Borsodszirák Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (II. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Hatályos: 2026. 02. 13Borsodszirák Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (II. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása
2026.02.13.
az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Az Országgyűlés elfogadta Magyarország 2026. évi központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvényt. A törvény és a Kormányrendelet alapján megterveztük Borsodszirák Község Önkormányzata feladataihoz igénybe vehető központi forrásokat, a költségvetés készítése során alkalmaztuk a központi jogszabályokban és a helyi önkormányzati rendeletekben meghatározott előírásokat.
A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.
A közpénzek szabályozásával összefüggő egyes törvények, valamint a számvitelről szóló törvény módosításáról szóló 2025. évi XXI. törvény az Áht. előírásait több ponton módosította. A módosítással az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23. § (2) bekezdése a következő j) ponttal egészült ki:
„a helyi önkormányzat és az általa alapított költségvetési szervek – önkormányzati szinten összesített és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek szerinti tételes megbontásban a – költségvetési évre vonatkozó, jogviszonyonkénti tervezett létszámadatait.””
Az új előírás lényege, hogy a költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell a jogviszonyonkénti létszámadatokat költségvetési szervenként és önkormányzati szinten összesen.
Az Mötv. szerint a helyi közügyek, illetve a helyben biztosítható közfeladatok:
- településfejlesztés, településrendezés;
- településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása);
- a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése;
- törvényben meghatározott kivételekkel az egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások;
- környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás);
- óvodai ellátás;
- kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása;
- gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások;
- szociális szolgáltatások és ellátások, amelyek keretében települési támogatás állapítható meg;
- lakás- és helyiséggazdálkodás;
- a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása;
- helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás;
- honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás;
- helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok;
- a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik - értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is;
- sport, ifjúsági ügyek;
- nemzetiségi ügyek;
- közreműködés a település közbiztonságának biztosításában;
- helyi közösségi közlekedés biztosítása;
- hulladékgazdálkodás;
- távhőszolgáltatás;
- víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.
További törvényi lehetőségek helyi önkormányzati feladat-telepítésre:
- törvény a felsoroltakon kívül más, a helyi közügy, helyben biztosítható közfeladat ellátását is előírhatja,
- törvényben meghatározott esetekben az önkormányzat és az állam külön, a finanszírozást is rendező megállapodása alapján az önkormányzat állami feladatokat is elláthat,
- a helyi önkormányzatok továbbra is önként vállalhatják olyan helyi közügyek ellátását, amelyet jogszabály nem utal más szerv kizárólagos hatáskörébe. Az önként vállalt feladatok ellátása azonban nem veszélyeztetheti a kötelező feladatok ellátását. Finanszírozásuk forrását elsősorban az önkormányzat saját bevételei, illetve az erre a célra biztosított külön források képezhetik.
A pénzügyi terv összhangban van az önkormányzat gazdasági programjával, melyben megfogalmazott alapelvek az önkormányzat legfontosabb céljait hűen tükrözik.
A 2026. évre megfogalmazott költségvetési alapelvek a következők:
1. Takarékos, átlátható és biztonságos működtetés.
2. A kötelezően ellátandó feladatok biztosítása.
3. A szociálisan rászorultak támogatása.
4. Az elindított beruházások megvalósítása, a forrás biztosítása.
5. Tudatos településüzememeltetés és fejlesztés.
6. Pályázatok figyelése, kapcsolódás az aktuális pályázatokhoz, a pályázatok önrészének megteremtése.
1.Borsodszirák Község Önkormányzat költségvetése
A 2026. évi költségvetési bevételek tervezett előirányzata 538.500.000 Ft, melyből az előző évi költségvetési maradvány összege 57.557.636 Ft.
A költségvetési rendeletben szereplő bevételi jogcímek részletezése:
Önkormányzatok működési támogatásai: 334.884.272 Ft
- Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása: 164.894.360 Ft
- Önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása: 58.904.960 Ft
- Önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatinak támogatása: 75.365.924 Ft
- Települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatás 32.442.944 Ft
- Közművelődési és könyvtári feladatok: 3.276.084 Ft
Működési célú támogatások államháztartáson belülről: 75.555.524 Ft
- Kormányhivataltól (Munkaügyi Központtól) közfoglal. adott tám.: 57.500.000 Ft
- Egyéb kapott támogatások (Diákmunka, Esélyteremtési,
Szoc. ágazatai pótlék, Polgármesteri illetmény kieg.) 18.055.524 Ft
Felhalmozási cél támogatások államháztartáson belülről: - Ft
Közhatalmi bevételek (Iparűzési, egyéb adók) 45.450.000 Ft
Működési bevételek (ÉRV bérleti díj, szociális gondozási díj) 25.052.568 Ft
Előző évi maradvány igénybevétele: 57.557.636 Ft
A 2026. évben a költségvetési bevételek (Államtól kapott támogatás) 40,7 %-át 136.309.988 Ft-ot a Bartók Béla Általános Művelődési Központ, valamint 42,4%-át 141.930.289 Ft-ot a Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal intézményi finanszírozására fordít, amely teljes egészében állami támogatás.
A 2026. évi költségvetési kiadások tervezett előirányzata 538.500.000 Ft.
