Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2022. (I. 28.) önkormányzati rendeletének indokolása
Ózd Város Önkormányzata 2022. évi költségvetéséről
Hatályos: 2022. 01. 29Ózd Város Önkormányzata 2022. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A költségvetés összeállítását alapvetően meghatározták az alábbi tényezők:
A Kormány 703/2021. (XII.15.) rendeletével 2022. január 1-jétől megemelte a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum összegét közel 20 %-kal.
A 682/2021. (XII.6.) Kormányrendelet alapján a kulturális közfeladatot ellátó szervezetekben/intézményekben foglalkoztatottak 2022. január 1-jétől 20 %-os béremelésben részesülnek. A béremelés és járulékai fedezetére vissza nem térítendő támogatás igényelhető. (az Ózdi Városi Könyvtár és az ÓMÉK Nonprofit Kft. igényelt támogatást.)
Ezen kívül a szociális, gyermekjóléti, köznevelési feladatot ellátó intézményekben is béremelésre illetve pótlékemelésre került sor 2022.január 1-jével. A TÖOSZ tájékoztatása alapján a minimálbér és garantált bérminimum emeléséhez és az ágazati béremelésekhez a központi költségvetés biztosítani fogja a szükséges ellentételezést az önkormányzatok számára.
A szociális hozzájárulási adó mértéke 15,5 %-ról 13 %-ra csökkent.
A szociális, a demográfiai, a munkaerőpiaci mutatók és a jövedelmi adatok alapján meghatározott
szociális és gyermekjóléti egyéb feladatok támogatása
jogcímen kapott támogatás az egy lakosra jutó adóerő-képesség csökkenése miatt az előző évi 214.819 E Ft-ról 332.364 E Ft-ra nőtt.
A 22.000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek. Önkormányzatunk egy lakosra jutó iparűzési adóerőképessége a 2021. évi 29.887 Ft/fő-ről lecsökkent 21.373 Ft/főre. Így önkormányzatunknak szolidaritási hozzájárulás fizetési kötelezettsége nem keletkezett 2022. évben. Az előző évben ez 133.590 E Ft többletkiadást jelentett önkormányzatunk számára.
A nyilvános könyvtári és közművelődési alapfeladatok ellátásához az állandó lakosságszám alapján 2.213 Ft/fő támogatásban részesül önkormányzatunk, melynek összege 75.724 E Ft.
A központi forrásból származó feladatalapú támogatások összességében 145.890 E Ft-tal nőttek az előző évihez képest.
A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 51/M § (1) bekezdése alapján a vállalkozónak a 2022. évben, az adott előleg-fizetési időszakban esedékes, bevallott és a 2022. évben az önkormányzati rendelet szerinti adómértékkel bevallandó iparűzési adóelőleg 50 százalékát kell megfizetnie, ha a 2021. évben végződő adóévben mikro-, kis- és középvállalkozásnak minősült, vagy a 2022. évben várhatóan mikro-, kis- és középvállalkozásnak minősül.
A rendelet-tervezet szempontjából a bevételi oldalon a korábbi évekhez hasonlóan bevételi korlátként kell figyelembe venni a központi forrásból származó támogatások, valamint a közhatalmi bevételek mértékét. Ezek a bevételek, melyek alapvetően meghatározzák az Önkormányzat rendelkezésre álló forrásainak mértékét, nem az Önkormányzat tevékenységétől függenek, azt külső tényezők határozzák meg. Egyrészt a központi költségvetésről szóló törvény előírásai, az ellátottak száma, valamint a városban gazdasági tevékenységet végző szereplők hatékonysága, eredményessége.
A költségvetés tervezése során be kell tartani a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) előírásait:
1. Költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.
2. Az önként vállalt helyi feladatok ellátása nem veszélyeztetheti a törvények által kötelezően előírt önkormányzati feladatellátást !
3. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből kell finanszírozni és ellátni a törvényekben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatellátást nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
4. A kötelező és nem kötelező feladatok forrásait és kiadásait a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni.
5. Az önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik.
6. A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a Polgármester felelős.
7. A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetés a kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatok megfelelő ellátásához kötött felhasználású feladatalapú támogatást biztosít.
8. A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítani kell az önkormányzat bevételi érdekeltségének fenntartását.
9. A képviselő-testület hatásköréből az alapítványi források átvétele és átadása nem ruházható át.
A helyi önkormányzat költségvetési rendeletének az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény előírásai alapján az alábbiakat kell tartalmaznia:
A helyi önkormányzat és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. A működési és felhalmozási
bevételek és kiadások egyensúlyát minden esetben biztosítani kell
.
A költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
A költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat,
A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, felhatalmazásokat.
A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásiul a következő mérlegeket, kimutatásokat kell bemutatni:
a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban, és összesítve,
a közvetett támogatásokat - így különösen az adóelengedéseket, adókedvezményeket tartalmazó kimutatást,
költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatait.
