Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2023. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről
Hatályos: 2023. 02. 17Etyek Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2023. (II. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.02.17.
Etyek Nagyközség Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
I. Általános indokolás
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (3) bekezdése alapján a jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek. Az Országgyűlés megalkotta a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvényt.
A 2023. évi költségvetési rendelet az előző évekhez hasonlóan korrigált bázis szemlélet megtartásával, a Képviselő-testület, valamint a Képviselő-testület feladat- és hatáskörében eljáró polgármester által korábban hozott döntések, vállalt kötelezettségek, és a benyújtott pályázatok figyelembe vételével készült.
A költségvetési rendelet szerkezeti felépítését, valamint a kötelező tartalmi elemeket a következő jogszabályok rögzítik:
1. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr);
2. a Magyarország 2023. évi központi költségvetéséről szóló 2022. évi XXV. törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény);
3. A Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény;
4. Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/2011. (XII.31.) Korm. rendelet;
5. Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet;
6. A 15/2019. (XII.17.) PM rendelet a kormányzati funkciók és államháztartási szakágazatok osztályozási rendjéről.
A költségvetési rendelet a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően kormányzati funkciónként, rovatrend szerinti megbontásban tartalmazza a 2023. évre tervezett bevételi és kiadási előirányzatokat az önkormányzat, polgármesteri hivatal és intézmények szerinti megbontásban, elkülönítve a kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatokat.
A költségvetési rendelet mellékletét képező, számszaki adatokat tartalmazó táblázatok szerkezeti felépítése ennek megfelelően került kialakításra.
A számviteli adatszolgáltatási követelmények aktuális előírásainak figyelembe vételével a 2023. évi rendelet előirányzatait Ft-ban határoztuk meg.
A rendelet szerint a költségvetési főösszeg 2.214.179.518 Ft, amely hitelfelvételt nem tartalmaz.
A finanszírozási kiadások között szerepel a 2022. év decemberében megelőlegezett, a Magyar Államkincstár által folyósított központi költségvetési támogatás 2023. január havi finanszírozás megelőlegezésére átutalt összege 13.998.240 Ft összeggel.
A költségvetési rendeletben a 2022. évi maradványból felhalmozási maradványként 561.335.784 Ft, míg működési maradványként 101.046.244 Ft összeg szerepel, amely a zárszámadás elfogadását követően, a 2023. évi költségvetési rendelet 1. számú módosítása alkalmával épül be teljes és pontos összeggel a költségvetésbe.
1. Az Önkormányzat költségvetése
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény és az Áht. alapján az önkormányzat bevételeit képezik a központi költségvetésből származó bevételek, a helyi adó bevételek, a pályázati támogatások, továbbá a vagyongazdálkodás bevételei.
1.1. Központi költségvetésből származó támogatások
Az önkormányzat központi költségvetési bevételeit a 2013. évben bevezetett feladatfinanszírozási rendszer keretében kapja, amely az alábbi főbb jogcímeken biztosítja a támogatásokat a kötelezően ellátandó feladatokhoz:
Települési önkormányzatok általános támogatása
Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok egyes szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása
Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása.
A központi költségvetésből származó bevételek összege a megalapozó felmérések alapján a Magyar Államkincstár által az önkormányzat rendelkezésére bocsátott értesítő alapján került megtervezésre.