A közfoglalkoztatás keretében történő foglalkoztatással, 27 fővel számoltunk. A köztisztviselői illetményalap 50.000 Ft. A minimálbér 290.800 Ft-ról 322.800 Ft-ra, a garantált bérminimum 348.800 Ft-ról 373.200 Ft-ra növekedett. A közfoglalkoztatási bér 161.400 Ft-ra emelkedett.
A 2026. évben a személyi juttatások, valamint a dologi kiadások emelkedésével kell számolni, részben az új feladatok többletköltségei és energiaköltségek növekedésével összefüggésben.
Tervezett beruházások és felújítások:
- Borsodszirák településen: kamerarendszer kiépítése, vis maior által okozott károk helyreállítása, Kultúrház felújítása, Petőfi út felújítás, Közvilágítás korszerűsítés
- A településen működő Roma Nemzetiségi Önkormányzat működési feltételeit biztosítja.
A költségvetési rendeletben szereplő kiadási jogcímek részletezése:
Személyi juttatások: 109.680.000 Ft
Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó: 10.290.000 Ft
Dologi kiadások: 76.768.853 Ft
Ellátottak pénzbeli juttatásai: 10.000.000 Ft
Egyéb műk.célú támogatások ÁH-belülre 300.000 Ft
Egyéb műk.célú támogatások ÁH-kívülre 600.000 Ft
Központi irányító szervi támogatás 289.913.301 Ft
December hónapban kapott előleg: 12.272.792 Ft
Lekötött betét elhelyezése: 16.000.000 Ft
Beruházások 10.175.054 Ft
Felújítások: 2.500.000 Ft
2. Bartók Béla Általános Művelődési Központ költségvetése
A Bartók Béla Általános Művelődési Központ 2026. évi költségvetése 181.200.000 Ft-ban lett megállapítva, amely beépítésre kerül a Borsodszirák Község Önkormányzat költségvetésébe.
A Bartók Béla Általános Művelődési Központ bevétele 2026. évi költségvetés szerint:
Intézményi bevételek: 10.001.631 Ft (térítési díjak bevétele: gyermek, napközisek, vendég, szociális, munkahelyi étkeztetésből, valamint bérleti díjból)
Működési célú támogatások államháztartáson belüről (Munkaügyi Központtól) közfoglalkoztatottakra kapott támogatás (10 fő): 20.630.000 Ft
Intézmény finanszírozása: 147.983.012 Ft (ebből 141.983.012 Ft állami támogatás, ami önkormányzat számlájára érkezik. 6.000.000 Ft-ot pedig az önkormányzat egyéb bevételiből finanszírozza.
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele: 2.585.357 Ft
A Bartók Béla Általános Művelődési Központ foglalkoztatott létszáma 10 fő.
AZ ÁMK költségvetésében szereplő dolgozók személyi juttatásai, munkáltatót terhelő járulékok, valamint dologi kiadások kerültek megtervezésre.
A 2026. évi személyi juttatások 127.580.000 Ft, munkaadói járulékok 15.330.000 Ft, dologi kiadásokra 38.290.000 Ft került betervezésre. A dologi kiadások jelentős részét az élelmiszer beszerzése teszi ki. A fennmaradó rész a szolgáltatási kiadások: áramdíj, vízdíj, gázdíj, telefondíj, szennyvízdíj, szemétszállítás díj, egyéb karbantartási munkálatok.
3. Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal költségvetése
A Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal 2025. évi költségvetése 142.217.519 Ft-ban lett megállapítva, amely beépítésre kerül a Borsodszirák Község Önkormányzat költségvetésébe.
A Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal bevétele 2026. évi költségvetés szerint:
Intézmény finanszírozása: 141.930.289 Ft, amely állami támogatás
Egyéb működési bevétel (anyagkönyvi feladatok): 30.000 Ft
Előző évi költségvetési maradvány igénybevétele: 257.230 Ft
A Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal foglalkoztatott létszáma 12 fő.
Az Borsodsziráki Közös Önkormányzati Hivatal költségvetésében szereplő dolgozók személyi juttatásai, munkáltatót terhelő járulékok, valamint dologi kiadások kerültek megtervezésre.
A 2026. évi személyi juttatások 115.299.500 Ft, munkaadói járulékok 15.192.935 Ft. Dologi kiadásokra 11.225.084 Ft került betervezve. Dologi kiadások jelentős része informatikai szolgáltatások igénybevétele, irodaszer, nyomtatvány beszerzése, Belső ellenőr fogadkoztatása, Gazdálkodási feladatok ellátása Lak, Irota, Irota ruszin esetében, Munka és tűzvédelmi szaktanácsadás, Bankköltség stb. teszi ki. Felhalmozási költségvetés kiadásra 500.000 Ft (informatikai eszköz) került betervezésre.
Az Áht. 24. § (4) bekezdése szerint a költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt - bemutatni:
1. az önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (összes bevételét, kiadást),
2. előirányzat felhasználási tervét,
3. a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
4. a közvetett támogatásokat (pl: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást.
5. az Áht. 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.
A tájékoztató mérlegeket, kimutatásokat az előterjesztés 1-5. mellékletei tartalmazzák.