Várdomb Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása

Várdomb Község Önkormányzatának 2025. évi költségvetéséről szóló 3/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet II. módosításáról

Hatályos: 2026. 03. 13

Várdomb Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2026. (III. 12.) önkormányzati rendeletének indokolása

2026.03.13.

Várdomb Község Önkormányzatának 2025. évi költségvetéséről szóló 3/2025. (III.14.) önkormányzati rendelet II. módosításáról

Végső előterjesztői indokolás

E módosítás keretében a 2025. második félévében bekövetkező költségvetést érintő gazdasági események átvezetésére, valamint a 2025. évi beszámoló tényleges teljesítési adatainak megfelelő előirányzatok meghatározására kerül sor.

A módosítás bevételi oldalon főként az Önkormányzat állami támogatásait illetve az iparűzési adóbevétel előirányzatát érinti, míg kiadási oldalon a működési kiadások előirányzata változik.

A finanszírozási bevételek és kiadások előirányzata az államháztartáson belüli megelőlegezés összegével módosul.

Részletes indokolás:

Várdomb Község Önkormányzatának konszolidált költségvetésében a bevételi és a kiadási fő összeg 292 544 232 Ft, mely a jelenlegi előirányzatmódosítással – 96 635 472 Ft összegű növekedéssel – 389 179 704 Ft-ra változik.

Várdomb Község Önkormányzatának költségvetésében a bevételi és kiadási fő összeg 259 381 280 Ft, mely a jelenlegi előirányzatmódosítással – 96 635 472 Ft összegű növekedéssel – 356 016 752 Ft-ra változik.

Az előterjesztés mellékleteiben részletes kimutatást készítettünk az egyes tételek változásáról.

A tervezet elfogadásával az Önkormányzat költségvetésében az alábbi bevételi és kiadási előirányzatmódosulások következnek be:

Bevételek:

- Az önkormányzat működési támogatásai előirányzat összességében 15 041 372 Ft-tal emelkedik 160 810 454 Ft-ról, 175 851 826 Ft-ra változik az összege. Az emelés oka, hogy az Önkormányzat az általános működésének támogatására 3 313 893 Ft, a köznevelési feladatainak támogatására 1 023 700 Ft, a szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatására 729 887 Ft, gyermekétkeztetési feladatok támogatására 6 664 351 Ft és a kulturális feladatok ellátására 2 034 569 Ft többlettámogatásban részesült. Az Önkormányzat elszámolásból származó bevételként (tavalyi beszámolóhoz és ÁSZ ellenőrzéshez kapcsolódóan) 1 274 972 Ft-ot kapott.

- Az egyéb működési célú támogatások bevételei előirányzat 2 194 259 Ft-tal csökkent, 8 225 974 Ft-ról 6 031 715 Ft-ra változott. A változás részben a közfoglalkoztatottak 312 321 Ft összegű többlet bértámogatásából, a Bethlen Gábor pályázathoz kapcsolódó 1 500 000 Ft összegű bevételből és a Bursa Hungarica visszautalásából származik. A rovatról átcsoportosításra kerül sor a polgármesteri bér eredeti előirányzatként tervezett támogatás összege tekintetében, ami a teljesülésének megfelelően a helyi önkormányzatok működésének általános támogatása előirányzatai között kerül feltüntetésre.

- A közhatalmi bevételek előirányzata 47 627 467 Ft-tal, 30 000 000 Ft-ról 77 627 467 Ft-ra emelkedik. A változást az iparűzési adóból származó többletbevétel eredményezi.

- A működési bevételek előirányzata 2 029 879 Ft-tal, 14 066 000 Ft-ról 16 095 879 Ft-ra változik. A változást az eredeti előirányzathoz képest a posta üzemeltetéséből származó 1 985 116 Ft bevétel és az áramdíj visszatérítése okozza.

Az előzőekben részletezett változások eredményeként a költségvetési bevételek előirányzata 62 504 459 Ft-tal, 213 102 428 Ft-ról 275 606 887 Ft-ra módosul.

A finanszírozási bevételek előirányzata 34 131 013 Ft államháztartáson belüli megelőlegezés összegével módosul.