Jogcím |
2022. évi eredeti - Ft |
2023. évi eredeti - Ft |
Változás 2023/2022 % |
|---|---|---|---|
A helyi önkormányzatok működési általános támogatása |
107 589 555 |
108 004 710 |
100,38% |
települési önkormányzat köznevelési feladatainak támogatása |
132 009 050 |
136 730 450 |
103,57% |
Települési önkormányzat szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatás |
34 600 716 |
33 875 620 |
97,90% |
Gyermekétkeztetés támogatása |
40 623 721 |
50 718 725 |
124,85% |
Települési önkormányzat kulturális feladatainak támogatása |
13 788 348 |
13 927 767 |
101,01% |
A megalapozó felmérést követően, 2022. december 27-én a Magyar Államkincstár arról értesített, hogy az energia-áremelkedés hatásai enyhítése érdekében meghozott első intézkedés keretében megjelent 580/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet. alapján önkormányzatunk „Közvilágítás kiegészítő támogatása” jogcímen, „Óvodaműködtetési támogatás – üzemeltetési támogatás”, és „Intézményi gyermekétkeztetés – üzemeltetési támogatás” jogcímen az energiaár-emelkedése miatti többletkiadásokhoz támogatásban részesül. Az utóbbi jogcím tekintetében ez a tavalyi évhez képest plusz 16.775.954 Ft-ot, míg az új „Közvilágítás kiegészítő támogatására” 6.040.000 Ft-ot, és az új „Óvoda üzemeltetési támogatásra” 5.040.000 Ft-ot kapott önkormányzatunk.
Az önkormányzat és intézményeinek bevételeit 2023-ben a következő jogszabályok alakították.
A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 573/2022. (XII. 23.) Korm. rendelet a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló havi munkabérének kötelező legkisebb összegét 2023. január 1-jétől 232.000 forintban, a garantált bérminimum összegét 294.600 forintban állapította meg.
A 326/2013. (VIII. 30.) Korm. rendelet módosítása szerint a pedagógusok – önkormányzatunk vonatkozásában a köznevelésben dolgozó óvodapedagógusok - 2023. január 1-jétől 12 %-os ágazati szakmai pótlékemelésben részesülnek.
A 2023. évben a szociális ágazati összevont pótlék, és a családi bölcsőde kiegészítő támogatása nem emelkedett, a pótlék összege a rendelet első módosításával épül be a költségvetésbe.
A költségvetési törvény 4. § (1) bekezdése szerint a céltartalék szolgál a XV. Pénzügyminisztérium fejezet, 26. cím, 2. alcím, 3. jogcímcsoporton a költségvetési szerveknél és a nevelési-oktatási, szakképző, felsőoktatási, egészségügyi, karitatív, szociális, család-, gyermek- és ifjúságvédelmi, kulturális, vagy sporttevékenységet önmaga, vagy intézménye útján ellátó bevett egyháznál, illetve belső egyházi jogi személynél foglalkoztatottak bérkompenzációjára 2023. évben - jogszabály alapján - járó többlet személyi juttatások és az azokhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó kifizetésére. A bérkompenzáció mértékéről önkormányzatunk még nem kapott tájékoztatást.
A települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása jogcím szerinti támogatás folyósítása nettó finanszírozás keretében történik a tavalyi pályázati rendszer helyett, melynek összege a tavalyival egyező, 3.838.700 Ft.
Összességében elmondható, hogy önkormányzatunk általános feladatainak és működésének 2023. évi központi költségvetési támogatása 29.713.458 forinttal haladta meg a tavalyi évet, 320.242.525 Ft-ról 349.955.983 Ft-ra emelkedett.
A szolidaritási hozzájárulási adót az iparűzési adóerő-képesség alapján (a benyújtott és feldolgozott helyi iparűzési bevallások és bejelentések alapján) kell megfizetni, mely a tavalyi 7.380.692 Ft-ról 2023. évre 20.825.229 Ft-ra emelkedett.
A költségvetési tervezést érintő tényező, hogy a veszélyhelyzeti jogalkotás részeként megjelent a 16/2023. (I. 27.) Korm. rendelet, mely alapján a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 25. § (2) bekezdés b) pontjától eltérően a nem önálló tevékenységből származó jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni – tehát adómentes - azt a bevételt, amelyet a munkáltatótól a munkába járásról szóló kormányrendelet szerinti munkába járás esetén költségtérítés címén (ideértve különösen a saját gépjárművel történő munkába járás költségtérítését is) kilométerenként 30 forint értékben kap a magánszemély. Ez a mérték a február hónapra kifizetett költségtérítések esetén alkalmazható.
