb ingatlan lesz térítésmentesen vagy kedvezményesen használatba adva az alábbi bontás szerint:

Magyarország Országgyűlése a járások kialakításáról, valamint egyes ezzel összefüggő törvények módosításáról szóló 2012. évi XCIII. törvényben úgy rendelkezett, hogy a települési önkormányzatok mindazon vagyona és vagyoni értékű joga, amelyek a jogszabály által meghatározott, átvételre kerülő államigazgatási feladatok ellátását biztosítják, 2013. január 1-jén a Magyar Állam ingyenes használatába kerültek.

Budapest XX. kerületében 4 db helyiség szolgálja állami szervek feladat ellátását.

3 évben a központi jogszabály alapján használatba adott helyiség esetében a támogatás összege 35.899.404, - Ft/év + ÁFA. Az ingatlanok vélelmezett bérleti díjának (a támogatás összegének) meghatározása a Képviselő-testület 046/2022. (II.24.) Ök. számú határozata alapján történt.

- 5 db helyiség az önkormányzat 100%-os tulajdonában lévő gazdasági társaság feladatainak ellátását biztosítja;

- 12 db helyiség és 6 db felépítményes ingatlan egyéb szervezetek részére térítésmentesen használatban adott,

- 2 db helyiség és 2 db felépítményes ingatlan egyéb szervezet részére kedvezményes bérleti díj ellenében bérbeadott,

- 1 db helyiség esetében Önkormányzatunk - mint alapító tag – biztosítja az ingatlan térítésmentes használatát az Anyaoltalmazó Alapítvány részére.

A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. tv. 11. § (13) bek. értelmében nemzeti vagyon ingyenesen kizárólag közfeladat ellátása céljából hasznosítható.

Az önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságok, szervezetek, egyházi jogi személyek és intézmények közfeladatot látnak el, míg az egyéb szervezetek által használt helyiségek esetében mentesült önkormányzatunk a pályázat útján történő hasznosítás alól, valamint e szervezetek nyilatkozatot nyújtottak be, miszerint közfeladatot látnak el.

A 2023. évben a Képviselő-testület eddigi döntései alapján használatba adott helyiségek esetében a támogatás összege 21.218.858, - Ft/év + ÁFA. Az ingatlanok vélelmezett bérleti díjának (a támogatás összegének) meghatározása a Képviselő-testület 046/2022. (II.24.) Ök. számú határozata alapján történt.

A 2022. évben a Képviselő-testület korábbi döntései alapján használatba/haszonkölcsönbe adott sportcélú esetében a támogatás összege 33.960.000, - Ft/év + ÁFA. Az ingatlanok bérleti díjára vonatkozóan nincs külön képviselő-testületi döntés, ezekre az ingatlanokra a bérleti díj összegét értékbecslési szakvélemény alapján állapítottuk meg 2018. évben.

A jelenleg rendelkezésre álló adatok szerint szerint 2022. évben a közvetett támogatás mindösszesen 251.118.262, - Ft + áfa összeggel jelenik meg. Az összeg meghatározásakor bérleti díj növeléssel nem kalkuláltunk.

2022. évi helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek időközi választására 1 890 047 Ft-ot terveztünk, amelyet 2023. évben az elszámolás elfogadása után kap meg a Polgármesteri Hivatal.

A Polgármesteri Hivatal működési bevétele 3 886 200 Ft, mely 25 400 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi eredeti előirányzat. A bevétel az újsághirdetésekből és az anyakönyvi szolgáltatásból keletkezik.

A Polgármesteri Hivatal irányító szervi támogatása 2 604 587 235 Ft, mely 340 842 087 Ft-tal több mint 2022. évben. Ebből az előző évi maradvány igénybevétele 15 000 000 Ft.

A személyi juttatások előirányzata 1 499 015 784 Ft, mely 38 613 095 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

A növekedést az alábbiak indokolják:

a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedése,

az illetményalap emelkedése 63 000 Ft-ra 2023. március 1.-től.

A 2023. évben nem került tervezésre a köztisztviselők részére jutalom.

