A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből finanszírozza és látja el a törvényben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatai ellátását nem veszélyeztető önként vállalt feladatait. E feladatok ellátásának forrásait és kiadásait a helyi önkormányzat egységes költségvetési rendelete elkülönítetten tartalmazza. Az Áht. és az Ávr. szabályai alapján ezévi költségvetésünkben bevételeinket és kiadásainkat kötelező, illetve önként vállalt, államigazgatási és az önkormányzati feladatok szerinti bontásban, kormányzati funkciók szerinti besorolásban kell szerepeltetni. Az ily módon bontott kiadásokat, részletesen a 7. melléklet tartalmazza.

A tervezés során fontos szempont volt az is, hogy a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a továbbiakban: Mötv.) 111. § (4) bekezdése kimondja, a költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető. Ennek okán nagyon körültekintő, az előző évek takarékos gazdálkodását szem előtt tartó költségvetést kell tervezni, annak érdekében, hogy valamennyi kötelező feladat ellátását folyamatosan biztosítani lehessen.

Az önkormányzat költségvetési bevételei között kell megtervezni a helyi önkormányzat bevételeit, így különösen a helyi adóbevételeket, a normatív hozzájárulásokat, támogatásokat, a központi költségvetésből származó egyéb költségvetési támogatásokat, és elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit (Avr 24. §. (1)).

A 2021. évi XC. törvény, (továbbiakban: költségvetési tv.) alapján, mely Magyarország 2022. évi központi költségvetéséről rendelkezik, a tavalyi évhez hasonlóan feladatalapú finanszírozást szabályoz. A költségvetési tv. a település típusától (város, község) és lakosságszámtól függő kötelező feladataira nyújtja az állami támogatást.

Az 2. melléklet tartalmazza az önkormányzati bevételeket működési és felhalmozási bevételek, ezeken belül a Kincstár számára leadandó elemi költségvetéssel megegyező rovatok szerinti bontásban.

Az 1. melléklet tartalmazza az önkormányzat költségvetési egyenlegét, költségvetési mérlegét.

Működési költségvetési bevételek (2.melléklet 1. oldal 1-57. sor)

Az önkormányzat működési bevételei:

Felhalmozási bevételek (2. melléklet 2. oldal 1. táblázat 1-20. sor)

Az önkormányzat felhalmozási bevételei:

Finanszírozási bevételek (2. melléklet 2. oldal 2. táblázat 1-8. sor)

Az önkormányzat finanszírozási bevételei:

Az e melléklet szerinti jogcímeken nyújtott támogatások 2022. december 31-ig használhatók fel és elsősorban működési célokat szolgálnak. A támogatások felhalmozási bevételként eredeti előirányzatként akkor sem tervezhetők, ha e melléklet szerint valamely támogatás esetében az elszámolási szabályok lehetővé teszik a felhalmozási kiadások elszámolását, és a felhalmozási kiadások nem veszélyeztethetik a feladatokhoz kapcsolódó működtetési tevékenységeket, a feladatjogszabályokban rögzített paramétereknek megfelelő ellátásához szükséges működési kiadások teljesítését. Az e melléklet szerinti támogatások megalapozottságának államháztartásról szóló jogszabályok szerinti ellenőrzése a támogatást megalapozó valamennyi kritérium vizsgálatát magában foglalja.

A települési önkormányzatok (a továbbiakban: önkormányzat) közigazgatási státuszát a 2021. november 1-jei állapotnak megfelelő, a lakosságszámra és korcsoportba tartozók esetében pedig a helyi önkormányzatokért felelős miniszter által vezetett minisztérium - 2021. január 1-jei állapotnak megfelelő - adatait kell figyelembe venni.

Az e melléklet szerinti iparűzési adóerő-képesség figyelembevétele a következők szerint történik:

Az önkormányzatok 2021. évben adatot szolgáltatnak az iparűzésiadóerő-képesség alapjául szolgáló helyi iparűzési adóalapról (a továbbiakban:iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalap) és az annak 1,4%-át jelentő iparűzési adóerő-képességről (a továbbiakban: iparűzési adóerő-képesség).

A 2020. július 1-jén hatályos iparűzési adórendelettel nem rendelkező önkormányzat esetében egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességként 22 000forintot kell figyelembe venni, ezen érték és a lakosságszám szorzata az érintett önkormányzat iparűzési adóerő-képességét meghatározó adóalapja.

