Dunaújváros Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlése a helyi költségvetési rendelet végrehajtására Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet, Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény rendelkezéseinek figyelembevételével – az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva – az alábbi rendeletet alkotja.

I. fejezet

Általános rendelkezések

1. A rendelet hatálya

1. §
A rendelet hatálya kiterjed
a)    Dunaújváros Megyei Jogú Város Közgyűlésére (a továbbiakban: Közgyűlés) és annak         bizottságaira,
b)    Dunaújváros Megyei Jogú Város Közgyűlése által fenntartott költségvetési szervekre, beleértve a polgármesteri hivatalt is (a továbbiakban: intézmények),
c)    Dunaújváros Megyei Jogú Város Nemzetiségi Önkormányzataira és
d)    mindazon magánszemélyekre, jogi személyekre és jogi személyiséggel nem rendelkező  szervezetekre, amelyek az önkormányzat költségvetésében szereplő előirányzatokból részesülnek.

2. Címrend

2. §

A Közgyűlés költségvetésének címrendjét a 2. melléklet szerint állapítja meg.

II. fejezet

A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos rendelkezések

3. A költségvetés bevételei és kiadásai

3. §

A Közgyűlés a költségvetési kiadások főösszegét 16.514.323 e Ft-ban állapítja meg, melyen belül a működési kiadás 10.526.581 e Ft, a felhalmozási kiadás 5.987.742 e Ft.
(1)    A Közgyűlés 3. §-ban meghatározott kiadások forrásául a költségvetés bevételének főösszegét 12.979.525 e Ft-ban állapítja meg, melyen belül a működési bevétel 9.128.240 e Ft, a felhalmozási bevétel 3.851.285 e Ft.
(2)    A Közgyűlés az összesített költségvetési különbözet összegét -3.534.798 e Ft-ban állapítja meg, melyen belül a felhalmozási költségvetés különbözete: -2.136.457 e Ft, a működési költségvetés különbözet - 1.398.341 e Ft.
(3)    A Közgyűlés a költségvetési egyenleg különbözetére belső finanszírozási forrásból: 2.878.428 e Ft működési célú- és 656.370 e Ft felhalmozási célú pénzmaradványt használ fel.
(4)    A finanszírozási bevétel figyelembevételével a felhalmozási költségvetés egyenlege és a működési költségvetés egyenlege a keresztfinanszírozás eredményeként kiegyenlítődik.
(5) Az 4. § (1) bekezdésében megállapított költségvetés bevételi főösszegének címek, alcímek, kiemelt előirányzatok szerinti részletezését az önkormányzati alcímre a 3. melléklet, az önkormányzati fenntartású költségvetési szervek alcímre a 4. melléklet bevételi előirányzatai tartalmazzák
(6)    A költségvetési rendeletben jóváhagyott kiemelt előirányzatoknak és az elemi költségvetésben a rovatrend szerint bontott részletes előirányzatoknak kiemelt előirányzati szinten meg kell egyeznie.

4. §

(1)    Az 3. §-ban megállapított költségvetés kiadási főösszegnek címek, alcímek, jogcím-csoportok szerinti részletezését az önkormányzati alcímre az 5. melléklet, az önkormányzati fenntartású költségvetési szervek alcímre a 4. melléklet kiadási előirányzatai tartalmazzák.
(2)    A Polgármesteri hivatal működési kiadásait kiemelt előirányzat és feladatonkénti bontásban a 4.a. melléklet tartalmazza
(3)    Az. 5. mellékletben meghatározott egyéb kiadások feladatonként összegzett előirányzatait az 5.a. melléklet tételesen tartalmazza.
(4)    Az 5. mellékletben meghatározott tartalékok összesített előirányzatait az 5.b. melléklet tételesen tartalmazza.
(5)    Az 5. mellékletben meghatározott kiemelt előirányzatokból kiemelt és részletezett, bizottsági hatáskörben lebontható előirányzatokat az 5.c. melléklet tételesen tartalmazza
(6)    Az önkormányzat és intézményei engedélyezett létszámadatait a 6.a. melléklet  tartalmazza.