A bevételeket érintő változásokat az alábbi táblázat szemlélteti:

1	*Működési célú támogatások államháztartáson belülről (10+…+11+…+14)*	*12 847 113*
2	*Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása*	*3 313 893*
	*Polgármester bértámogatás*	*4 343 893*
	Közvilágítás lemondás normatíva októberi felmérés	-1 030 000
3	*Önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása*	*1 023 700*
	Októberi felmérés	1 023 700
4	*Önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak támogatása*	*729 887*
	ágazati pótlék	818 407
	októberi felmérés szoc.étk lemondás	-88 520

5	*Önkormányzatok gyermekétkeztetési feladatainak támogatása*	*6 664 351*
	októberi felmérés	6 664 351
6	*Önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása*	*2 034 569*
	bértámogatás	2 034 569
7	*Működési célú kvi támogatások és kiegészítő támogatások*	0

8	*Elszámolásból származó bevételek*	*1 274 972*
	Előző évi beszámolóban megállapított pótlólagos támogatás	1 274 972
9	*Elvonások és befizetések bevételei*

10	*Önkormányzat működési támogatásai (2+…+.9)*	*15 041 372*

11	*Működési célú garancia- és kezességvállalásból megtérülések*
12	*Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése*

13	*Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele*
14	*Egyéb működési célú támogatások bevételei*	*-2 194 259*
	Polgármester bértámogatás	-4 106 580
	Közfoglalkoztatás	312 321
	Bethlen Gábor pályázati bevétel	1 500 000
	Bursa visszautalás	100 000
15	*14-ből EU-s támogatás*
16	*Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről (17+..21)*	0
17	*Felhalmozási célú önkormányzati támogatások*	0

18	*Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból megtérülések*

19	*Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése*

20	*Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele*

21	*Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei*

22	*21-ből EU-s támogatás*

23	*Közhatalmi bevételek (24+…+30)*	*47 627 467*
25	*Magánszemélyek kommulási adója*

26	*Helyi iparűzési adó*	*47 627 467*
		47 627 467
27	*Talajterhelési díj*

30	*Egyéb közhatalmi bevételek*

31	*Működési bevételek (32+…+ 42)*	*2 029 879*

32	*Készletértékesítés ellenértéke*

33	*Szolgáltatások ellenértéke*

34	*Közvetített szolgáltatások értéke*

35	*Tulajdonosi bevételek*


36	*Ellátási díjak*

37	*Kiszámlázott általános forgalmi adó*


38	*Általános forgalmi adó visszatérítése*

39	*Kamatbevételek és más nyereségjellegű bevételek*

40	*Egyéb pénzügyi műveletek bevételei*

41	*Biztosító által fizetett kártérítés*

42	*Egyéb működési bevételek*	*2 029 879*
	Posta	1 985 116
	Kiadások visszatérítése (áramdíj)	44 763
43	*Felhalmozási bevételek (44+…+48)*	0
44	*Immateriális javak értékesítése*

45	*Ingatlanok értékesítése*
46	*Egyéb tárgyi eszközök értékesítése*

47	*Részesedések értékesítése*
48	*Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek*
49	*Működési célú átvett pénzeszközök (50+ … + 52)*	0
50	*Működési célú garancia- és kezességvállalásból megtérülések ÁH-n kívülről*

51	*Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatér. ÁH-n kívülről*

52	*Egyéb működési célú átvett pénzeszköz*

53	*52.-ből EU-s támogatás (közvetlen)*

54	*Felhalmozási célú átvett pénzeszközök (55+…+57)*	0
55	*Felhalm. célú garancia- és kezességvállalásból megtérülések ÁH-n kívülről*

56	*Felhalm. célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatér. ÁH-n kívülről*

57	*Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszköz*

58	*57-ből EU-s támogatás (közvetlen)*
59	*KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (1+…+8)*	*62 504 459*

60	*Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről (10.1.+10.3.)*	0
61	*Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele*
62	*Likviditási célú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozástól*
63	*Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele*
64	*Belföldi értékpapírok bevételei (65 +…+ 68)*	0
65	*Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése*
66	*Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása*
67	*Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése*
68	*Befektetési célú belföldi értékpapírok kibocsátása*
69	*Maradvány igénybevétele (70 + 71)*	0
70	*Előző év költségvetési maradványának igénybevétele*
71	*Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele*
72	*Belföldi finanszírozás bevételei (73 + … + 75)*	*34 131 013*
73	*Államháztartáson belüli megelőlegezések*	*34 131 013*
74	*Államháztartáson belüli megelőlegezések törlesztése*
75	*Betétek megszüntetése*
76	*Külföldi finanszírozás bevételei (77+…+80)*	0
77	*Forgatási célú külföldi értékpapírok beváltása, értékesítése*
78	*Befektetési célú külföldi értékpapírok beváltása, értékesítése*
79	*Külföldi értékpapírok kibocsátása*
80	*Külföldi hitelek, kölcsönök felvétele*
83	*Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei*
84	*KÖLTSÉGVETÉSI ÉS FINANSZÍROZÁSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (59+83)*	34 131 013
	*BEVÉTELEK ÖSSZESEN:*	*96 635 472*

Kiadások:

A költségvetési kiadások előirányzata összességében 65 218 631 Ft-tal emelkedik, 127 309 088 Ft-ról 192 527 719 Ft-ra módosul.