2023. január 1-jén a Polgármesteri Hivatal létszáma 165 fő.

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adót a személyi juttatás kiadásaihoz terveztük a törvényi előírások alapján, melynek összege: 225 407 615 Ft, amely 7 697 756 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

A Polgármesteri Hivatal dologi kiadásai 2023. évben 706 410 638 Ft, mely 200 469 947 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat. Az emelkedés indoka nagyrészben a beszerzések és a szolgáltatások árainak folyamatos emelkedése.

K506 Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre

A Központi Statisztikai Hivatal részére a 2022. évben megvalósuló népszámlálásra a kiadások fedezésére átutalt központi forrás fel nem használt részének visszafizetésre a visszafizetendő összeget 12 416 211. Ft-ot terveztünk.

Az előirányzaton a korábbi évekhez hasonlóan három személy baleseti kártérítésének összegét terveztük 1 054 476 Ft összegben.

A 2023. évi tervezett előirányzat 169 374 758 Ft, mely 57 584 725 Ft-tal több mint a 2022. évi előirányzat.

Az előirányzat 11 684 000 Ft, ez 889 000 Ft-tal több, mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

Az ütemterv tartalmazza a Polgármesteri Hivatal bevételei és kiadásai ütemezését.

A működési bevételeket egyenletesen minden hónapra terveztük, ugyanúgy, ahogy a kiadások között a személyi juttatások, járulékok, dologi kiadások, beruházások és felújítások várható teljesülését.

A Polgármesteri Hivatalnak nincs több éves kihatással járó döntése.

A Csili Művelődési Központ 843 480 Ft, a Szociális Foglalkoztató 5 712 581 Ft bevételt tervezett a Munkaügyi Központtal kötött 2023. évre áthúzódó támogatási szerződések alapján.

A Humán Szolgáltatások Intézményénél 2022. évi eredeti előirányzathoz viszonyítva a NEAK támogatás összege 54 404 609 Ft-tal emelkedett 427 903 288 Ft-ra.

2023. évben nem tartalmaz előirányzatot.

Az intézmények működési bevételei magukban foglalják a szolgáltatások díjbevételét (nyújtott szolgáltatások ellenértéke, helyiségbérleti bevételek) a közvetített szolgáltatások értékét, az intézményi ellátási díjakat, a kiszámlázott általános forgalmi adót, valamint az általános forgalmi adó visszatérítését.

A 2022. évi költségvetésben 442 678 552 Ft volt az előirányzat, 2023. évre 540 139 092 Ft-ot terveztünk, amely 97 460 450 Ft-tal több, mely a befizetendő étkezési díj emelkedéséből adódik.

A GAMESZ kimutatása alapján az intézmények kötelezettséggel terhelt maradványa 141 118 520 Ft.

2023. évben a működési célú irányítószervi támogatás 7 172 847 427 Ft, a felhalmozási célú irányítószervi támogatás 104 000 Ft, mindösszesen: 7 172 951 427 Ft, amely 1 456 769 345 Ft-tal több mint a 2022. évi eredeti előirányzat.

Az intézmények 2022. évi eredeti személyi juttatás előirányzata 3 775 533 635 Ft volt, 2023. évben ez 4 316 739 812 Ft. A személyi juttatás 541 206 177 Ft-tal nőtt.

A személyi juttatások javasolt előirányzata fedezetet nyújt az intézmények munkavállalóinak éves törvény szerinti illetményeire, kötelező átsorolásaira, - köztük a minimálbérre és a garantált bérminimumra történő emelésre a 2023. január 01-jén érvényes bértábla szerint. Továbbá valamennyi intézmény tekintetében státuszok szerint betervezésre került a munkáltatói döntésen alapuló Pesterzsébet pótlék, 20 000 Ft és a főiskolát végzett munkavállalók tekintetében 40 000 Ft és járulékai, az óvodákban dolgozó diplomás óvodapedagógusok tekintetében a fentieken felül további 20 000 Ft/fő/hó pótlék. Az intézményvezetők a pótlék 50 %-ával saját hatáskörben differenciálhatnak.

