Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 10.) önkormányzati rendeletének indokolása
Ózd Város Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről
Hatályos: 2023. 02. 11Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2023. (II. 10.) önkormányzati rendeletének indokolása
2023.02.11.
Ózd Város Önkormányzata 2023. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A költségvetés összeállítását alapvetően meghatározták az alábbi tényezők:
Az energiaárak drasztikus megemelkedése igen nehéz helyzet elé állította a gazdaság szereplőit, így az önkormányzatokat és az intézményeiket, gazdasági társaságaikat is. Önkormányzatunk már a múlt évben az októberi rendelet-módosítás során kiadási előirányzatok zárolása, illetve átcsoportosítása révén 439.390 E Ft rezsivédelmi alapot hozott létre a rezsiárak emelkedésének fedezetére. Továbbá épületenergetikai fejlesztésre felhasználható 48,6 M Ft felhalmozási tartalék került létrehozásra. Az Önkormányzat, az intézmények és a gazdasági társaságok a jelenlegi energiaválság kezelése során számos takarékossági intézkedést tettek az energia költségek csökkentése érdekében.
Emellett a központi költségvetés is több tízmilliárd forintos kiegészítést nyújtott az önkormányzatok megemelkedett rezsiköltségeinek finanszírozására. Az Önkormányzat Balla György miniszteri biztossal lefolytatott egyeztetés eredményeként 389.098 E Ft kiegészítő támogatásban részesült 2023. januárjában.
Az előző évről áthozott rezsivédelmi alap és a januárban kapott központi támogatás nagymértékben hozzájárult a 2023. évi költségvetés bevételi forrásainak az emeléséhez. A költségvetési rendelet-tervezet takarékos gazdálkodás mellett, biztosítja az önkormányzat intézményeinek és gazdasági társaságainak a működtetését.
A Kormány 573/2022. (XII.23.) rendeletével 2023. január 1-jétől megemelte a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) összegét 16 %-kal 232.000,- Ft-ra és a garantált bérminimum összegét 14 %-kal 296.400 Ft-ra.
A pedagógusok előmeneteli rendszeréről és a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény köznevelési intézményekben történő végrehajtásáról szóló 326/2013. (VIII. 30.) Kormányrendelet alapján az ágazati szakmai pótlék összege 20 %-ról 32 %-ra emelkedett 2023. január 1-jétől.
Az Önkormányzatnál a minimálbér és garantált bérminimum emelés 478 főt, az ágazati szakmai pótlék emelés 77 főt érint. A bérintézkedések miatti többlet kiadás szociális hozzájárulási adóval együtt 358.624 E Ft.
Bízunk benne, hogy a minimálbér és garantált bérminimum emeléséhez és az ágazati béremelésekhez a központi költségvetés biztosítani fogja a szükséges ellentételezést az önkormányzatok számára.
682/2021. (XII.6.) Kormányrendelet alapján a kulturális közfeladatot ellátó szervezetekben/intézményekben foglalkoztatottak 2022. január 1-jétől 20 %-os béremelésben részesültek A béremelés és járulékai fedezete 2023. évben a „Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása” jogcím keretében kerül biztosításra. (Az Ózdi Városi Könyvtár és az ÓMÉK Nonprofit Kft. dolgozói részére.)
A szociális, a demográfiai, a munkaerő piaci mutatók és a jövedelmi adatok alapján meghatározott
szociális és gyermekjóléti egyéb feladatok támogatása
jogcímen kapott támogatás az egy lakosra jutó adóerő-képesség növekedése miatt az előző évi 325.224 E Ft-ról 219.733 E Ft-ra csökkent.
A 22.000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek.
Az
Önkormányzat egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége a 2022. évi 21.373 Ft/fő-ről megemelkedett 29.495 Ft/fő-re. Így önkormányzatunknak 75.803 E Ft szolidaritási hozzájárulást kell fizetnie.
A nyilvános könyvtári és közművelődési alapfeladatok ellátásához az állandó lakosságszám alapján 2.213 Ft/fő támogatásban részesül önkormányzatunk, melynek összege 74.375 E Ft.
A központi forrásból származó feladatalapú támogatások összességében 297.594 E Ft-tal nőttek az előző évi tervezetthez képest.
