Bükkszentkereszt Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (III. 10.) önkormányzati rendeletének indokolása

Bükkszentkereszt Község Önkormányzat Képviselő-testületének 1/2026 (III. 10.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről

Hatályos: 2026. 03. 11

Bükkszentkereszt Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2026. (III. 10.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.03.11.
Bükkszentkereszt Község Önkormányzat Képviselő-testületének 1/2026 (III. 10.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2026. évi költségvetéséről
Végső előterjesztői indokolás
Bükkszentkereszt Község Önkormányzat 2026. évi költségvetése.
Bükkszentkereszt Község Önkormányzat 2026. évi költségvetése Magyarország központi költségvetéséről szóló 2025. évi LXIX. törvény, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (Ávr.) előírásainak alapján készült el.
Fenti jogszabályok figyelembevételével terveztük meg Bükkszentkereszt Község Önkormányzat feladataihoz igénybe vehető központi forrásokat és kiadásokat. A helyi önkormányzatok számára kötelező feladatot továbbra is törvény írhat elő, az önkormányzatok eltérő adottságait (gazdasági teljesítőképesség, lakosságszám, a közigazgatási terület mérete) is figyelembe véve.
Az Áht. 24. §-a szerint:
Áht. 24. § (2) A jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. A tervszámoktól csak a külső gazdasági feltételeknek a tervszámok elfogadását követően bekövetkezett lényeges változása esetén térhet el, az eltérést és annak indokát a költségvetési rendelet-tervezet indokolásában ismertetni kell.
(3) A jegyző által a (2) bekezdés szerint előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselő-testületnek.
(4) A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell – szöveges indokolással együtt – bemutatni:
a) a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,
c) a közvetett támogatásokat – így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket – tartalmazó kimutatást, és
d) a 29/A. § szerinti tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a 29/A. § szerinti tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait.
Az Áht. 23. § (2) bekezdése szerint:
(2) A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza
a) a helyi önkormányzat költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
aa) működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, és
ab) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
b) a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait
ba) kiemelt előirányzatok,
bb) kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok
szerinti bontásban,
c) a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
d) a költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló, a 6. § (7) bekezdés a) pont ab) és ac) alpontja szerinti finanszírozási bevételi előirányzatokat,
e) a d) ponton túli költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat és finanszírozási kiadási előirányzatokat,
f) a költségvetési év azon fejlesztési céljait, amelyek megvalósításához a Gst 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válik vagy válhat szükségessé, az adósságot keletkeztető ügyletek várható együttes összegével együtt,
g) a Gst 3. § (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyletekből és az önkormányzati garanciákból és önkormányzati kezességekből fennálló kötelezettségeit az adósságot keletkeztető ügyletek futamidejének végéig, illetve a garancia, kezesség érvényesíthetőségéig, és a Gst 45. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján kiadott jogszabályban meghatározottak szerinti saját bevételeit, és
h) a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, így különösen a Mötv. 68. § (4) bekezdése szerinti értékhatárt, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, valamint a 34. § (2) bekezdése szerinti esetleges felhatalmazást.
(3) A költségvetési rendeletben elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék.
(4) A Mötv. 111. § (4) bekezdésének alkalmazásában működési hiányon a (2) bekezdés e) pontja szerinti külső finanszírozású működési célú költségvetési hiányt kell érteni.”
A 2026. évi feladatalapú finanszírozás megvalósítása, a korábbi évek nehéz gazdasági körülményei miatt nehéz feladatot ró a település vezetésére. Az állami normatív támogatásokból származó bevételek az előző évihez viszonyítva hasonló mértékűek, kivételt képez a közös hivatal dolgozóinak és az óvodai pedagógusoknak járó béremelés.
A saját bevételi terveink alapvetően a korábbi évek tényleges adataira, a megkötött szolgáltatási szerződéseinkre, valamint ingatlan értékesítési és egyéb működési bevételi céljainkon alapulnak.
Az önkormányzat 2026. évi költségvetési bevételeinek várható alakulása: (lakosság száma: 1 138 fő)
I. Bevételek

Sorszám

Jogcím

Fajlagos összeg

Mutató

Bevétel összege

1. Települési önkormányzatok működésének általános támogatása

1.

Önkormányzati hivatal működésének támogatása (bér)

9 761 000

7,02 fő

68 522 220

2.

Önkormányzati Hivatal támogatása (össz.)

72 359 990

3.

Közvilágítás fenntartásának támogatása

9 873 000

4.

Zöldterület gazdálkodás

26 000

4 788 684

5.

Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok

0

6.

Közutak fenntartásának támogatása

4 557 802

7.

Egyéb önkormányzati feladatok támogatása

9 155 154

8.

Külterület támogatása

2 550

38 452

9.

Polgármesteri illetményhez és költségtérítéshez nyújtott támogatás

7 hóra

6 995 101

10.

Normatív támogatás összesen:

107 768 183

2. Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása

1.

Óvodapedagógusok elismert létszáma

11 460 000

3.3

37 818 000

2.

Nemzetiségi pótlék

1 912 000

3,6

6 883 200

3.

pedagógus szakképzettséggel nem
rendelkező, óvodapedagógusok nevelő
munkáját közvetlenül segítők

5 567 000

2

11 134 000

4.

Óvodaműködtetési támogatás (8 órát eléri)

172 374

32,7

5 636 630

5..

Összesen:

62 371 830

3. Települési önkormányzatok szociális feladatainak támogatása

1.

A települési önkormányzatok szociális
feladatainak egyéb támogatása

9 192 890

3/a Települési önkormányzat szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása

2.

Szociális étkeztetés támogatása

94 500

30

2 835 000

3.