- A működési költségvetési kiadásokon belül a személyi juttatások előirányzata összességében 2 836 461 Ft-tal változik az eredeti előirányzathoz képest, 49 170 800 Ft-ról 52 007 261 Ft-ra változik. A személyi juttatások előirányzatán átvezetésre kerül a 2025.07-hótól bekövetkezett polgármesteri illetményemelkedés összege, a kulturális bérfoglalkoztatáshoz kapcsolódó bérkiadás és a közfoglalkoztatás bértámogatásához kapcsolódó bérkiadás összege.

- A munkaadót terhelő járulék és szociális hozzájárulási adó előirányzata 234 069 Ft-tal emelkedik a kulturális bértámogatás keretében finanszírozott járulék költségének megfelelő összeggel. Az előirányzat 6 532 226 Ft-ról 6 766 295 Ft-ra változik.

- A dologi kiadások előirányzata összességében 915 919 Ft-tal emelkedik – 44 069 510 Ft-ról 44 985 429 Ft-ra emelkedik. A rendeletmódosítás során a kiadási előirányzatok a tényleges teljesítésnek megfelelően kerülnek módosításra. Így a dologi kiadások előirányzata emelkedik többek között a posta üzemeltetés költségével, valamint csökken a közvilágítás és a szociális étkezéssel kapcsolatos (étkezők száma csökkenése miatt) alacsonyabb költségek miatt.

- Az egyéb működési célú kiadások előirányzata 61 232 182 Ft-tal – 16 365 408 Ft-ról 77 597 590 Ft-ra – emelkedik. Az előirányzat emelést egyrészt a 42 948 569 Ft iparűzési adó többlet miatti elvonás, a KÖH adócsoport részére átadott céljuttatás összege, másrészt az általános tartalék összességében 17 888 113 Ft-ra történő emelése indokolja.

Az általános tartalék előirányzatának változását az alábbi táblázat tartalmazza, a tartalék előirányzata így 21 880 205 Ft-ra változik.

- A finanszírozási kiadások előirányzata 31 416 841 Ft-tal, 132 072 192 Ft-ról 163 489 033 Ft-ra emelkedik, az óvoda feladatainak többlet normatív támogatása miatt központi irányító szervi támogatás előirányzat növekedésének, az év végi finanszírozás teljesítésre előirányzat szintjén való ráállása, valamint az 34 131 013 Ft államháztartáson belüli megelőlegezés visszafizetése eredményeként.

A kiadások változásainak tartalmát az alábbi táblázat foglalja össze:

1	*Működési költségvetés kiadásai (2+…+6)*	*54 820 968*
2	*Személyi juttatások*	*2 836 461*
	Polgármester illetmény emelés 07.hótól	723 640
	Kulturális bértámogatás	1 800 500
	Közfogi	312 321

3	*Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó*	*234 069*
	Kulturális bértámogatás járuléka	234 069




4	*Dologi kiadások*	*915 919*
	Közvilágítás üzemeltetési támogatás	-1 030 000
	Szociális étkeztetés lemondás	-88 520
	szünidő alatti étkezés normatíva átadás javítás	4 560
	A posta üzemeltetésével kapcsolatos kiadások növekedése az eredeti előirányzathoz képest	2 029 879
5	*Ellátottak pénzbeli juttatásai*	0

6	*Egyéb működési célú kiadások (7+…+19)*	*50 834 519*
7	*- a 6-ból: - Előző évi elszámolásból származó befizetések*	0

8	*- Törvényi előíráson alapuló befizetések*	*42 948 569*
	Iparűzési adó többlet miatti elvonás	42 948 569
9	*- Egyéb folyó kiadások*	0

11	*-Visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása ÁH-n belülre*	0

12	*- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztése ÁH-n belülre*	0

13	*- Egyéb működési célú támogatások ÁH-n belülre*	*395 500*
	KÖH hozzájárulás (adó céljuttatás)	395 500

14	*- Garancia és kezességvállalásból kifizetés köznevelés hozzájárulás*	0
15	*- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása ÁH-n kívülre*	0