Az iparűzési adóerő-képességet meghatározó adóalap a fővárosi és a kerületi önkormányzatok között a fővárosi önkormányzat és a kerületi önkormányzatok közötti forrásmegosztásról szóló 2006. évi CXXXIII. törvény 2021. január 1-jén hatályos 3. §-a, illetve annak melléklete szerint kerül megosztásra. Budapest Főváros lakosságszámaként az egy lakosra jutó adóerő-képesség számításakor a fővárosi kerületek együttes lakosságszámát kell figyelembe venni.

A helyi önkormányzatokért felelős miniszter az általa üzemeltetett elektronikus rendszeren keresztül 2022. január 6-áig az önkormányzatok számára elérhetővé teszi az e melléklet szerinti jogcímeken az önkormányzatokat megillető összegeket.

Az e mellékletben szereplő jogcímek szerinti támogatások igénylési és döntési eljárására nem kell alkalmazni az általános közigazgatási rendtartásról szóló 2016.évi CL. törvény (a továbbiakban: Ákr.) szabályait.

Az e mellékletben szereplő jogcímek szerinti támogatások igénylése és évközbeni módosítása az államháztartásért felelős miniszter által az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) alapján kiadott tájékoztató és értesítő alapján történik.

Társult feladatellátás esetén a társulási megállapodás szerinti székhelyönkormányzat igényelhet támogatást.

1.1. A jogcím szerinti támogatás elszámolásának államháztartásról szólójogszabályok szerinti felülvizsgálata során, ahhoz kapcsolódóan a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) betekinthet az önkormányzatnál rendelkezésre álló, adótitkot is tartalmazó okiratokba, dokumentumokba, az iparűzési adó bevallásokba.

1.2. A támogatások felhasználásával kapcsolatos szabályok:

1.2.1. A támogatások a 1.2.2. pont szerinti támogatáskiegészítéssel növelt együttesösszege kizárólag az igazgatással, településüzemeltetéssel és egyéb önkormányzati feladatokkal kapcsolatos kiadásokra használható fel.

1.2.2. A támogatásokra az alábbiak szerint emelt mértékben jogosultak a legfeljebb13 300 forint egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező települési önkormányzatok.

1.2.2.1. A kiegészítés mértékének számításakor alkalmazandó paramétertábla:

1.2.2.2. A kiegészítés összege a kiegészítés alapja és a kiegészítés százalékos mértékének szorzata, ahol a kiegészítés mértéke az egy lakosra jutó iparűzésiadóerő-képesség növekedésével arányosan csökken és az alábbi képlet alapján határozható meg:

KM = C + (AE - A)/(B - A) * (D - C)

ahol:

KM = támogatáskiegészítés százalékos mértéke,

AE = az önkormányzat egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége, ami alapján a kiegészítés mértékének számítása szerinti paramétertábla megfelelő sora alkalmazandó,

A-D = a kiegészítés mértékének számításakor alkalmazandó 1.2.2.1. pont szerinti paramétertábla oszlopai szerinti értékek.

A támogatás a települési önkormányzatokat a zöldterületek, és az azokhoz kapcsolódó építmények kialakításához és fenntartásához kapcsolódóan a belterület nagysága alapján illeti meg.A belterületre vonatkozóan a Budapest Főváros Kormányhivatala által az ingatlan-nyilvántartási adatbázisból ingyenesen rendelkezésre bocsátott 2020. december 31-én hatályos területi összesítőben szereplő adatokat kell figyelembe venni.

A támogatás a települési önkormányzatokat a településen történő közvilágítás biztosításához kapcsolódóan illeti meg. A támogatás meghatározása a településen kiépített kisfeszültségű hálózat kilométerben meghatározott hossza alapján történik, az alábbi, a 2020. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő „Közvilágítás” kormányzati funkció alapján településkategóriánként számított átlagos, egy kilométerre jutó nettó működési kiadások figyelembevételével.

A településen kiépített kisfeszültségű hálózat hossza tekintetében a Központi Statisztikai Hivatal 2020. december 31-ei állapotnak megfelelően elkészített Országos Statisztikai Adatfelvételi Program (a továbbiakban: OSAP-jelentés) „Jelentés a települések villamosenergia-ellátásáról” adatgyűjtés szerinti adatokat kell figyelembe venni azzal, hogy Budapest Főváros Önkormányzata tekintetében a kiépített kisfeszültségű hálózat hossza megegyezik a budapesti kerületeknél rögzített adatok összegével.