A 2022. évi költségvetés címrendjét a rendelet-tervezet 1. melléklete tartalmazza.
1. A KÖLTSÉGVETÉS VÁRHATÓ BEVÉTELEI
A 2022. évi költségvetés várható bevételeit kiemelt előirányzatonként, intézményi és önkormányzati területekre megbontva, a 2. melléklet tartalmazza.
A bevételi források 2022. évi előirányzata az előző évi kötelezettséggel nem terhelt előzetesen figyelembe vett
410.000
E Ft maradvány
igénybevételével együtt
4.873.016
E Ft. Ebből
175.852 E Ft
az intézmények bevétele, melynek részletezését és összetételét a
3. melléklet
tartalmazza.
Az önkormányzat bevételein belül az önkormányzat működési célú támogatásainak összege
2.763.286
E Ft
, ezen belül az Ózd Kistérség Többcélú Társulástól származó működési bevétel munkaszervezeti és belső ellenőrzési feladatokra
10.418
E Ft
.
A közhatalmi bevételek összege
1 356.000 E Ft-
ban került meghatározásra:
Az építményadóból származó bevétel a hatályos helyi rendelet alapján meghatározott mértékek, a módosító bevallások és az adott mentességek, a 2021. évi tényleges bevétel figyelembevételével 285.000 E Ft-ban került meghatározásra.
A helyi iparűzési adóbevétel a 2020. évi adóbevallások összesített adóalapja, a 2021. évi tényleges befizetések, valamint a helyi adórendelet alapján kedvezményben részesülők adóalapjának figyelembevételével 1.060.000 E Ft-ban került meghatározásra.
Az egyéb közhatalmi bevételekre és a talajterhelési díjból várható bevételre összességében 11.500 E Ft-ban került betervezésre.
Az önkormányzat működési bevételein belül a szolgáltatások ellenértéke (bérleti díjak) 12.107 E Ft-ban, a tulajdonosi bevételek (üzemeltetési díjak) 81.385 E Ft-ban, a bevételek után kiszámlázott általános forgalmi adóbevételek 23.248 E Ft-ban kerültek meghatározásra.
Az ingatlanok értékesítéséből 50.000 E Ft bevétellel terveztünk.
Nem szerepelnek a bevételek között az államháztartáson belülről
év közben várható alábbi bevételi források, melyek:
a tényleges teljesítés arányában, illetve külön megállapodás alapján kerülnek kiutalásra,
a jogszabály alapján bérkompenzációra, ágazati pótlékokra vonatkoznak és havonta kerülnek megtérítésre,
a közfoglalkoztatással összefüggésben a felhasználás figyelembevételével kerülnek kiutalásra,
a 2021 évi maradvány elszámolása során kerülnek meghatározásra.
Ezek a források hasonlóan az elmúlt évekhez év közben pótelőirányzatként növelik a költségvetés bevételeit és kiadásait és a legközelebbi költségvetési rendelet módosítása során kerülnek a rendeletben kimutatásra.
Összességében a 2022. évi költségvetés bevételeinek végösszege 4.873.016 E Ft.
1. A 2022. ÉVI KIADÁSOK ELŐIRÁNYZATAI
A kiadási előirányzatok tervezésénél általános elvként vettük figyelembe az alábbiakat:
a működési és felhalmozási bevételek és kiadások egyensúlyban legyenek,
a költségvetésben elsősorban a kötelező feladatok ellátásához legszükségesebb anyagi feltételek kerüljenek biztosításra.
A 2022. évre előirányozott 4.463.016 E Ft összes költségvetési bevételből az 5. mellékletben szereplő egyenlegek szerint
4.330.993 E Ft a működési,
132.023 E Ft a felhalmozási
célokra felhasználható források összege.
A költségvetési intézmények és az Önkormányzat 2022. évi kiadásaira vonatkozó javaslatot részletesen a 4. melléklet tartalmazza.
A.) MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK
Az intézmények működési kiadásai az intézményektől bekért igények és az ezt követő egyeztetéseket követően, a rendelkezésre álló források figyelembevételével kerültek meghatározásra. Az intézmények kiadásait, a kiadásokhoz biztosított központi költségvetésből származó forrásokat is tartalmazó önkormányzati támogatásokat a 6. melléklet mutatja be.
Az
Ózdi Városüzemeltető Intézmény
2022. évi működési kiadási előirányzata 952.512 E Ft. Az intézménynek rendelkezésre álló felhalmozási célú előirányzata 23.226 E Ft. A feladatellátáshoz biztosított önkormányzati
forrás kiegészítés (
saját bevétel és feladatalapú támogatáson felül
) 518.280 E Ft.