A költségvetési rendelettervezetben szereplő előirányzat tartalmazza a 2 % kereset-kiegészítés fedezetét, a 25, 30 és 40 éves munkaviszonnyal összefüggő jubileumi jutalmakat. A hűségjutalmak az előző évekhez hasonlóan nem kerültek betervezésre. A költségvetési rendelettervezetben szereplő előirányzat tartalmaz készenléti díjakat, műszakpótlékot, túlóra díjakat, megbízási díjakat.

Megterveztük azoknak a közalkalmazottaknak a felmentési időre járó kifizetéseit, akik 2023. évben rendelkeznek a nyugdíj megállapításához szükséges jogosultsági idővel, és kérelmezték a munkaviszonyuk felmentéssel történő megszüntetését.

Az intézményben dolgozók részére a tervezett költségvetés fedezetet nyújt a munkába járással kapcsolatos (vidékről bejáró munkavállalók) közlekedési költségtérítésére.

A személyi juttatások után 2023. évben 13 % munkaadókat terhelő járulékot és szociális hozzájárulási adót terveztünk.

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó összege 2023. évben 623 163 095 Ft.

Megterveztük a rehabilitációs hozzájárulásokat és egyéb költségtérítések után fizetendő munkáltatót terhelő egészségügyi hozzájárulás és személyi jövedelemadó összegét.

A dologi kiadások 2022. évi eredeti előirányzata 2 305 096 888 volt, 2023. évben 3 314 444 690 Ft, összességében 1 009 347 802 Ft-tal nőtt.

Valamennyi közüzemi díjhoz, a szemétszállításhoz, kéménysepréshez, a telefon és internet, valamint az intézmények által tovább-számlázott egyéb díjakhoz szükséges kiadásokat a GAMESZ által megadottak alapján terveztük.

A szolgáltatási kiadások az ismert kötelezettségvállalások, a GAMESZ által az intézményekre összeállított analitika és az előző évi teljesítések alapján kerültek megtervezésre.

A készletbeszerzések között megtervezésre kerültek a szakmai és az üzemeltetési anyagok beszerzéséhez szükséges költségek.

A szakmai anyagok beszerzéséhez az előző évekhez hasonlóan megterveztük a gyermek, illetve a csoportszámok arányában tervezett összegeket 5 000 Ft/gyermek, 50 000 F/óvodai csoport).

A működéshez szükséges üzemeltetési anyagok beszerzésére (hajtó- és kenőanyagok kiadásai, munkaruha, védőruha beszerzése, egyéb anyagbeszerzések) az előző évi eredeti előirányzat, tavalyi pénzforgalmi adatok és tapasztalati értékek alapján kis mértékben emelkednek.

A dologi kiadás növekedésének oka: A vásárolt élelmezés a szolgáltató áremelése miatt 61 297 869 Millió +ÁFA összeggel nőtt.

A Szociális Foglalkoztatónál 92 083 966 + ÁFA összeggel növekedtek az egyéb szolgáltatások díjai.

A közüzemi díjak valamennyi intézmény esetében összesen 571 870 983 + ÁFA összeggel növekedtek.

A HSZI pénzbeli juttatását tartalmazza 530 000 Ft.

A beruházások között 2023. évben 33 790 791 Ft-ot terveztünk, amely 15 261 326 Ft-tal kevesebb, mint a 2022. évi előirányzat.

Az összeg tartalmazza az intézmények előző évi kötelezettségvállalással terhelt kötött maradványát.

A személyi juttatások év közbeni megoszlása jellemzően havonkénti arányosságot mutat. Az intézményhálózat nagy részére nem jellemző a szezonális munkavégzés. A munkabérek kifizetése esetében a közfoglalkoztatotti pályázatok alakulása miatt történhet változás a tervezethez képest. Az előző évek tapasztalata alapján a nyári diákmunka és a nyári napközis-tábor bérkiadásai mutatnak szezonalitást, de ezen bérelemek a 11 intézmény összesen bérköltségvetésében nem feltétlen mutatkoznak, mert a tavaszi hónapok végén, nyári hónapok elején esetlegesen nyugdíjba vonuló dolgozókat, jellemzően augusztus végével, szeptember elejével pótolják az intézmények bizonyos munkakörök esetében (pl. konyhás).