5. §

(1)    A Közgyűlés által meghatározott önkormányzati felhalmozási kiadások összesített előirányzatait a 7. melléklet tartalmazza.
(2)    A Közgyűlés által meghatározott önkormányzati beruházási kiadások előirányzatait a 7.a. melléklet tartalmazza.
(3)    A Közgyűlés által meghatározott önkormányzati felújítási kiadások előirányzatait a 7.b. melléklet tartalmazza.
(4)    A Közgyűlés által meghatározott, az önkormányzat által fenntartott intézmények beruházási előirányzatait tételesen a 7.c. melléklet tartalmazza.
(5)    A Közgyűlés által meghatározott, az önkormányzat által fenntartott intézmények felújítási előirányzatait tételesen a 7.d. melléklet tartalmazza.
(6)    A Közgyűlés által meghatározott adósságszolgálat- és egyéb felhalmozási kiadások előirányzatát a 7.e. melléklet tartalmazza.
(7)    Az önkormányzat által teljesített, intézményi vagyonként aktiválásra kerülő beruházás előirányzatát a 7. a. mellékletből a 7. c. mellékletbe, a felújítás előirányzatát a 7. b. mellékletből a 7. d. mellékletbe havonta előirányzat kiközlés alapján át kell vezetni. Az átvezetésekből keletkezett változásokat a közgyűlés, a soron következő rendeletmódosításkor hagyja jóvá.
(8)    Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény ( a továbbiakban: Áht.) 23. §. (2) bekezdés g) pontja alapján az önkormányzat költségvetésében be kell mutatni a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény ( a továbbiakban: Gst.) 3. § (1) bekezdés szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességből fennálló kötelezettségeket.
    Dunaújváros Megyei Jogú Város  Önkormányzata adósságot keletkeztető ügyletből vagy kezességvállalásból 2015. január 1-jén kötelezettséget nem tart nyilván.

4. Általános és céltartalék

6. §

(1)    Az általános tartalék és céltartalékok főösszegéről, valamint felhasználásáról a Közgyűlés dönt.
(2)    A jóváhagyott általános tartalék felhasználására elsősorban az alábbi kiadások     fedezeteként kerülhet sor:
a)    Dunaújváros Megyei Jogú Város Önkormányzat (a továbbiakban önkormányzat) általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásai és egyéb állami támogatás elszámolásából eredő visszafizetési kötelezettség teljesítése,
b)    az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél feladatmutató változásból eredő többletkiadásról szóló döntés és
c)    az a) és b) pontban meghatározott célokon túl, év közben felmerülő                                      többletkiadások fedezeteként az időarányos felhasználás mértékét figyelembe véve a még rendelkezésre álló forrás erejéig.
(3)    A céltartalékok elsősorban a tartalék elnevezése szerinti kiadásokra kerülhetnek      felhasználásra, melyről a Közgyűlés dönt.
(4)    A pályázati tartalék a közgyűlés által jóváhagyott pályázat elkészítésével, benyújtásával összefüggésben felmerülő kiadások, a pályázati program előkészítéséhez, megvalósításához szükséges önerő finanszírozásához, valamint az utófinanszírozott program esetében a megítélt pályázati támogatás megelőlegezéséhez használható fel.