Az
Ózd Városi Óvodák
működési célú előirányzata 1.116.890 E Ft. Az intézmények felhalmozási célú előirányzata 12.670 E Ft. Az óvodák működéséhez az állami támogatáson és a saját bevételeken felül az ö
n
kormányzat 179.800 E Ft forrás kiegészítést
biztosít.
A nyilvános könyvtári és közművelődési feladatok ellátására Önkormányzatunk 2022. évben 75.724 E Ft feladatalapú támogatásban részesül. A közművelődési feladatokat ellátó Ózdi Városi Könyvtár és az Ózdi Művelődési és Kommunikációs Nonprofit Kft. részére 295.712 E Ft önkormányzati támogatás, illetve működési támogatás került jóváhagyásra. Az Önkormányzat saját forrásból történő kiegészítésének összege 219.988 E Ft.
Az
Ózdi Polgármesteri Hivatal
igazgatási és üzemeltetési működési kiadási előirányzata 511.570 E Ft, a felhalmozási kiadási előirányzata 8.000 E Ft.
Az
Ózd Városi Rendészet
működési kiadásainak előirányzata 68.000 E Ft.
Ózd Város Önkormányzata
közvetlen működési célú kiadási előirányzatai (4.
melléklet 6. cím) az alábbiak:
Képviselő-testület kiadásai 102.186 E Ft
Ózd Kistérség Többcélú Társulás működési támogatás 24.637 E Ft
A Nemzetiségi Önkormányzatok működtetésének
önkormányzati támogatása 8.500 E Ft
Önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás kiadásai 63.221 E Ft
Közbiztonsággal kapcsolatos feladatok 600 E Ft
Közúti közlekedéssel kapcsolatos kiadások 140.000 E Ft
Környezetvédelemmel kapcsolatos kiadások 16.982 E Ft
Kommunális létesítményekkel kapcsolatos kiadások 130.900 E Ft
Város- és községgazdálkodási egyéb szolgáltatásokkal
kapcsolatos kiadások 77.020 E Ft
Egészségügyi feladatok kiadásai 40.447 E Ft
Szabadidő, sport, kultúra és vallási feladatok
támogatása 386.148 E Ft
Ezen belül: az alapítványok és civil szervezetek támogatása 5.000 E Ft
- sportszervezetek és rendezvények támogatása 23.000 E Ft
- ÓMÉK Nonprofit Kft. támogatása 242.448 E Ft
- ÓSÉK Nonprofit Kft. támogatása 102.000 E Ft
Szociális védelemmel kapcsolatos kiadások 987.380 E Ft
Ezen belül: - ellátottak pénzbeli juttatásaira 100.000 E Ft
- tanulást segítő támogatásra 16.000 E Ft
- Ózd Kistérség Többcélú Társulása
intézményeinek működési támogatása 860.654 E Ft.
Az államháztartás önkormányzati rendszerén kívüli szervezetek részére nyújtott – nem szociális jellegű – támogatások esetén a támogatottnak minden esetben be kell tartani a 19/2013. (IX.27.) önkormányzati rendeletben meghatározott feltételeket, a nyújtott támogatás cél szerinti felhasználásáról számadási kötelezettséggel tartoznak, melyet az önkormányzat köteles ellenőrizni. Ezt a jóváhagyott keretjellegű előirányzatok esetén is maximálisan érvényesíteni kell.
A 2022. évi költségvetés működési célú kiadásai összesen 4.680.993 E Ft-ot tesznek ki.
A működési bevételek és kiadások előirányzatának mérlegét a 9. melléklet tartalmazza.
B.) FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK
A 2022. évi felújítások és beruházások javasolt összegét a 7. és 8. melléklet, a 2022. évi felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 10. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat költségvetési intézményeinek felújítási és beruházási célú kiadásaira
43.896 E Ft
forrás került betervezésre.
A rendelet-tervezet
Ózd Város Önkormányzata részére
5.000 E Ft
beruházási előirányzatot tartalmaz a karácsonyi díszkivilágítás bővítésére. A felújítások között út- és járdaépítésekre, felújításokra, illetve ilyen jellegű pályázatok önerejére
50.000 E Ft
került beépítésre.
Az Ózd Kistérség Többcélú Társulása intézményeinek
6.000 E Ft
felhalmozási célú pénzeszköz átadás került betervezésre. Ebből 4.000 E Ft a Szabolcs közi és Bulcsú úti bentlakásos intézménynél a szennyvízelvezetés megoldására, mindhárom bentlakásos intézménynél a vízvezeték rendszer felújítására kerül felhasználásra. 2000 E Ft az átmeneti szálláson kazáncseréhez szükséges.