A 2023. január 1-től megemelkedő minimálbér és garantált bérminimum hatása először a februári hónapban érződik majd a kiadásokon, mely a márciusi könyvelésben jelenik meg.

A márciusi bértételek megemelkedése a tervezetben szereplő határozott idejű munkáltatói döntésű illetményrész visszamenőleges kifizetésének eredménye is.

További kiemelkedés esetlegesen a jogszabály alapján megtervezett keresetkiegészítés tömbösített kifizetéséből adódik, mely intézményvezetői hatáskör; illetve a jubileumi és hűségjutalmak számfejtéséből, melyeknek a jogi szabályozási kerete adott.

A nyugdíjba vonuló dolgozók munkavégzés alóli felmentésének idejére járó juttatás is megemelheti az egy-egy hónapra jutó személyi juttatási értéket, ám ezen tételek értéke nehezen tervezhető a személyi döntések miatt.

Egy-egy dolgozó szabadságmegváltása is jelenthet eltérést a havi arányos bérekben, de ez a bérelem szintén az egyedi, előre sokszor nem is várható döntések okán nem előre tervezhető bérkiadás.

A munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó jellemzően követi a személyi juttatások arányát. A negyedévenkénti költségemelkedés a rehabilitációs járulék befizetéséből adódik.

A 2021. és 2022. évi megbetegedések okán a táppénz hozzájárulás tervezett értéke jelentős mértékben megemelkedik 2023-ra. Ennek hatása eddig szezonalitást mutatott a téli és tél közeli hónapokra, azonban a jelenlegi vírushelyzet hozhat a szezonalitástól teljesen eltérő mutatót. 2022-ben 4 intézmény is túllépte már év közben a táppénzre tervezett kiadását. Volt, ahol egyetlen dolgozó tartós betegsége okozta a tervszámok átlépését, volt, ahol több dolgozó együttes táppénz kiadása miatt volt a tervszámok túllépése.

Az intézmények társadalombiztosítási kifizetőhelyként működnek, a 2023. évi bérutalási változások okán az eddig felügyeleti szervi könyvekben szereplő táppénz kifizetések átkerülnek intézményi hatáskörbe.

A dologi kiadások a közműszámlák és a vásárolt élelmezés számlák nem egyenletes megoszlása miatt változik.

A közműszámlák esetében a 2022. év a teljes káoszt eredményezte. A Szolgáltatók egy része jelenleg is több hónapos csúszásban van, viszont van olyan Szolgáltató, aki 3 hónappal előbb számláz. A szerződésben szerepel, hogy előre számlázhat, azonban őszi számlában megjelenő januári várható fogyasztás kiszámlázása nem volt tervben. Mindezek miatt a közműszámlák előirányzat felhasználása jelen helyzetben nagyon nehezen tervezhető előre. A jelentősen megemelkedett közmű árak miatt ráadásul a közmű kiadás az intézményi költségvetésben egyre nagyobb hányadot tesz ki.

Ahogy az előző évben, úgy idén is fokozott figyelemmel kísérés jellemzi a közműkiadásokat és amennyiben beavatkozás szükséges az előirányzatoknál, úgy a felügyeleti szerv részére jelzésre kerül a beavatkozás mértéke és ideje.

A vásárolt élelmezési árak december hónaptól megemelkedtek, mely emelkedést tetézi, hogy a diabetikus élelmezést kérők esetében magasabb a kiadási ár.

A megemelkedett árak a teljesítés alapján való számlázás okán, először a januárban érkező vásárolt élelmezés számlákban fognak jelentkezni.

A hatályos szerződés alapján várható tovább emelkedés a magas inflációs hatás okán is.