5. A költségvetés mérlegei és kimutatásai

7. §

(1)    Az önkormányzat összesített költségvetési mérlegét működési költségvetés és felhalmozási költségvetés szerinti bontásban az 1. melléklet szerint állapítja meg.
(2)    Az önkormányzat általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásait a 3. a. melléklet szerint állapítja meg.
(3)    Az önkormányzat által irányított költségvetési szervek intézményfinanszírozását a 4. melléklet irányítószervi támogatás sorban szereplő előirányzat összegében állapítja meg.
(4)    A közgyűlés az intézmények támogatásának előirányzatát 4.466.012 e Ft-ban állapítja meg.
(5)    Az önkormányzat által az Európai Unió támogatásával megvalósuló programok bevételi-kiadási előirányzatait a 8. melléklet szerint állapítja meg.
(6)    Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatások előirányzatait a 9. melléklet szerint állapítja meg.
(7)    Az önkormányzat többéves kihatással járó feladatait a 10. melléklet szerint állapítja meg.
(8)    Az önkormányzat költségvetésének előirányzat felhasználási tervét a 11. melléklet szerint állapítja meg.
(9)    Az önkormányzat lakásalappal kapcsolatos bevételi és kiadási előirányzatait a 12. melléklet szerint állapítja meg.

III. fejezet

6. Hatásköri és eljárási szabályok

8. §

(1)    Dunaújváros Megyei Jogú Város Polgármestere az átmenetileg szabaddá váló pénzeszközökből   betétbe történő elhelyezéséről átruházott hatáskörben dönt.
(2)     A hitel felvétel összegéről és idejéről Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. CLXXXIX törvény ( a továbbiakban: Mötv.) előírásait figyelembe véve a Közgyűlés dönt.
(3)     Az önkormányzat kezességet kizárólag hitel- vagy kölcsön visszafizetésére vállalhat, az Áht., az Mötv.  és a Gst. rendelkezéseinek figyelembevételével.

9. §

A költségvetés végrehajtása során kötelezettség vállalásra a költségvetési szerv vezetője vagy az általa meghatalmazott személy jogosult.

10. §

A költségvetési rendelet 5.c. mellékletében szereplő támogatási jogcímek előirányzatainak felhasználása pályázati kiírás alapján beérkező támogatási kérelmekre történik. A pályázati kiírás tartalmáról a felhasználásra javaslattevő joggal felruházott bizottságok döntenek.
A mellékletben szereplő egyes nevesített előirányzatok felhasználására az előirányzathoz megjelölt bizottságok egyszerű szótöbbséggel tesznek javaslatot, a dologi kiadások kiemelt előirányzatba tartozó keretösszegeknél döntésenként nettó 8 millió Ft értékhatárig, az egyéb kiadások (támogatások) kiemelt előirányzatok közé tartozó keretösszegeknél esetenként 5 millió Ft értékhatárig. Az előirányzat felhasználásáról a bizottsági javaslat alapján a polgármester határozattal dönt.

7. A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályok

11. §

(1)    Minden költségvetést érintő előterjesztésről a Közgyűlés minősített többséggel dönt.
(2)    Költségvetési kihatással járó új kiadási célok meghatározása csak a kiadási célhoz egyértelműen hozzákapcsolható, kötött felhasználású, külső forrásból származó bevétel rendelkezésre állása esetén vagy céltartalék előirányzatból lehetséges.
(3)    A költségvetésben jóváhagyott előirányzat felhasználási tervet az intézmények adatszolgáltatása alapján a polgármester havi rendszerességgel aktualizálja.
(4)    Az Önkormányzat és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek a tárgyévet megelőző év december 31. napján fennálló, 100.000 Ft-ot meg nem haladó követeléseiket az önkéntes teljesítésre történő felhívástól számított 1 év elteltével saját hatáskörben törölhetik, ha fizetési felszólítás 3 esetben igazoltan megtörtént, behajtásuk eredménytelennek látszik és a végrehajtási eljárás indokolatlan többletköltséget jelentene. Az Áht 97. § alapján ezen tételeket behajtásra előírni nem kell.