A rendelet-tervezet szempontjából a bevételi oldalon a korábbi évekhez hasonlóan bevételi korlátként kell figyelembe venni a központi forrásból származó támogatások, valamint a közhatalmi bevételek mértékét. Ezek a bevételek, melyek alapvetően meghatározzák az Önkormányzat rendelkezésre álló forrásainak mértékét, nem az Önkormányzat tevékenységétől függenek, azt külső tényezők határozzák meg. Egyrészt a központi költségvetésről szóló törvény előírásai, az ellátottak száma, valamint a városban gazdasági tevékenységet végző szereplők hatékonysága, eredményessége.
A költségvetés tervezése során be kell tartani a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) előírásait:
1. Költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.
2. Az önként vállalt helyi feladatok ellátása nem veszélyeztetheti a törvények által kötelezően előírt önkormányzati feladatellátást!
3. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből kell finanszírozni és ellátni a törvényekben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatellátást nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
4. A kötelező és nem kötelező feladatok forrásait és kiadásait a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni.
5. Az önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik.
6. A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a Polgármester felelős.
7. A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetés a kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatok megfelelő ellátásához kötött felhasználású feladatalapú támogatást biztosít.
8. A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítani kell az önkormányzat bevételi érdekeltségének fenntartását.
9. A képviselő-testület hatásköréből az alapítványi források átvétele és átadása nem ruházható át.
A helyi önkormányzat költségvetési rendeletének az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény előírásai alapján az alábbiakat kell tartalmaznia:
A helyi önkormányzat és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. A működési és felhalmozási
bevételek és kiadások egyensúlyát minden esetben biztosítani kell
.
A költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
A költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat,
A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, felhatalmazásokat.
A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket, kimutatásokat kell bemutatni:
a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban, és összesítve,
a közvetett támogatásokat - így különösen az adóelengedéseket, adókedvezményeket tartalmazó kimutatást,
költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatait.
A 2023. évi költségvetés címrendjét a rendelet-tervezet 1. melléklete tartalmazza.
1. A 2023. ÉVI BEVÉTELEK VÁRHATÓ ELŐIRÁNYZATAI
A 2023. évi költségvetés várható bevételeit kiemelt előirányzatonként, intézményi és önkormányzati területekre megbontva, a 2. melléklet tartalmazza.
A bevételi források 2023. évi előirányzata az előző évi kötelezettséggel nem terhelt előzetesen figyelembe vett 579.390 E Ft maradvány igénybevételével együtt 6.014.788 E Ft. Ebből 259.923 E Ft az intézmények bevétele, melynek részletezését és összetételét a 3. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat államháztartáson belülről származó bevételeinek összege 3.472.660 E Ft, ezen belül a feladatalapú támogatások összege 3.042.316 E Ft, az energia áremelkedés miatti kormányzati támogatás 389.098 E Ft.
Az Ózd Kistérség Többcélú Társulásától származó működési bevétel munkaszervezeti és belső ellenőrzési feladatokra 10.255 E Ft, a Biztos Kezdet Gyerekház működtetésére 9.229 E Ft, a kulturális ágazatban foglalkoztatottak bértámogatása 21.762 E Ft.
A közhatalmi bevételek összege 1 430.000 E Ft-ban került meghatározásra:
A közhatalmi bevételek tervezése során az előző év tényleges adataiból indultunk ki. Az óvatosság elvét alkalmazva igyekeztünk figyelembe venni minden befolyásoló tényezőt, Így nem hagyhattuk figyelmen kívül az elmúlt időszak jelentős energia ár drágulását sem.
Helyi iparűzési adó bevételnél az előző évhez képest visszaeséssel számoltunk, ami több okra vezethető vissza. Az idei évben a nehéz gazdasági helyzet miatt hasonló kiegészítéssel nem tervezhettünk. Ugyancsak bevétel kiesést jelent, hogy az önkormányzat illetékességi területén 2022. évben tevékenységét megszüntette egyik nagy adózónk. Az adóbevételre várhatóan kedvező hatással lesz, hogy a mikro-, kis és középvállalkozások iparűzési adó mértéke visszaállt az eredeti 2 %-ra. A 2023. január 1-jétől módosult kisvállalkozók egyszerűsített adóalap-megállapítási lehetőségének adóbevételre gyakorolt hatását csak a bevallások beérkezése és feldolgozása (2023. május 31.) után áll módunkban számszerűsíteni
Az építményadó tervezésénél az előző évvel közel azonos bevétellel számoltunk. Az elmúlt évben 46 esetben került sor építményadó (garázsra vonatkozó) ellenőrzésre, de ez a garázsok alacsony adókötelezettsége miatt – a bevételre jelentős hatást nem gyakorol. Az építményadó tervezett összege 280.000 E Ft.