A támogatás a települési önkormányzatokat a köztemető fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a 2020. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő „Köztemető-fenntartás, és -működtetés” kormányzati funkció településkategóriánként számított egy négyzetméterre eső nettó működési kiadások figyelembevételével.

100 000 forint támogatás illeti meg azon önkormányzatokat, amelyeknek a fenti kormányzati funkción mutatkozó nettó kiadása nem haladja meg a 100 000 forintot, illetve az OSAP-jelentés alapján naturális mutatóval rendelkeznek, de a 6.1. pont szerinti kormányzati funkción nettó kiadásuk nem mutatkozott. Nem részesülnek támogatásban azon önkormányzatok, amelyek az OSAP-jelentésben nem szerepeltettek temetőt. Azon önkormányzatok, amelyek temetővel nem rendelkeznek, de megállapodás alapján köztemető fenntartásához hozzájárulnak vagy a feladatot ellátják, és a fenti kormányzati funkción nettó működési kiadásuk a Kincstár által ellenőrzött és igazolt módon meghaladja a 100 000 forintot, a nettó kiadásuk 90%-ának megfelelő összegű támogatásra, de legalább 100 000 forintra jogosultak.

A településen lévő köztemető nagyságát az OSAP-jelentés „Jelentés az önkormányzatok tulajdonában lévő ingatlanvagyonról „T” adatlap 01-04. sorok” adatai alapján kell figyelembe venni.

A támogatás a települési önkormányzatokat a közutak fenntartásával kapcsolatos feladataihoz kapcsolódóan illeti meg, a 2020. évi országosan összesített önkormányzati beszámolóban szereplő „Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése, fenntartása” és „Parkoló, garázs üzemeltetése, fenntartása” kormányzati funkciók alapján településkategóriánként számított nettó működési kiadások figyelembevételével.

a) Főváros, fővárosi kerületek, megyei jogú város, 40 000 fő lakosságszám feletti város esetében: 480 000 forint/km,

b) 10 001-40 000 fő lakosságszám közötti település esetében: 304 000 forint/km,

c) 10 001 fő lakosságszám alatti település esetében: 235 000 forint/km.

A településen lévő belterületi út hosszát az OSAP-jelentés „Helyi közutak és hidak adatai” alapján kell figyelembe venni.

Amennyiben az OSAP-jelentés 1.1.1.3. Településüzemeltetés - közvilágítás támogatása jogcím és 1.1.1.5. Településüzemeltetés - közutak támogatása jogcímet meghatározó megalapozó adatai eltérnek az ezen időpont szerinti tényleges adatoktól, úgy az OSAP-jelentés 2022. június 30-áig történő javítása alapján az érintett jogcímek szerinti támogatásokban történő változások finanszírozása augusztus hónaptól történik.

A központi költségvetés támogatást biztosít a települési önkormányzatok számára a Mötv. 13. §-ában meghatározott egyes kötelező feladatok ellátásához és a polgármesteri illetmény, tiszteletdíj kifizetéséhez.

A támogatás minimális összege

a) az 1 000 fő lakosságszámot meg nem haladó azon települések esetében, ahol az egylakosra jutó iparűzési adóerő-képesség nem haladja meg a 32 000 forintot: 6,0 millió forint,

b) az 1 000 fő lakosságszám feletti azon települések esetében, ahol az egy lakosra jutóiparűzési adóerő-képesség nem haladja meg a 32 000 forintot: 8,0 millió forint,

c) az egyéb települések esetében: 4,5 millió forint.

A központi költségvetés támogatást biztosít a lakott külterülettel rendelkező települési önkormányzatoknak a 2021. január 1-jei külterületi lakosok száma alapján.

1.g.1 Településüzemeltetés- zöldterület-gazdálkodás támogatása 134.932 Ft

1.g.2 Településüzemeltetés – közvilágítás támogatása 87.016 Ft

1.g.3 Teleülésüzemeltetés – köztemető támogatása 159.343 Ft

1.g.4 Településüzemeltetés – közutak támogatása 30.876 Ft

1.g.5 Egyéb önkormányzati feladatok támogatása 870.159 Ft

2. Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása (2. melléklet 2. sor) 33.541.899,-Ft, amely a 2021. évi támogatáshoz viszonyítva 1.373.619Ft-tal magasabb összegű.