A dologi költségekben kiadási szezonalitást mutat, hogy a nyári hónapokban az oktatási és bizonyos szociális intézmények szakaszosan több hétre bezárnak.

Az ellátottak pénzbeli juttatásai a Humán Szolgáltatások Intézménye által teljes-körűen ellátott gyermekek után fizetendő költségeket takarja.

A beruházásokra megtervezett értékek jellemzően az intézmények kötelezettségvállalással terhelt maradványait mutatják. Beruházás a tervezési koncepció alapján, a maradványon kívül minimális mértékben valósult meg.

A beruházások között a HSZI autójának értéke a legmagasabb összeg, mely a bölcsődés gyermekek étkeztetésének átszervezése okán válik szükségessé.

A működési célú támogatások a HSZI esetében egyenletesen oszlanak meg, a szakfeladatok folyamatos működése révén. A NEAK finanszírozás egész évre került megtervezésre. Bár tudott a várható átszervezés a feladatok kapcsán, amíg nincs egyértelmű iránymutatás, addig az intézmény az előző évek gyakorlata alapján tervez.

A kulturális bértámogatással érintett két intézmény esetében a 2022. évben kapott támogatás, 2023. évben beépült a normatíva támogatásba, így a vonatkozó intézmények bértámogatásának fedezete a felügyeleti szervi támogatásban található meg.

A közfoglalkoztatással érintett intézmények esetében jelenleg az áthúzódó pályázatok és a már tudott támogatások kerültek megtervezésre. A nyári diákmunka és a szomszédos országban zajló háború okán megvalósuló közfoglalkoztatási támogatások év közben módosítják a pályázati sorokat.

Az intézményhálózatban folyamatosan figyelik a pályázati lehetőségeket, ezzel könnyítve az Önkormányzat büdzséjén.

A működési bevételek a nyári oktatási és szociális intézménybezárások miatt jellemzően a vásárolt élelmezéssel együtt változnak. A hónapok közötti megosztást azonban befolyásolja, hogy a térítési díj bevételek a jogi szabályozás alapján a gyermekétkeztetésben és gondozásban előre kerülnek beszedésre; míg az élelmezési kiadások teljesítés alapján, utólag kerülnek kifizetésre. A Humán Szolgáltatások Intézménye esetében vannak teljes évet lefedő szolgáltatások, de a nyári időszak a nyaralások miatt esetükben is csökkenő bevételt eredményez.

A Csili Művelődési Ház bevétele tér el jelentősen az oktatási időszaktól, esetükben a tanfolyam indulások és jelentősebb események, rendezvények befolyásolják a bevétel alakulását; valamint a nyári időszakban a szervezett táborok száma és befogadóképessége alakítja a bevételek tavasz végi, nyár eleji mértékét.

Az intézmények esetében az elmúlt 3 év a pandémia miatti korlátozásokról szólt. A 2023. év várhatóan a rezsiárak jegyében fog zajlani. Az intézmények folyamatosan monitorozzák, hogy egyes helyiségek/termek időleges bezárása milyen hatással van a rezsiárakra a működés gördülékeny biztosítása mellett. A Csili Művelődési Ház esetében ez fokozottan érvényesül. Az önkormányzat kötelező kulturális feladatainak ellátása mellett a rezsiárak lehetséges csökkentése okán az intézmény próbálja a legoptimálisabb megoldást megtalálni.

A finanszírozási bevételek a kiadások és más, nem önkormányzati forrásból származó bevételek különbségének megfelelően kerülnek tervezésre.

A finanszírozási bevételeket nagyban meghatározza, hogy egyes források közvetlen az intézményekhez kerülnek vagy normatív finanszírozás formájában az önkormányzaton keresztül kerülnek támogatásra az intézmények.

Összességében a 2023. évi tervezési kalkuláció a rezsiárak okán a dologi kiadásokat helyezte fókuszba. A tavalyi eredeti tervezéshez képest 1Milliárd Ft-tal magasabb a 2023. évi dologi kiadások tervszáma. Ezt nagyrészt a közműárak emelkedése, valamint a közműköltségek emelkedésének járulékos hatásaként és egyéb tényezők (pl. benzináremelés) miatt megjelentő magas infláció okozza.

