1. §.

Törökszentmiklós Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Önkormányzat költségvetési szervei esetében engedélyezi a leltározás két évenkénti végrehajtását a könyvviteli mérlegben értékkel nem szereplő, használt és használatban levő készletek, kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök leltározását.

2. §.

A leltározást azonban minden esetben kötelező végrehajtani a költségvetési szerv átszervezése, összevonása, beolvasztása, egyesülése, illetve jogutód nélkül végleges megszűnése esetén.

3. §.

A Képviselő-testület a leltározáshoz használatos dokumentumokat a következő mellékletek szerinti tartalommal fogadja el:

- leltározási utasítás: 1. sz. melléklet,

- leltározási ütemterv: 2. sz. melléklet,

- leltározási értesítés: 3. sz. melléklet,

- leltározással kapcsolatos feladatok elvégzéséhez kapcsolódó megbízólevél: 4. sz. melléklet,

- leltározás megkezdése előtti jegyzőkönyv: 5. sz. melléklet,

- leltározás befejezéséről készítendő jegyzőkönyv: 6. sz. melléklet,

- leltárellenőr által végzett ellenőrzésekről készítendő jelentés: 7. sz. melléklet.

4. §.

A tárgyi eszközök leltározásához használatos leltárfelvételi íveket, tárgyi eszköz listákat a kis- és nagyértékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartására használt számítógépes programokból kell kinyomtatni. A leltár kiértékelése és az eltérés kimutatása szintén a számítógépes programok használatával történik.

5. §.

A leltározással kapcsolatos szigorú számadású nyomtatványok részben önállóan gazdálkodó intézmények részére történő kiadásának dokumentálására a 8. sz. melléklet szerinti nyilvántartó lapot kell használni.

6. §.

E rendelet a kihirdetés napján lép hatályba.

1. sz. melléklet a 38/2005. (X. 14.) számú rendelethez

LELTÁROZÁSI UTASÍTÁS

Törökszentmiklós Város Polgármesteri Hivatala és a hozzá tartozó, részben önállóan gazdálkodó intézmények leltározással összefüggő feladatait a számvitelről szóló 2000. évi C. Tv és az Államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) sz. Kormányrendelet határozza meg.

A 200…. évi beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátámasztásához az említett kormányrendelet, valamint az Önkormányzat vagyonrendelete alapján a vagyonnal gazdálkodók és az egyes vagyontárgyakat üzemeltetők a rájuk bízott vagyonról a leltározási szabályzatban meghatározottak szerint a tárgyi eszközök, raktári készletek esetében tételes mennyiségi felvétellel, az egyéb eszközök és források tekintetében egyeztetéssel leltárt kell készíteni.

A leltár fordulónapja:    200…. december 31.

A leltározási időszak:

Tárgyi eszközök:                      ………………………..

Egyéb eszközök és források:    ………………………..

A leltározásban közreműködő szervek:

- Polgármesteri Hivatalnál:

Szociális Csoport

Építési Iroda

Kulturális Iroda

Beruházási Csoport

Pénzügyi Iroda

Gyámhivatal

Titkárság

Igazgatási Csoport

Adócsoport

- A Polgármesteri Hivatalhoz tartozó, részben önállóan gazdálkodó intézmények.

A Polgármesteri Hivatal a leltározással kapcsolatos feladatok végrehajtását koordináló Leltározási Bizottságot hoz létre.

- A leltározás vezetője: a Pénzügyi és Beruházási Osztály vezetője

- A leltározásban közreműködők részéről:

Szociális Csoport vezetője

Építési Iroda vezetője

Kulturális Iroda vezetője

Beruházási Csoport vezetője

Pénzügyi Iroda vezetője

Gyámhivatal vezetője

Titkárság vezetője

Igazgatási Csoport vezetője

Adócsoport vezetője

Részben önállóan gazdálkodó intézmények vezetői.