1.2. Adóbevételek
Az önkormányzati saját bevételek között meghatározó jelentőséggel bírnak a helyi adók.
A 639/2020. (XII.22.) kormányrendelet alapján a kis- és középvállalkozásoknak 2022-ben lehetőségük volt a helyi iparűzési adó („hipa”) tekintetében az adóelőleg összegének 50%-kal történő csökkentésére (úgynevezett „felezés”), ezzel egyidejűleg a 1091/2022.(II.8.) Kormányhatározat alapján a kieső iparűzési adó összegével egyező támogatást nyújtott önkormányzatunknak a központi költségvetés. Ezen a jogcímen az előző költségvetési évben 37.695.173 Ft működési bevételt realizáltunk. 2022-ben a helyi iparűzési adóból, és a fenti működési támogatásból összesen mintegy 196.000.000 Ft „hipa” bevétel folyt be.
A kormányrendelet hatályát 2023. évre nem hosszabbították meg, így már nincs lehetőség a „felezésre”.
A jelenlegi nehezebb gazdasági helyzet érezteti hatását, az eddigi információink szerint legalább 120 vállalkozás – egyéni vállalkozók és cégek – szüntetik be tevékenységüket.
A 2023. január 1-től hatályos 2022. évi XLV. törvény azonban új adóalanyi kategóriákat vezet be, melyek a kisvállalkozókat érintik, pontosabban minden olyan vállalkozót, akinek az éves bevétele nem haladja meg a 25 millió Ft-ot, átalányadózó kereskedők esetében a 120 millió Ft-ot. 2023-tól választható a bevételi sávokon alapuló, tételes adóalap-meghatározás, évi egyszeri fizetési kötelezettséggel, adóbevallást sem kell benyújtani, kivéve speciális esetekben.
Így valamennyi olyan vállalkozó, akinek a bevétele az adóévben nem haladja meg a 25 millió Ft-ot, jogosulttá válik az iparűzési adóalap egyszerűsített megállapítására, és az évi egyszeri adó(előleg) fizetését leszámítva nincs más adófizetési kötelezettsége. Egyelőre nem prognosztizálható, hogy a fenti könnyítést hány adóalany veszi igénybe, és ez hogyan érinti a helyi iparűzési adóbevételeket.
Az építményadó és telekadó tekintetében figyelembe vettük az előző évi és a várható teljesítéseket, valamint az előírt adó összegét, és az adótárgyak számát.
Az alábbi táblázat a főbb közhatalmi bevételek tervezett összegeit mutatja be.
Adónem |
2022. évi terv Ft |
2022. évi tény Ft |
2023. évi terv Ft |
|---|---|---|---|
iparűzési adó |
130 000 000 |
158 319 000 |
170 000 000 |
telekadó |
65 000 000 |
68 739 000 |
68 700 000 |
építményadó |
45 000 000 |
46 801 000 |
47 000 000 |
idegenforgalmi adó |
2 200 000 |
4 908 000 |
4 500 000 |
pótlék |
2 000 000 |
2 961 000 |
2 500 000 |
A helyi iparűzési adóbevétel 2022. évi tény adata nem tartalmazza a „felezés” miatt kiesett adóbevétel állami támogatásának összegét.
Az önkormányzati adóhatóság alapvető célkitűzése – valamennyi adónemet érintően - a hátralékkezelési és végrehajtási eljárások hatékony és eredményes alkalmazása.
1.3. Pályázatok
A pályázatok tervezése során figyelembe vettük a nyertes, és már a korábbi években megkezdett beruházásokat, valamint a támogatásként megítélt pályázatokat, melyek beruházásai a 2023. évben kezdődnek el. A pályázatok hatása, hogy 1.109.364.591. Ft-tal emeli meg az önkormányzat bevételi főösszegét.