8. A költségvetési szervek számlavezetése

12. §

(1)    Költségvetési szerv pénzeszközeit az önkormányzat által meghatározott hitelintézetnél nyitott fizetési számlán kezeli, más hitelintézetnél bankszámlát nem nyithat.
(2)    Az önkormányzat átmenetileg szabad forrásként kezelt bevételeit rövid lejáratú lekötött                          betétként a számlavezető pénzintézetnél helyezheti el, melynek részleteiről a                                                                                                polgármester dönt.
(3)    Az önkormányzat átmenetileg szabad forrásként kezelt bevételeinek a számlavezető               pénzintézeten kívül más pénzintézetnél, hosszú lejáratú betétként történő lekötéséről a Közgyűlés rendelkezése alapján kerülhet sor.

IV. fejezet

Az intézmények költségvetésének végrehajtásával
kapcsolatos rendelkezések

9. Az intézmények finanszírozása, likviditáskezelés

13. §

(1)    Az intézmények vezetői az intézmény várható bevételeinek és az időszak elején rendelkezésre álló pénzkészlete együttes összegének alapulvételével a teljesíthető kiadásokról a költségvetési rendelet elfogadását követően éves, ezt követően havi rendszerességgel tárgyhónap 5. napjáig havi likviditási tervet készítenek.
(2)    Az önkormányzati támogatás utalására a likviditási terv alapján, havi 2 alkalommal kerül          sor.
(3)    Amennyiben az intézmény a kiutalt nettó személyi juttatások és a nettósítás elszámolása során keletkezett összegével túllépi a részére megállapított intézményfinanszírozás 1/12-ed részét, a többlet finanszírozás összegét a tárgyhót követő hónap 15. napjáig köteles visszautalni.

10. Az intézményi gazdálkodás szabályai

14. §

(1)    Előirányzat módosítása az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek hatáskörében:
a)    Az intézmények saját hatáskörben megemelhetik kiadási és bevételi előirányzatukat a működési és felhalmozási célú támogatások-és a működési és felhalmozási célú átvett pénzeszközök rovatain tervezett előirányzaton felül a tárgyévben meghatározott céllal rendelkezésre bocsátott bevétel erejéig, a többletbevétel összegével egyező és a feladathoz kapcsolódó kiadási előirányzatokra.
b)    Az intézmény saját előirányzat-módosítási hatáskörében előirányzatait a jóváhagyott pénzmaradványával is megemelheti.
c)    Az a)- b) pontok szerint végrehajtott előirányzat növelése költségvetési támogatási     igénnyel sem a költségvetési évben, sem a következő év(ek)ben nem járhat és
d)    A költségvetési szerv vezetője az a) - b) pontban meghatározott többletbevételből és annak felhasználásából származó előirányzat növelést a közgyűlés utólagos tájékoztatásával hajthatja végre.
(2)    A költségvetési szerv vezetője a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosításokról a tárgyhót követő hó 15. napjáig köteles a fenntartót írásban  tájékoztatni.
(3)    A költségvetési szerv bevételeit - ideértve az eredeti előirányzatot meghaladó többletbevételeket is - köteles nyilvántartani.