- A leltározási folyamat ellenőrzését végzi:

 a belső ellenőr

 és a részben önállóan gazdálkodó intézmények ellenőre

200... évi leltározás főbb szakaszai:

1. A leltározás végrehajtása

A leltározás megkezdése előtt biztosítani kell a nyilvántartásoknak a könyvvitellel megegyező, előírásszerű naprakész állapotát.

A tárgyi eszközök esetében a befejezetlen beruházások állományának felülvizsgálata, az aktiválások rendezése.

Az elhasználódott, feleslegessé vált eszközök feltárása, értékesítésük, selejtezésük, az egyeztetés megkezdése előtti időpontban történő rendezésük az érvényben lévő belső szabályzatok alapján.

2. A leltár végrehajtása, bizonylatai

A tárgyi eszközök mennyiségi felvétele, valamint a főkönyvi számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal, illetve a főkönyvi könyvelés okmányival, az eltérések tisztázása.

A tárgyi eszközökhöz, raktári készletekhez gépi leltárív, a kisértékű eszközökhöz személyi és munkahelyi kisértékű nyilvántartó lap felelősönként használható.

3. A leltározás módszerei:

3.1. Mennyiségi felvétel:

Az ingatlanok, gépek, berendezések, üzemeltetésre, kezelésre, bérbe és koncesszióba adott tárgyi eszközök leltározás ennyiségi felvétellel, a nyilvántartások alapján a felvétel alkalmával való összehasonlítással. A mennyiségi felvétel során a leltáríven szereplő mennyiségi adatot egyeztetni kell a Vagyonkataszterrel, az esetleges eltérésekről írásban haladéktalanul értesíteni kell a Vagyonkataszter nyilvántartóját, akinek a javítást kézjegyével ellátva 3 munkanapon belül végre kell hajtani. Ezen túlmenően el kell végezni a Földhivataltól megkért tulajdoni lap másolattal történő egyeztetését.

Raktári készletnél a számítógépes leltáríven tényleges felvétellel.

A leltározás megkezdése előtt az itt meghatározott feladat elvégzéséhez a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi és Beruházási Osztálya, valamint a részben önálló intézmények gazdasági irodái a leltár segédleteként elkészített leltárfelvételi ívet, az ahhoz megfelelő leltárfelvételi jegyet a leltározási csoportok rendelkezésére bocsátja.

Határidő:        ………………………..

Felelősök:      Polgármesteri Hivatal részéről:

                        ………………………….

                        ………………………….

                        Részben önálló intézmények esetében az intézmény gazdasági ügyintézője

3.2. Belső egyeztetés

a. Az immateriális javak, a követelések (ideértve a kölcsönöket, a beruházási előleget és az aktív pénzügyi elszámolásokat), a vagyonkezelésben lévő értékpapírok, illetve a dematerializált értékpapírok, valamint a források egyeztetése.

b. A rendelkezésre álló, másik fél által korábban megküldött szerződések, megállapodások, számlák, adás-vételt igazoló okmányok, képviselő testületi határozatok, banki kivonatok, értesítések, piaci értéket igazoló dokumentumok alapján történő egyeztetés.

3.3. Egyeztető levél

A 200... december 31-i állapotot tartalmazó egyeztető levél a követelések és kötelezettségek leltározását igazolja. Az egyeztetési írásos formája a követelés állomány elfogadtatását szolgálja.

A leltár megkezdése előtt gondoskodni kell a követelések behajthatatlanná minősítésről, valamint ezen tételek törléséről.

Az eljárás alapja a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 5. § (3) bekezdésének vonatkozó rendelkezései.

Ezt követően el kell végezni a fennmaradó követelésállomány leltározását, majd el kell végezni az adósok, vevők minősítését. A pénzügyileg nem rendezett követeléseknél a rendelkezésre álló információ alapján értékvesztést kell elszámolni, ha vélelmezhető a meg nem térülés.