A 2022. évben pénzforgalmilag teljesült pályázati bevételek felhalmozási maradványként kerültek a költségvetési rendeletbe beépítésre, ilyen a bölcsődei férőhelyek építése, orvosi
rendelő felújítása, élőfüves focipálya felújítása.
A pályázatok részletes bemutatását az alábbi táblázat tartalmazza, melyben szerepelnek a már benyújtott, de még el nem bírált pályázatok is.
Projekt |
Támogatási összeg |
Intenzitás |
Önerő |
2023. évre jutó |
más forrás |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Azonosító |
Cím |
Támogatás |
Önerő |
||||
TOP-1.4.1-19-FE1-2019-00019 |
Bölcsőde építése Etyeken |
1 042 913 299 Ft |
100% |
0 Ft |
870 009 705 Ft |
0 Ft |
|
Nettó |
821 191 574 Ft |
685 047 012 Ft |
|||||
Áfa |
221 721 725 Ft |
184 962 693 Ft |
|||||
TOP-4.1.1-15-FE1-2015-00045 |
Az etyeki orvosi rendelő komplex rekonstrukciója |
704 670 696 Ft |
100% |
0 Ft |
704 670 696 Ft |
0 Ft |
|
Nettó |
554 858 816 Ft |
554 858 816 Ft |
|||||
Áfa |
149 811 880 Ft |
149 811 880 Ft |
|||||
BMÖFT/1-5/2022 |
Meglévő természetes gyepborítású sportpálya felújítása |
19 954 788 Ft |
65% |
10 744 886 Ft |
19 954 788 Ft |
10 744 886 Ft |
TAO forrásból további kb. 30 millió Ft biztosított |
Nettó |
15 712 432 Ft |
8 460 540 Ft |
15 712 432 Ft |
8 460 540 Ft |
|||
Áfa |
4 242 356 Ft |
2 284 346 Ft |
4 242 356 Ft |
2 284 346 Ft |
|||
Más forrás indoklása |
Saját forrás 0 Ft. TAO támogatásból történő kiegészítéssel a beruházásra rendelkezésre álló teljes összeg kb. 60 000 000 Ft. |
||||||
VP6-7.2.1.1-21, 3352273487 |
Külterületi utak felújítása Etyeken |
122 850 101 Ft |
95% |
6 465 795 Ft |
122 850 101 Ft |
6 465 795 Ft |
|
Nettó |
96 732 363 Ft |
5 091 177 Ft |
96 732 363 Ft |
5 091 177 Ft |
|||
Áfa |
26 117 738 Ft |
1 374 618 Ft |
26 117 738 Ft |
1 374 618 Ft |
|||
VP6-19.2.1-96-4-17 |
KRESZ-Park létesítése Etyeken |
5 999 999 Ft |
95% |
315 790 Ft |
5 999 999 Ft |
315 790 Ft |
|
Nettó |
4 724 409 Ft |
248 654 Ft |
4 724 409 Ft |
248 654 Ft |
|||
Áfa |
1 275 590 Ft |
67 136 Ft |
1 275 590 Ft |
67 136 Ft |
|||
VP6-19.2.1-96-5-17 |
Etyeki Családi Egészség és Sportnap megrendezése |
749 999 Ft |
95% |
39 474 Ft |
749 999 Ft |
39 474 Ft |
|
Nettó |
590 550 Ft |
31 082 Ft |
590 550 Ft |
31 082 Ft |
|||
Áfa |
159 449 Ft |
8 392 Ft |
159 449 Ft |
8 392 Ft |
|||
Tervezett: |
Erdei kerékpáros pálya kiépítése |
15 000 000 Ft |
50% |
15 000 000 Ft |
15 000 000 Ft |
15 000 000 Ft |
0 Ft |
Nettó |
11 811 024 Ft |
11 811 024 Ft |
11 811 024 Ft |
11 811 024 Ft |
|||
Áfa |
3 188 976 Ft |
3 188 976 Ft |
3 188 976 Ft |
3 188 976 Ft |
|||
1.4 Felhalmozási célú bevétel
Felhalmozási célú bevételként 121.000.000 Ft értékben ingatlanok értékesítése került betervezésre.