A támogatás a 35 000 forint egy lakosra jutó adóerő-képességet meg nem haladó települési önkormányzatok egyes szociális jellegű feladataihoz járul hozzá.

A támogatásra az a települési önkormányzat jogosult, amely falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatást tart fenn.

A támogatás a települési önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálat száma alapján illeti meg.

11.278.300 Ft (1.026.129,- Ft-tal magasabb összeg 2021.évhez viszonyítva.

A támogatás a rászoruló gyermekek Gyvt. 21/C. § (1) bekezdés a) pontjában szereplő gyermekek szünidei étkeztetését biztosító települési önkormányzatokat illeti meg, az étkezési adagok száma alapján. Az étkezési adagok számába beleértendő a személyes gondoskodást nyújtó gyermekjóléti alapellátások és gyermekvédelmi szakellátások térítési díjáról és az igénylésükhöz felhasználható bizonyítékokról szóló 328/2011. (XII. 29.) Korm. rendelet 13/A. § (1)-(2) bekezdése szerint biztosított szünidei étkeztetés is.

A támogatás összege az egy lakosra jutó adóerő-képességtől függő fajlagos összegek figyelembevételével kerül meghatározásra az alábbiak szerint.

532.380,-Ft (146.490,-Ft-tal magasabb összeg 2021 évhez viszonyítva)

Fajlagos összeg 2.213 forint/fő, de településenként legalább 2.270.000 Ft.

A támogatások a kulturális alapellátás biztosításához, a muzeális intézmények fenntartásához, a nyilvános könyvtári feladatok ellátásához és a közművelődési alapszolgáltatások biztosításához, valamint a kulturális intézményekben foglalkoztatottak közalkalmazotti jogviszonyának átalakulásáról, valamint egyes kulturális tárgyú törvények módosításáról szóló 2020. évi XXXII. törvény alapján tett továbbfoglalkoztatási ajánlatot elfogadók számára biztosított differenciált béremeléshez járulnak hozzá. A támogatások szolgálnak a kulturális tevékenységet végző közalkalmazottak kulturális illetménypótléka, és az arra tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adó kifizetésére is.

g) a „Közművelődés - kulturális alapú gazdaságfejlesztés” kormányzati funkciókon elszámolt kiadások vehetők figyelembe.

Amennyiben az önkormányzat a támogatás legalább 10%-át nem a Kult. tv. 76. § (3) bekezdés a) pontjában foglalt közművelődési alapszolgáltatáshoz kapcsolódó kiadásokra fordítja, úgy a támogatás 20%-ának megfelelő összegre nem jogosult.

Amennyiben a Kult. tv. 64. § (2) bekezdés a) pontja alapján a nyilvános könyvtárat fenntartó önkormányzat a támogatás legalább 10%-át nem könyvtári dokumentum vásárlására fordítja, úgy a támogatás 20%-ának megfelelő összegre nem jogosult.

A Kult. tv. 64. § (2) bekezdés b) pontja alapján az illetékes megyei hatókörű városi könyvtárral szolgáltatási szerződést kötött önkormányzatnak a támogatás legalább 25%-át a Könyvtárellátási Szolgáltató Rendszer működéséről szóló 39/2013.(V. 31.) EMMI rendeletben előírt könyvtári szolgáltatások infrastrukturális feltételeit biztosító tevékenységre és a Kult. tv. 76. § (3) bekezdés a) pontjában foglalt közművelődési alapszolgáltatáshoz kapcsolódó kiadásokra kell felhasználnia.

Amennyiben az önkormányzat e feltételnek nem tesz eleget, úgy a támogatás30%-ának megfelelő összegre nem jogosult.

A központi költségvetés támogatást biztosít az 5000 lakos alatti települési önkormányzatok számára (a továbbiakban: önkormányzat) a polgármester illetménye és költségtérítése 2022. évi emelésének ellentételezése érdekében.

Az önkormányzatok lakosságszáma tekintetében a helyi önkormányzatokért felelős miniszter által vezetett minisztérium – 2021. január 1-jei állapotnak megfelelő – adatait kell figyelembe venni.