(4)    A bevételi előirányzat összegét meghaladó teljesített bevételről az intézmény köteles a közgyűlést tájékoztatni. A működési bevételek többlet teljesítésének 50%-át intézményfinanszírozás csökkentésére kell fordítani, a további 50% erejéig kerülhet sor  kiadási előirányzat növelésére.
(5)    A költségvetési szerv kiemelt kiadási előirányzatait nem lépheti túl, ezek között átcsoportosítást csak a közgyűlés jóváhagyásával hajthat végre.
(6)    A költségvetési szerv vezetője köteles a jogszabályban előírt időközi költségvetési jelentést és mérlegjelentést a jogszabályban meghatározott határidőt megelőző 5 munkanappal fenntartóhoz ellenőrzés céljából megküldeni.
(7)    Az önálló létszám- és bérgazdálkodási jogkörrel rendelkező intézmény vezetője e jogkörében eljárva:
    a)    az átmenetileg betöltetlen álláshelyekre jutó személyi juttatások előirányzatával úgy         kell gazdálkodnia, hogy az álláshely az év bármely időpontjában betölthető legyen,
b)    a tartósan üres álláshelyek előirányzat-maradványát maximum 50 % mértékéig használhatja fel a többletmunka, jutalom kifizetésére, amennyiben a üres álláshely nem feladat-elmaradáshoz kötődik, erről a közgyűlés részére az intézmény az év végi zárszámadás keretében beszámol és
c)    a tartósan üres álláshely előirányzat-maradvány 50%-a csak a közgyűlés döntése     alapján kerülhet felhasználásra.
(8)    Az intézmény nem önkormányzati pénzalapból történő támogatásra pályázatot csak közgyűlési jóváhagyást követően nyújthat be, amennyiben az önkormányzat részéről (elő)finanszírozási kötelezettséggel jár.
(9)    A költségvetési szervek tevékenységük, gazdálkodásuk során kötelesek a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség követelményeit érvényesíteni.
(10)    A (6) bekezdésben meghatározott adatközlés Kincstári továbbítás határidejének  késedelme esetén az Áht. 108 §. és az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló kormányrendelt (  a továbbiakban: Ávr.) 171. §. szerint megállapított bírság összege a késedelmet okozó költségvetési szervre az intézményfinanszírozás csökkentése útján áthárításra kerül.
(11)    A költségvetési szervek kötelesek a feladatfinanszírozás alapjául szolgáló intézményi mutatók figyelembevételével igényelt támogatás összegének megállapításához és ellenőrzéséhez pontos, a jogszabályi követelményeknek megfelelően dokumentált és a számviteli előírások szerint alátámasztott adatot szolgáltatni. Utólagos MÁK ellenőrzés során jelentkező visszafizetési kötelezettség összege a téves adatot szolgáltató költségvetési szervtől az intézményfinanszírozás csökkentése útján elvonásra kerül.
(12)    A Közgyűlés felhatalmazást ad az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek vezetőinek, hogy az Önkormányzat által megrendelt és kiegyenlített beruházások és felújítások tekintetében az Adó-, költségvetési- és pénzügyi Osztály által kiközölt előirányzattal a számviteli nyilvántartásban és a költségvetési adatszolgáltatásban a költségvetési rendeletben foglaltaktól ezen összeggel eltérjenek, azzal a feltétellel, hogy a jelzett módosító tétel utólagosan a költségvetés módosításánál előirányzatosításra kerül.