A 2020-as év tervezése volt az utolsó békebelinek mondható év. Aztán a 2020. évi tervet már rögtön márciusban felülírta a pandémia.

Azóta pedig csak válságtervezésről beszélhetünk.

Az 1./ jogcím a HSZI, a körzetesített óvodák és a GAMESZ (általános iskolai telephelyei miatti) tervadatai, míg a 4-es és 5-ös sorban kizárólag a CSILI Művelődési központ adatai szerepelnek.

A HSZI esetében az 1./ jogcím tartalmazza a

(3) Az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek követeléseiről való lemondásról, részletfizetés engedélyezéséről

jogosult dönteni.

a bölcsődék, óvodák és a GAMESZ telephelyeként működő iskolák esetében az 50 és 100 %-os kedvezményben részesíthető ellátottak körét jogszabályi háttér határozza meg. A bölcsődék és óvodák esetében az 50 %-os kedvezményességi kör már korábban megszűnt, csak teljes árú vagy 100 % kedvezményben részesülő ellátotti kedvezmény van jelenleg hatályban. A gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló többször módosított 1997. évi XXXI. törvény alapján, kibővült a bölcsődei és óvodai ingyenes étkezésben részesülők köre, így a közvetett támogatás az érintett intézményekben jelentősen megnövekedett anno a kedvezményesen étkező gyermekek jogszabályi változás okán való drasztikus emelkedésétől.

2021. évről 2022. évre a térítési díj esetében árváltozás nem mozdította el a támogatás összegét, a veszélyhelyzetre való tekintettel a felügyeleti szerv nem emelhetett árat. 2022-ben azonban kétszer is volt áremelkedés a vásárolt élelmezést biztosító cég áremelésének következtében. Először 2022. július 1-jei hatállyal, majd 2022. december 1-jei hatállyal emelkedtek az gyermekétkeztetés térítési díjai. Az infláció folyamatos emelkedése okán várható 2023-ban is térítési díj változás, a terv a jelenleg hatályos térítési díjakkal számol.

Az óvodák tekintetében a telephely megszűnések és óvodák közötti átrendezése eredményezte, hogy a Nyitnikék Óvodánál a közvetett támogatás 2023. évi terv értéke csökkenést mutat az emelkedő térítési díjak mellett.

Az GAMESZ esetében a Zrínyi Miklós Általános Iskola 2022. szeptember 1-jétől való oktatási tevékenységi szüneteltetése nem okozott akkora változást, mert a kerület önkormányzati fenntartású általános iskolái közül, ezen iskola rendelkezett már a 2021/2022. tanévben is a legkevesebb gyermeklétszámmal.

A bölcsődei és óvodai ingyenes intézményi étkezési adaglétszámot bizonytalanná teszi, hogy a jelenlegi szabályozás alapján elegendő a szülői nyilatkozat a vagyon helyzetről, nem kell ezen nyilatkozatot alátámasztani egyéb dokumentációval. Így a tervezésnél nehéz előre megmondani, hogy melyik gondviselő mikor nyújt be nyilatkozatot, mely azonnali változást eredményez a támogatási összegben.

A bölcsődei étkezési térítési díjkedvezmény a 190/2015. (VII. 20.) Korm. rendelet a személyes gondoskodást nyújtó gyermekjóléti alapellátások és gyermekvédelmi szakellátások térítési díjáról és az igénylésükhöz felhasználható bizonyítékokról szóló 328/2011. (XII.29.) Korm. rendelet módosítása alapján kerül meghatározásra.

A helyiségek, eszközök hasznosításából származó bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összegeként 8.466.585 Ft-tal tervez a Csili Művelődési Központ.

Egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összege jogcímeken a Csili Művelődési Központ által 52.614.943 Ft került tervezésre.

Az intézményeknek nincsenek több éves kihatással járó döntései.

Hatályba léptető és átmeneti rendelkezést tartalmaz.