A támogatás szempontjából a polgármesteri tisztség betöltésének módját a Központi Statisztikai Hivatal Országos Statisztikai Program 1621 „Önkormányzati törzsadattár” 2021. I. félévi adatgyűjtése szerint kell figyelembe venni.

Az önkormányzatot megillető támogatás folyósítása egy összegben 2022. február 15-ig történik.

Működési célú támogatások államháztartáson belülről 2.melléklet8. sor működési célú visszatérítendő támogatás, valamint a közfoglalkoztatási programok támogatásának összege, amely a közfoglalkoztatotti bérköltség és járulékfizetési kötelezettség 70%-a.

Közhatalmi bevételek a 2. melléklet 1. oldal 19. sorában az összes közhatalmi bevétel található a 20-39-es sorok szerinti bontásban. Az előző évvel megegyezően a gépjárműadóról szóló törvény alapján a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzat által beszedett adó 100 %-aa központi költségvetést illeti meg.

Működési bevételek 2. melléklet 1. oldal 40. sor összességében tartalmazza az önkormányzati vagyon hasznosításából származó bevételeket, mely az önkormányzati vagyon üzemeltetéséből, koncesszióból származó bevétel.

Működési célú átvett pénzeszközök 2. melléklet1. oldal 53.sor működési célú visszatérítendő támogatás, kölcsön visszatérülése.

Az önkormányzat működési költségvetési bevételei összesen (2. melléklet 1. oldal 57. sora) 48.199.306 Ft.

Az önkormányzat felhalmozási bevételei összesen az 2. melléklet 2. oldal 2. táblázat 20. sora alapján 6.769.990 Ft, amely összeg a VP6-19.2.1-31-2.2.1-17 kódszámú Turistapihenő kialakítása, valamint a VP6-19.2.1-31-1.1.3-17 kódszámú Szabadidőpark pályázat támogatása.

Finanszírozási bevételek 2. melléklet 2. oldal 3. táblázat 8.sora21.865.521 Ft, amely értékpapír eladásból származó bevételt tartalmaz..

A 3. melléklet tartalmazza az önkormányzat bevételeit feladat szerinti bontásban.

Az 5. melléklet az önkormányzat működési, felhalmozási és finanszírozási kiadásait, a 6. melléklet a kiadásokat feladat szerinti bontásban, a 7. melléklet a működési kiadásokat kormányzati funkciónkénti részletezéssel tartalmazza. .

A működési kiadásokat kormányzati funkció szerint részletezetten tüntettük fel, tájékoztató jelleggel feltüntettük a feladathoz nyújtott állami támogatást is. Ezen kívül megbontásra került az önkormányzati működési kiadások esetében a kötelező – azon belül államigazgatási és önkormányzati – valamint az önként vállalt feladatokra eső kiadások összege is.

Az önként vállalt feladatok között az előző évi adatok, valamint az önkormányzati döntéssel felvállalt kötelezettségekből adódó kiadások szerepelnek.

A felhalmozási kiadásokat beruházási célonként a 8. melléklet, felújítási célonként a 9. melléklet tartalmazza.

A finanszírozási kiadások közül (5. melléklet 2. oldal 5. sora) az államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése a 2021. decemberben kapott 2022. évi állami támogatás előlegének összege.

Az önkormányzatnak – az alacsony összegű saját bevételei miatt – az előző évekhez hasonló körültekintő gazdálkodást kell folytatnia annak érdekében, hogy a rendelkezésre álló bevételekből a tervezett és az előre nem tervezhető esetleges pluszként jelentkező kötelező feladatokat el tudja látni.

Folyamatosan jelennek meg a vidékfejlesztési pályázatok, amelyek között jelenlegi információink szerint lesznek olyan kiírások is amelyek esetében támogatás elnyerésével olyan fejlesztések valósulhatnának meg, amelyek az önkormányzat kitűzött céljai között szerepelnek, pl. több MFP pályázat. Ezek között vannak olyanok, melyekhez szükséges önerő, amelyet a pályázat elnyerése esetén biztosítani kell a beruházás ill.felújítás megvalósítása érdekében, ezért az önkormányzatnak fel kell készülnie a szükséges önerő finanszírozásra, amennyiben a későbbiekben is élni kíván pályázati lehetőségekkel.