15. fejezet

Jogi személyek, szervezetek támogatása

11. A támogatásokra vonatkozó szabályok

15. §

(1)    A 10. §-ban rögzített támogatások felhasználására a hatáskörrel rendelkező bizottságok évente 2 alkalommal pályázati kiírást tesznek közzé.
(2)    A támogatási előirányzatok felhasználása a beérkező és pályázati kiírásnak megfelelő tartalmú kérelmek figyelembevételével történik.
(3)    Az Önkormányzat költségvetéséből támogatási célú pénzeszköz átadásokra a kedvezményezettel megkötött támogatási megállapodás, szerződés alapján kerülhet sor. A megállapodásokban a támogatott szervezet, illetve magánszemély számára számadási kötelezettséget kell előírni a részére céljelleggel – nem szociális ellátásként – juttatott összeg rendeltetésszerű felhasználásáról. Számadási határidőként általában 30 napot, de legkésőbb a költségvetési évet követő 90. napot kell kikötni.  Az önkormányzat a szerződés-aláírás feltételeként jelöli meg a támogatott részére, hogy a támogatott által a szerződés mellékleteként kerüljön csatolásra - 30 napnál nem régebbi- a helyi önkormányzati adóhatóság által kiállított hatósági bizonyítvány, illetve a NAV által kibocsátott nemleges adóigazolás.
(4)    Amennyiben a finanszírozott, vagy támogatott szervezet, vagy magánszemély az előírt beszámolási kötelezettségének határidőre nem tesz eleget, e kötelezettségének teljesítéséig a további finanszírozást, támogatást fel kell függeszteni, részére új támogatás nem adható, új szerződés nem köthető.
(5)    A támogatások felhasználására és elszámolására, valamint a kapcsolódó kötelezettségekre vonatkozó részletes szabályokra a támogató és a kedvezményezett között megkötésre kerülő szerződés tartalma az irányadó.
(6)    Amennyiben a támogatás kedvezményezettje a támogatást nem a megjelölt célra, vagy a megadott határidőre használta fel, akkor a támogatás összegét köteles haladéktalanul a folyósító részére visszafizetni.
(7)    A támogatási szerződésekről és azok előirányzatairól és teljesítési adatairól a Polgármesteri hivatalban a POLISZ integrált számviteli rendszer alkalmazásával egységes nyilvántartást kell vezetni. Az adó, költségvetési és pénzügyi osztály egységes kódszámrendszer kialakításával gondoskodik az adatok összekapcsolásáról, mely kódszámok alkalmazásával a támogatási szerződéseket előkészítő osztályok kötelesek a megkötött szerződéseket az aláírást követő 3 munkanapon belül rögzíteni, valamint a szerződéshez kapcsolódó pénzügyi teljesítéseket az integrált számviteli rendszer nyilvántartásában követni.
(8)    A támogatási szerződéseket előkészítő osztályok kötelesek ellenőrizni az ágazatukhoz tartozó támogatások felhasználását, a felhasználásról adott számadást. Az elszámolás tényéről, annak elfogadásáról 15 napon belül kötelesek tájékoztatni az adó, költségvetési és pénzügyi osztályt.
(9)    A támogatási szerződést előkészítő osztály a (2) és (3) bekezdésben szabályozott esetekben haladéktalanul köteles tájékoztatni az adó, költségvetési és pénzügyi  osztályt.
(10)    A támogatási szerződéseket előkészítő osztályok gondoskodnak a megítélt támogatások adatainak kezeléséről, közzétételéről.

VI. fejezet

Beszámolás, maradvány-elszámolás

12. Zárszámadás

16. §

(1)    Az évi költségvetés végrehajtásáról zárszámadás keretében kell a Közgyűlést               tájékoztatni.
(2)    A zárszámadási rendeletben a költségvetés elfogadásakor jóváhagyott előirányzatokat módosított előirányzat és teljesítés adatával kiegészítve kell bemutatni.
(3)    A vagyonkimutatás az Önkormányzat vagyonát az önkormányzat és a költségvetési szervek mérlegkimutatás sorainak megfelelően tartalmazza.
(4)    Az önkormányzat tulajdonában álló gazdasági társaságok, gazdálkodó szervezetek a         működésükből származó kötelezettségeket tartalmazó kimutatást a tárgyévet követő március 16-ig kötelesek megküldeni az Önkormányzat Polgármesteri hivatalának, az adó, költségvetési és pénzügyi osztály címére.

13. Költségvetési maradvány jóváhagyás, felhasználás

17. §

(1)    A költségvetési szerv által a költségvetési maradvány felhasználására tett javaslatot a felügyeleti szerv felülvizsgálja, a felülvizsgált és jóváhagyott pénzmaradványát csak a           zárszámadási rendeletben foglaltak figyelembevételével használhatja fel.
(2)    A költségvetési maradvány elszámolása során az intézményektől elvonásra kerül:
    a)    a feladathoz kötött támogatás feladatra fel nem használt része
    b)    a kötelezettségvállalással nem terhelt költségvetési maradvány része és
    c)    a költségvetési szerv által jogtalanul igénybe vett, feladatmutatóhoz kapcsolódó     állami támogatás összege.

VIII. fejezet

14. Záró rendelkezések

18. §
 
(1)    A rendelet  kihirdetését követő napon lép hatályba.

(2)    Rendelkezéseit 2015. január 1-től kell alkalmazni.