Az adósok, vevők minősítése során vizsgálni kell a vevő, az adós jövedelmi helyzetét, fizetőképességét, likviditási gondjainak tartósságát, továbbá azt, hogy a vonatkozó szerződés alapján garancia érvényesítésére van-e mód és esély, csődeljárást, felszámolási eljárást indítottak-e vele szemben, ha igen, a követelés milyen mértékű kielégítésére lehet számolni.

Behajthatatlan követelés a leltárban nem szerepelhet.

3.4. Nem gazdasági kapcsolatból származó követelések, kötelezettségek egyeztetése:

Helyi adók leltározása, a gépi adatbázisból kiíratott hátralékosok és túlfizetések listája alapján a behajthatatlanság és elévülések vizsgálata, értékvesztés elszámolása.

3.5. Speciális egyeztetések:

- saját tőke

- tartalékok

- aktív és passzív pénzügyi elszámolások esetén.

A leltározási munka elkezdését megelőzően a 3.2-3.5 pontokban meghatározott feladatok elvégzéséhez a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi és Beruházási Osztálya a leletár segédletként elkészített, a 200………………….-i állapotot tükröző egyeztetendő kimutatást 200. ………………………-ig a leltározási csoportok rendelkezésére bocsátja.

A rendelkezésre álló információk alapján a leltározási csoportoknak 200... ……………... és 200……………... között folyamatosan gondoskodni kell a 3.3 pontban meghatározott feladatok végrehajtásáról.

Határidő:        200…………………..

Felelős:          A Pénzügyi és Beruházási Osztály vezetője

4. A mennyiségi leltárfelvételhez kapcsolódó utófeladatok

A leltár befejezési határideje 200………………... A leltárfelvételi jegyeket folyamatosan, de legkésőbb 200………………...-én át kell adni a leltározás vezetőjének.

Az átvett leltárfelvételi íveket a vagyonkataszteri nyilvántartó az eltérések ellenőrzését követően a számítógépes vagyonnyilvántartásban rögzíti, ezt aláírásával igazolja.

A rögzítést követően a leltárfelvételi íveket a Pénzügyi Iroda munkatársai a tárgyi eszköz analitikus nyilvántartásban is rögzíti, majd a tárgyi eszköz nyilvántartó és a vagyonkataszter nyilvántartó a két nyilvántartás egyeztetésének tényét írásos formában, hitelt érdemlően dokumentálja. A raktári készlet leltárkiértékelését a részben önálló intézmények gazdasági ügyintézői végzik.

Határidő:        200………………...-200………………...

Felelős:          ………………...

A leltár előkészítő értekezletre a Polgármesteri Hivatal III. emeleti nagytermében, 200………………...-én ….. órától kerül sor, ahol a leltározással kapcsolatos megbízólevelek, leltár ütemterv leltározási utasítás, jegyzőkönyv a leltár megkezdése előtt kiosztásra kerülnek.

A Polgármesteri Hivatalhoz tartozó részben önálló intézmények a leltározást a saját Leltározási Szabályzatuk és Leltározási Utasításuk szerint végzik.

A leltár kiértékelés végső határideje:        200………………....

A leltározás alapján a Pénzügyi és Beruházási Osztálynak a rendelkezésre álló adatok alapján össze kell állítani a vagyonleltárt.

A leltározás fordulónapja:    200... december 31.

Leltározó csoportok, leltározandó eszközök:

I. csoport leltára:

Folyamatban lévő beruházások, beruházásokra adott előlegek. A beruházás tényleges állományát egyeztetéssel – az analitikus nyilvántartással való összehasonlítással kell leltározni. A beruházásra adott előlegeket is egyeztetéssel kell leltározni.

A befejezetlen eszközök tényleges állományának értékét számlamásolatokkal kell alátámasztani. A tényleges állományról a fordulónappal kivonatot kell készíteni.

A végrehajtásért felelősek:

Polgármesteri Hivatal:

- ………………...