1.5. Működési és felhalmozási célú kiadások
Működési kiadásként szerepelnek a költségvetésben az Önkormányzat személyi és dologi kiadásai. A személyi kiadás előirányzatán 13 fő munkaszerződéssel, illetve megbízási szerződéssel foglalkoztatott, valamint 3 fő közfoglalkoztatott személyi juttatása, és béren kívüli juttatásai kerültek betervezésre.
A dologi kiadások tartalmazzák a közvilágítást, valamint a közüzemi díjakat, melyre vonatkozóan – a víz és csatornaszolgáltatás díjának kivételével – 2022-ben központosított közbeszerzési pályázat útján szerződést kötöttünk az MVM Zrt-vel. Tervezésre kerültek az önkormányzati szerződés állomány 2023. évre vonatkozó kötelezettségvállalásainak összegei, továbbá a települési támogatások összegei, ezen felül önként vállalt feladatként a gyermekvállalási, és az óvoda és iskolakezdési támogatások önkormányzati rendeletek alapján meghatározott összegei.
Az önkormányzati épületek karbantartásai között 13.000.000 Ft előirányzat került betervezésre a ravatalozó és környéke karbantartási munkáira, valamint ez évben is jelentős összeget fordítunk a közterületek, saját utak kátyúzására, karbantartására.
A támogatásként tervezett összegek a 12. és a 13. mellékletben kerültek bemutatásra támogatási jogcímenként, ezek között szerepel a civil szervezetek, és társadalmi szervezetek támogatása mellett az Etyeki Sport Kft. által elnyert „Nagy Gödör” pályázat megvalósításához az önrész átadás és forrás kiegészítésként 15.000.000 Ft átadása.
A beruházások között mutatjuk be a bölcsődei férőhelyek bővítése TOP-1.4.1-19 kódszámú, folyamatban lévő pályázat 685.086.382 Ft + áfa, valamint az új egészségház építése TOP-4. 1.1-15 jelenlegi kiadási előirányzatait. Ezen felül került tervezésre az újabb Országos bringa park pályázat pályázati önrésze 15.000.000 Ft összegben.
A felhalmozási kiadások kormányzati funkció és rovatrend besorolás szerint a 4. számú mellékletben kerülnek részletesen bemutatásra.
Az ingatlanok felújítása rovaton tervezett előirányzatok a következők: játszóterek felújítására 19.685.039 Ft + áfa, járdák felújítására 23.622.047 Ft + áfa, útfelújításokra 39.370.078 Ft + áfa, a vadászház felújítására 7.874.016 Ft + áfa összeg. Az élőfüves focipálya felújítására elnyert FEJ-ÁHI/552-3/2022 pályázati támogatása, önrésze, és plusz saját forrás összege összesen 32.047.244 Ft + áfa, valamint a külterületi helyi közutak, zártkerti utak felújítására elnyert VP6-7.2.1-21 pályázat támogatási összege, és önrésze 101.850.470 + áfa összeggel szintén ezen a rovaton szerepel.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló törvény szerint a településüzemeltetés (a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása), így az utak, járdák karbantartása, felújítása, gyalogátkelőhelyek kialakítása kötelező önkormányzati feladat, a közlekedés biztonságáról való gondoskodás minden település kiemelt érdeke.
A fent bemutatott beruházások, felújítások és karbantartások megvalósítása - az erre tervezett felhalmozási, felújítási és szolgáltatási kiadások - vitathatatlanul hozzájárul településünk fejlődéséhez.
1.
1. Tartalék
A Tartalék előirányzatok között 10.000.000 Ft összegben szerepel az általános tartalék, valamint 5.000.000,-Ft összegben pályázati önrészekre képeztünk céltartalékot.