A rendelet-tervezethez az alábbiakban ismertetett, több olyan mellékletet is csatoltunk, mely a Képviselő-testület tájékoztatására szolgál:
A
11. mellékletben
mérlegszerűen mutatjuk be az Önkormányzat 2022. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak összevont mérlegét,
Az Önkormányzat több éves kihatással járó kötelezettségvállalásainak részletezését a
12. melléklet
tartalmazza,
Az Önkormányzat 2022. évi előirányzat felhasználási, bevételi-kiadási tervét a
13. melléklet
tartalmazza.
A
14. mellékletben
mutatjuk be az Önkormányzat 2022. évi közvetett támogatásainak alakulását. Ezek tartalmazzák a helyi adórendeletek által a kisvállalkozásoknak, a magánszemélyeknek, másrészt az ingatlanokat használók részére biztosított bérleti díjkedvezmények, illetve mentességek összegét.
A
15. melléklet
tartalmazza az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak megbontását kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint.
A mellékletből megállapítható, hogy az önként vállalt feladatokra fordított működési kiadás igen jelentős, összesen 832.231 E Ft.
A
16. mellékletben
kerülnek bemutatásra a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai. Az előirányzatokon belül az önkormányzat saját bevételeinek költségvetési évet követő három évre várható tervezete a jelenlegi ismeretek alapján, a helyi adóból származó 2020. évi bevallások, már ismert építményadó mentességek hatásának figyelembevételével került a 2021 évi költségvetési rendeletben elfogadotthoz képest módosításra és ismételten meghatározásra.
Az önkormányzat működési célú támogatásai a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása alapján a különböző ágazatok részére havonta folyósításra kerülő pótlékok (pl. összevont szociális ágazati pótlék, egészségügyi pótlék) figyelmen kívül hagyásával kerültek meghatározásra.
A kiadások a jelenlegi intézményi struktúra és támogatási rendszer figyelembevételével, a szükséges egyensúly megtartásával lettek meghatározva.
A 2021. évi költségvetési rendeletben a 2022-2024. évekre elfogadott előrejelzéstől a jelen rendelet 16. mellékletében újabb 3 évre történt előrejelzés eltérését a közhatalmi bevételeknél az iparűzési adót fizető adózók egy részének gazdasági teljesítményének változása, az önkormányzat feladatalapú támogatásának módosulását a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása indokolja.
A feladatalapú támogatások esetében az eltéréseket évről-évre alapvetően az adóerő képesség változása miatti támogatás változás, az ellátottak számának változása és a lakosságszám folyamatos csökkenésével összefüggő támogatáscsökkenések okozzák.
A rendelet-tervezet bevétel elmaradás és előre nem látható váratlan kiadások fedezetére nem tartalmaz tartalékot, így az év során fegyelmezett és takarékos gazdálkodásra lesz szükség.
Minden területen törekedni kell a saját bevételek növelésére, pályázatok útján történő forrásszerzésre, az előre nem tervezett kiadások saját hatáskörben történő finanszírozásának biztosítására.
A fentiek alapján javaslom a költségvetési rendelet-tervezet elfogadását.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Meghatározásra kerül, hogy a rendelet hatálya mely szervekre terjed ki.
A 2. §-hoz
Az önkormányzat címrendjére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
A 3. §-hoz
A rendelkezés a 2022. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a bevételi és kiadási főösszegek különbözeteként jelentkező hiányt, a hiány finanszírozását, az Önkormányzat és az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatait, Ózd Város Önkormányzata költségvetési kiadásain belül a tartalékok összegeit, a költségvetési egyenleg levezetését és finanszírozását, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére jóváhagyott támogatási előirányzatokat, a beruházások, felújítások előirányzatait intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegeit, a bevételek és kiadások kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontását tartalmazza.
Tartalmazza továbbá azokat a mérlegeket és kimutatásokat, melyeket az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 24. § (4) bekezdése alapján a költségvetés előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 4. §-hoz
A költségvetési rendeletben keret jelleggel meghatározott előirányzatok felhasználására vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Az 5–10. §-hoz
A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályokat, a költségvetési szervek pénzellátására vonatkozó szabályozást, a költségvetési szervek vezetőinek a 30 napon túli tartozásállományról történő jelentési kötelezettségére vonatkozó előírást, az 5.000 E Ft feletti szerződések Ózd város honlapján történő közzétételére vonatkozó kötelezettséget, a kisösszegű követelések elengedésére és a behajthatatlan követelések nyilvántartásból való törlésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Meghatározza azokat a mérlegeket és kimutatásokat, amelyeket az Áht. 24. § (4) bekezdése alapján az éves költségvetés, valamint az Áht. 91. § (2) bekezdése alapján a zárszámadás előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 11. §-hoz
Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 2/2018. (III.26.) önkormányzati rendelet 43. § (1) bekezdésének módosítására vonatkozó rendelkezést tartalmaz.
A 12. §-hoz
A hatályba lépésre vonatkozó rendelkezést tartalmaz.