16	*- Árkiegészítések, ártámogatások*	0
17	*- Kamattámogatások*	0

18	*- Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre*	0


19	*- Tartalékok*	*17 888 113*
20	*- a 19-ből: - Általános tartalék*	*17 888 113*
	Polgármester illetmény emelkedés önerő	-486 327
	Ágazati ptólék (bérben tervezve volt)	818 407
	elszámolásból származó bevétel (ÁSZ ellenőrzés alapján és beszámolóban megállapított póttámogatás)	1 274 972
	KÖH hozzájárulás (adó céljuttatás)	-395 500
	Ipa többlet bevétel (az elvont többlet és a ténylegesen befolyt összeg különbsége)	4 678 898
	Bethlen Gábor pályázati bevétel	1 500 000
	Bursa visszautalás	100 000
	Óvoda év végi finanszírozásra átállás	10 397 663
21	*- a 19-ből: - Céltartalék*
	*Működési céltartalék*	0

	*Fejlesztési céltartalék*	0

22	*Felhalmozási költségvetés kiadásai (23+25+27)*	0
23	*Beruházások*	0
24	*23-ból EU-s forrásból megvalósuló felújítás*	0
25	*Felújítások*	0
26	*25-ből EU-s forrásból megvalósuló felújítás*	0

27	*Egyéb felhalmozási kiadások*	0
28	*27-ből - Garancia- és kezességvállalásból kifizetés ÁH-n belülre*	0
29	*- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása ÁH-n belülre*	0
30	*- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztése ÁH-n belülre*	0
31	*- Egyéb felhalmozási célú támogatások ÁH-n belülre*	0

32	*- Garancia- és kezességvállalásból kifizetés ÁH-n kívülre*	0
33	*- Visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása ÁH-n kívülre*
34	*- Lakástámogatás*	0
35	*- Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre*	0

36	*KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN (1+22)*	*65 218 631*
37	*Hitel-, kölcsöntörlesztés államháztartáson kívülre (38+ … + 40)*	0
38	*Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése*	0
39	*Likviditási célú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásnak*
40	*Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése*	0
41	*Belföldi értékpapírok kiadásai (42+ … + 47)*	0
42	*Forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlása*	0
43	*Befektetési célú belföldi értékpapírok vásárlása*	0
44	*Kincstárjegyek beváltása*	0
45	*Éven belüli lejáratú belföldi értékpapírok beváltása*	0
46	*Belföldi kötvények beváltása*	0
47	*Éven túli lejáratú belföldi értékpapírok beváltása*	0
48	*Belföldi finanszírozás kiadásai (49+ … + 53)*	*31 416 841*
49	*Államháztartáson belüli megelőlegezések folyósítása*	0
50	*Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése*	*34 131 013*
51	*Önkormányzati intézmények finanszírozása*	*-2 714 172*
	normatív támogatások átadása	7 683 491
	év végi teljesítés adatra ráállás	-10 397 663
52	*Pénzeszközök betétként elhelyezése*	0
53	*Pénzügyi lízing kiadásai*	0
54	*Külföldi finanszírozás kiadásai (55 + … + 59)*	0
55	*Forgatási célú külföldi értékpapírok vásárlása*	0
56	*Befektetési célú külföldi értékpapírok vásárlása*	0
57	*Külföldi értékpapírok beváltása*	0
58	*Hitelek, kölcsönök törlesztése külföldi kormányoknak nemz. szervezeteknek*	0
59	*Hitelek, kölcsönök törlesztése külföldi pénzintézeteknek*	0
60	*Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek*	0
61	*Váltókiadások*	0
62	*FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (37+41+48+54+60+61)*	*31 416 841*
63	*KIADÁSOK ÖSSZESEN: (36+62)*	*96 635 472*

Várdombi Bölcsőde, Óvoda és Konyha

Az Intézmény költségvetésében a bevételi és kiadási fő összeg 160 158 561 Ft, mely a jelenlegi előirányzatmódosítással – 2 714 172 Ft összegű csökkenéssel – 157 444 389 Ft-ra változik.

A finanszírozási bevételek keretében az irányító szervi támogatás előirányzata 2 714 172 Ft-tal, az óvodai feladatellátást megillető többlet normatív támogatás emelése mellett az évi végi finanszírozás teljesítés adatára való ráállás miatt csökken. Így 128 476 561 Ft-ról 124 281 437 Ft-ra módosul az előirányzat.

Kiadási oldalon a működési és a felhalmozási költségvetés kiadásai is emelésre és csökkenésre kerülnek a kiadások teljesítésének megfelelően. A személyi juttatások 2 814 412 Ft-tal csökken, a munkaadókat terhelő járulékok előirányzata 31 589 Ft-tal emelkedik, a dologi kiadások 2 416 029 Ft-tal csökkenek, míg a felhalmozási költségvetés kiadásai 2 484 680 Ft-tal. Ez utóbbi keretében az óvoda és a bölcsőde részére bútor, mosógép, hangfal került beszerzése (összességében 1 869 680 Ft értékben), és a kenyértároló, pincefeljáró felújítása történt meg 615 000 Ft értékben