1. A Polgármesteri Hivatal költségvetése
1. Bevételek
A Polgármesteri Hivatal bevételei és kiadásai az Etyek Nagyközség Önkormányzat által fenntartott intézményektől elkülönítve, az 5., 6., 7., számú mellékletekben kerültek bemutatásra.
A jogszabályi előírás alapján a Polgármesteri Hivatalnál saját bevételként 2023. évre összesen 6.500.000 Ft működési bevételt (bérleti díj, és házasságkötéssel kapcsolatos bevétel) terveztünk. A Hivatal működésének biztosításához a 2023. évi költségvetésben az Önkormányzat 146.284.039 Ft összegű forrást nyújt, mely tartalmazza a központi költségvetésből származó 70.209.160 Ft működési támogatást is, ezen felül a költségvetési törvény bérkompenzációt biztosít nettó finanszírozással, összességében az önkormányzati fenntartói finanszírozás összege 66.570.000 Ft.
2.Kiadások
A Polgármesteri Hivatal kiadásaiként kerültek tervezésre a Hivatal köztisztviselőinek személyi juttatásai. A Polgármesteri Hivatal engedélyezett létszáma a költségvetés készítésének időpontjában 15 fő.
Az Etyeki Polgármesteri Hivatalban foglalkoztatott köztisztviselők illetményalapjáról, illetménykiegészítéséről és egyéb juttatásairól szóló 19/2020. (XII.10.) önkormányzati rendelet szerint a köztisztviselői illetményalap 2023. évre 64.400 forint, a Hivatal személyi juttatása összegének meghatározása ennek figyelembe vételével történt.
A dologi kiadások között a Hivatal államigazgatási és önkormányzati feladatainak ellátásához szükséges tárgyi eszközöket, valamint a közüzemi szolgáltatások díjait terveztük meg. A Polgármesteri Hivatal bevételi és kiadási főösszege 152.784.039. Ft.
1. Intézmények költségvetése
Az Önkormányzat irányítása alatt álló Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda, Segítő Kéz Szociális Alapszolgáltató Intézmény, és a Magyar-kút Könyvtár és Művelődési Ház költségvetési előirányzatai a költségvetési egyeztető tárgyalásokon kerültek kialakításra, az erről készült jegyzőkönyvek az általános indokolás mellékletét képezik.
Az intézményi kiadási és bevételi adatokat a rendelet 8., 9., és 10., számú mellékletei tartalmazzák. Az intézményi felhalmozási kiadásokat a rendelet 11. számú mellékletében mutatjuk be.
A központi költségvetési forrásból a megalapozó felmérés alapján 233.373.562 Ft feladatfinanszírozási bevételt kap az Önkormányzat, az intézmények összes bevétele és kiadása 378.843.307 Ft, melyhez az Önkormányzat 116.770.745 Ft fenntartói finanszírozást nyújt.
A Nefelejcs Német Nemzetiségi Óvoda személyi juttatásait érinti, hogy a pedagógusok 2022. január 1-jétől 12 %-os pótlékemelésben részesültek.
A Magyar-kút Könyvtár és Művelődési Ház tekintetében elmondható, hogy a kulturális ágazatban foglalkoztatottak 2023. január 1-jétől beépülő jelleggel 20%-os béremelésben részesülnek.
Az Intézmények, a Polgármesteri Hivatal és az Önkormányzat foglalkoztatottainak létszámát a 16. melléklet tartalmazza, mely a közfoglalkoztatottak létszámával együtt 82 fő.