Bölcsődei gondozók (dajka) támogatása

8 538 000

3 fő

25 614 000

4..

Gyermekétkeztetés támogatása (finanszírozás szempontjából elismert dolgozók támogatása)

4 400 000

4,09 fő

17 996 000

*5.

Gyermekétkeztetés támogatása (üzemeltetési támogatás)

88

6 864 274

6.

A rászoruló gyermekek szünidei étkeztetésének támogatása

0

0

0

.

Összesen:

53 309 274

4. Közművelődés támogatása

1.

Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása+ kieg tám.

2 213

4 363 229

2.

Összesen:

4 363 229

5. Működési célú költségvetési támogatások és kiegészítő támogatások összesen

1.

Állami támogatás összesen (1-4)

237 005 406

5. Működési célú támogatások államháztartáson belülről

1.

Otthonteremtési támogatás

1 280 000

4 fő

5 120 000

2.

Répáshuta Közös Hivatal támogatása

4 969 652

1.

Közhasznú munkaprogram:

8 754 536

3.

Összesen:

18 844 188

6. Működési bevételek

1.

Térítési díjak Óvod Bölcsőde Iskola Szociális étkeztetés

22 100 000

2.

Önkormányzat vagyongazdálkodási szolgáltatása +tábor működési bevétele

94 831 256

3.

Egyéb működési bevételek (KLIK szerződés)

25 000 000

4.

Összesen:

141 931 256

7. Közhatalmi bevételek

1.

Iparűzési adó

25 000 000

2.

Építményadó

24 476 000

2.

Idegenforgalmi adó

5 200 000

3.

Egyéb kamat bevételek

500 000

3.

Összesen:

55 176 000

8. Felhalmozási bevételek

1.

Saját tulajdonú ingatlan értékesítése

68 447 576

5.

Felhalmozási bevétel összesen

68 447 576

9. Finanszírozási bevételek

1.

Költségvetési maradvány

3 983 449

2.

Összesen:

3 983 449

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

525 318 354
II. Kiadások
A személyi juttatások, bérek kiszámításánál figyelembe vételre került a 394/2024. (XII.12.) Kormányrendelet, mely a kötelező legkisebb munkabért 290 800,- Ft-ban, a garantált bérminimumot 348.000,- Ft-ban szociális hozzájárulási adó 13 %-ban határozta meg. A közmunka program bérezése is változott: a közfoglalkoztatási bér: 145 400,- Ft., a közfoglalkoztatás garantált bérminimuma:174 400,-Ft.
A polgármester és alpolgármester illetményét, illetve tiszteletdíját és költségtérítését az Mötv szerint terveztük
A dologi kiadások tartalmazzák az anyagbeszerzéseket (tisztítószer, kisértékű tárgyi eszköz, könyv, folyóirat, irodaszer, üzemanyag, beszerzések, stb.), a szolgáltatásokat (közüzemi díjak, áfa, stb.) és a karbantartás költségeit.
2026. évre a szociális célú feladatfinanszírozás terhére az alábbi kiadásokat tervezzük:

Kiadás megnevezése

Tervezett összeg
(Ft)

1.

Közkút vízdíja

0

2.

Családsegítés gyermekjóléti feladatok, házi segítség nyújtása

500 000

3.

Települési támogatás (lakhatási, idősek, gyógyszer)

4 500 000

4.

Temetési támogatás

300 000

5.

Átmeneti segély

500 000

6.

Szociális tűzifa házhoz történő kiszállítása

500 000

7.

Egyéb szociális ellátás

2 812 000

Összesen:

9 112 000
A beruházási, felújítási kiadásokat a rendelettervezet melléklete az alábbiak szerint tartalmazza:
- Beruházás 70 544 499,- Ft
- Felújítások: 4 592 724,-Ft
- Ingatlanvásárlási előleg visszafizetése: 16 700 000,-Ft.
Tartalékok:
- Vészhelyzetre a dologi kiadások terhére céltartalékot: 200 000,-Ft-ot tervezünk.
- Általános tartalékot szintén a dologi kiadások terhére 200 000,-Ft-ot tervezünk
A 2026. évi közfoglalkoztatást az önkormányzat a Miskolci Járási Hivatal Munkaügyi Osztályával megkötött és előkészítés alatt álló hatósági szerződések alapján tervezete.
A táblázat önkormányzati szintre összesített adatokat tartalmazza

Sorszám

Kiadási előirányzat megnevezése

Ft

K1

Személyi juttatások

266 752 983

K2

Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó

33 539 548

K3

Dologi kiadások

106 043 574

K4

Ellátottak pénzbeli juttatásai

9 192 890

K5

Egyéb működési célú kiadások

K6

Beruházások

70 544 499

K7

Felújítások

4 592 724

K8

Egyéb felhalmozási célú kiadások

26 117 629

KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK

516 783 847

K9

FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

8 534 507

KIADÁSOK ÖSSZESEN

525 318 354
Felhívom a Képviselő-testület figyelmét, hogy az előterjesztés összességében kiegyensúlyozott gazdálkodást mutat, de a kiegyensúlyozott gazdálkodás megvalósítása rendkívül nehéz feladat elé állítja az Önkormányzatot. Az előző évekről áthúzódó számla tartozások rendezése, az Önkormányzati dolgozók erőn felüli bérfejlesztése komoly finanszírozási gondot jelent továbbra is.
A számla tartozások rendezésére a költségvetés bevételi sorába beállított 30 milliós ingatlan értékesítés mellett további saját működési bevételt kell teljesíteni, szintén 30 millió forint összegben. Ezen bevételek biztosítása adhat lehetőséget az áthúzódó számlák rendezésére, új programok rendezvények szervezésére, megtartására.