Részben önálló intézmények:

- Intézményi gazdasági ügyintézők.

II. csoport leltára:

Polgármesteri Hivatal:

Munkahelyi leltár, személyi tárgyi eszköz leltár:

Leltározandó eszközök: immateriális javak, gépek, berendezések, üzemeltetésre átadott eszközök, kisértékű tárgyi eszközök munkahelyen, illetve személynek kiadva és nyilvántartva.

Kisértékű tárgyi eszköz leltára a munkahelyi eszköznyilvántartó alapján, s igazolásával (aláírással) történik.

Az üzemeltetésre átadott eszközöknél az üzemeltető értesíteni kell, hogy az eszköz meglétét igazolja a Polgármesteri Hivatal felé 1 héten belül.

Végrehajtásért felelősek:

Szociális Csoport:

- ………………...

Építési Iroda:

- ………………...

Kulturális Iroda:

- ………………...

Beruházási Csoport:

- ………………...

Pénzügyi Iroda:

………………...

Gyámhivatal:

- ………………...

Titkárság:

- ………………...

Adócsoport:

- ………………...

Igazgatási Csoport:

- ………………...

Számítástechnikai eszközök és szoftvertermékek leltára:

- ………………...

Részben önálló intézmények:

- Intézményvezető

- Gazdasági ügyintéző

III. csoport leltára:

Leltározandó eszközök:

- Értékpapírok

- Pénztár

- Költségvetési bankszámlák

- Idegen pénzeszközök

Az értékpapírokat a nyilvántartások egyeztetésével kell számbavenni 200… december 31-el.

A pénztár és végi záró pénzkészletéről címletenkénti felsorolással jegyzőkönyvet kell készíteni.

A költségvetési bankszámlák, valamint az idegen pénzeszközök az év utolsó napjával a bankértesítések alapján a nyilvántartásunkkal egyeztetéssel kell leltározni.

A végrehajtásért felelősek:

………………...

IV. csoport leltára:

Leltározandók: követelések, kötelezettségek, aktív-passzív elszámolások, kölcsönök, tőke, tartalék.

- tartósan adott kölcsönök

- követelések

- aktív elszámolások

-kölcsönök, hitelek

- szállítók

- passzív elszámolások

- induló tőke és tőkeváltozás.

A leltározandókat úgy kell leltározni, hogy a fordulónappal kimutatott értékeket, s összetevőit tételesen ki kell mutatni, melynek egyezni kell az analitikus nyilvántartással.

A végrehajtásért felelősek:

- a Polgármesteri Hivatal részéről: ………………...

- a részben önálló intézményeket érvényesítő ügyintézők.

V. csoport leltára:

A vagyonkataszter körébe tartozó tárgyi eszközök (ingatlanok) tényleges mennyiségi leltárfelvétele.

Végrehajtásért felelősek:

- Polgármesteri Hivatal részéről: ………………...

- intézményvezetők és egy-egy gazdasági ügyintéző.

VI. csoport leltára:

Üzemeltetésre átadott eszközök.

Végrehajtásért felelősek:

- ………………...

Mellékletek:

Leltározási ütemterv                                                                .. sz. melléklet

Értesítés leltározásról:                                                  .. sz. melléklet

Megbízó levél:                                                             . sz. melléklet

Jegyzőkönyv a leltározás megkezdéséről:                                 .. sz. melléklet

Jegyzőkönyv a leltározás befejezéséről:                                   .. sz. melléklet

Jelentés (a leltárellenőr által végzett ellenőrzésről):                    .. sz. melléklet

Törökszentmiklós, 200……………………..

/:Dr. Varga Imre:/

jegyző

Értesülnek:

1. Polgármesteri Hivatal Osztályvezetői

2. Polgármesteri Hivatal leltározásban részvevő irodáinak és csoportjainak vezetői

3. Könyvvizsgáló

4. Belső ellenőr

5. Részben önállóan gazdálkodó intézmények vezetői.