Az általános indokolás mellékleteként az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 24. § (4) bekezdése alapján az alábbi mérlegek és kimutatások kerülnek bemutatásra:
1. számú melléklet a többéves kihatással járó döntések számszerűsítése évenkénti bontásban és összesítve, mely a közvilágítási eszközök bérleti és karbantartási díjait tartalmazza a 2023. évig bezárólag;
2. számú melléklet a közvetett támogatások kimutatása - így különösen adóelengedések, adókedvezmények, mely szerint a helyi adók közül az építményadó tekintetében került sor méltányossági kérelem alapján adókedvezmény nyújtására;
3. számú melléklet az előirányzat felhasználási terv, amely kiemelt előirányzatonként mutatja be az Önkormányzat 2023-ra tervezett előirányzatainak havi felhasználási ütemezését;
4. számú melléklet a helyi önkormányzat költségvetési mérlege közgazdasági tagolásban;
5. számú melléklet az intézmények finanszírozásához szükséges normatív támogatás és fenntartói kiegészítés bemutatása, mely intézményenként mutatja be, hogy a fenntartó mekkora összeggel egészíti ki a központi költségvetési támogatást, és az intézményi működési bevételeket;
6. számú melléklet az Áht. 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban bemutató kimutatás, a tervszámoktól történő eltérés indoka a helyi adóbevételek mérsékelt növekedésének prognosztizálása.
II. Részletes indokolás
1. §-hoz
A rendelet hatályát tartalmazza.
A rendelet hatályát tartalmazza.
2. §-hoz
Az Önkormányzat 2023. évi költségvetési bevételét, a felhalmozási célú hitelfelvételt, belföldi értékpapírok bevételeit, a 2022. évi maradvány igénybevételét, a bevételi főösszeget tartalmazza.
Az Önkormányzat 2023. évi költségvetési kiadásait, a finanszírozási kiadásait, a kiadási főösszeget tartalmazza.
A költségvetési rendelet mellékleteit képező táblázatok az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 23-24. §-ban foglaltak szerinti adatokat a (4)-(16) bekezdésben foglaltak szerint mutatják be.
Elkülönítetten szerepel az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és a céltartalék.
3. §-hoz, 4. §-hoz
A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, az Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint az Áht. 34. § (2) bekezdése szerinti felhatalmazást tartalmazza. A rendelkezések célja az operatív gazdálkodás szabályszerűségének biztosítása.
5. §-hoz
A költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó előírások az Áht. 34. § (3) bekezdése szerinti felhatalmazásra figyelemmel kerültek meghatározásra.
A költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó előírások az Áht. 34. § (3) bekezdése szerinti felhatalmazásra figyelemmel kerültek meghatározásra.
6. §-hoz
A költségvetési szervek személyi juttatásokkal való gazdálkodása tekintetében meghatározott béren kívüli, és egyéb juttatást tartalmazza.
A költségvetési szervek személyi juttatásokkal való gazdálkodása tekintetében meghatározott béren kívüli, és egyéb juttatást tartalmazza.
7. §-hoz
A költségvetési maradványra vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza.
8. §-hoz
Hatályba léptető rendelkezést tartalmaz.
Előzetes hatásvizsgálat
A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény (Jat.) 17. §-a alapján előzetes hatásvizsgálat elvégzésével felmértük a szabályozás várható következményeit.
Hatásvizsgálati lap
1. Társadalmi hatások
Nem várható társadalmi hatás a rendelet-tervezet elfogadása esetén.
2. Gazdasági, költségvetési hatások
A költségvetési rendelet megalkotására törvényi kötelezettség alapján kerül sor.
Az esetleges gazdasági hatások az előterjesztésben kerülnek bemutatásra.
A költségvetési hatások az előterjesztésben kerülnek bemutatásra.
3. Környezeti és egészségügyi következmények
Nem várhatóak környezeti és egészségügyi következmények.
4. Adminisztratív terheket befolyásoló hatások
Nem várható a korábbiakhoz képest adminisztratív terheket befolyásoló hatás.
5. A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei
A rendelet megalkotása szükséges a szabályszerű gazdálkodás biztosítása érdekében.
6. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek
A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, tárgyi, szervezeti és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.