Az egyéb közhatalmi bevételekre (bírság, pótlék és a talajterhelési díj) összességében 15.000 E Ft-ban került betervezésre.
Az önkormányzat működési bevételein belül a szolgáltatások ellenértéke (bérleti díjak) 11.307 E Ft-ban, a tulajdonosi bevételek (üzemeltetési díjak) 82.485 E Ft-ban, az általános forgalmi adóbevételek 28.385 E Ft-ban kerültek meghatározásra.
Az ingatlanértékesítések bevételéből 150.000 E Ft bevétellel tervezünk.
Nem szerepelnek a bevételek között az államháztartáson belülről
év közben várható alábbi bevételi források, melyek:
a tényleges teljesítés arányában, illetve külön megállapodás alapján kerülnek kiutalásra,
a jogszabály alapján bérkompenzációra, ágazati pótlékokra vonatkoznak és havonta kerülnek megtérítésre,
a közfoglalkoztatással összefüggésben a felhasználás figyelembevételével kerülnek kiutalásra,
a 2022. évi maradvány elszámolása során kerülnek meghatározásra.
Ezek a források hasonlóan az elmúlt évekhez év közben pótelőirányzatként növelik a költségvetés bevételeit és kiadásait és a legközelebbi költségvetési rendelet módosítása során kerülnek a rendeletben átvezetésre.
Összességében a 2023. évi költségvetés bevételeinek végösszege 6.014.788 E Ft.
1. A 2023. ÉVI KIADÁSOK ELŐIRÁNYZATAI
A kiadási előirányzatok tervezésénél általános elvként vettük figyelembe az alábbiakat:
a működési és felhalmozási bevételek és kiadások egyensúlyban legyenek,
a költségvetésben elsősorban a kötelező feladatok ellátásához legszükségesebb anyagi feltételek kerüljenek biztosításra.
A 2023. évre előirányozott 6.014.788 E Ft összes költségvetési kiadásból az 5. mellékletben szereplő egyenlegek szerint
5.816.945 E Ft a működési,
197.843 E Ft a felhalmozási
célú kiadások előirányzata.
A költségvetési intézmények és az Önkormányzat 2023. évi kiadásaira vonatkozó javaslatot részletesen a 4. melléklet tartalmazza.
A.) MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK
Az intézmények működési kiadásainak tervezése során a 2022. évi eredeti működési kiadási előirányzatból indultunk ki. Figyelembe vettük az energia áremelkedés (üzemanyag, villamos-energia, földgáz) áremelkedésének hatását, valamint a távhő-szolgáltatási díj ötszörös emelkedésével számoltunk. Az intézményekkel történt egyeztetéseket követően, a rendelkezésre álló források figyelembevételével kerültek meghatározásra az intézmények működési kiadási előirányzatai. Az intézmények kiadásait, a kiadásokhoz biztosított központi költségvetésből származó forrásokat is tartalmazó önkormányzati támogatásokat a 6. melléklet mutatja be.
Az
Ózdi Városüzemeltető Intézmény
2023. évi működési kiadási előirányzata 1.197.036 E Ft. A működéshez a
(
saját bevételen és feladatalapú támogatáson felül
) 543.603 E Ft forrás kiegészítés szükséges.
Az
Ózd Városi Óvodák
működési célú előirányzata 1.300.000 E Ft. Az óvodák működéséhez az állami támogatáson és a saját bevételeken felül az
önkormányzat 230.524 E Ft forrás kiegészítést
biztosít.
A nyilvános könyvtári és közművelődési feladatok ellátására Önkormányzatunk 2023. évben 74.375 E Ft feladatalapú támogatásban részesül. A közművelődési feladatokat ellátó
Ózdi Városi Könyvtár és az Ózdi Művelődési és Kommunikációs Nonprofit Kft.
részére 423.602 E Ft önkormányzati támogatás, illetve működési támogatás került jóváhagyásra.
Az Önkormányzati saját forrásból történő kiegészítésének összege 326.815 E Ft.
Az
Ózdi Polgármesteri Hivatal
igazgatási és üzemeltetési működési kiadási előirányzata 571.781 E Ft, a felhalmozási kiadási előirányzata 11.500 E Ft.
Az Ózd Városi Rendészet
működési kiadásainak előirányzata 77.260 E Ft. Az intézmény saját bevétele 500 E Ft.
Az önkormányzati forrás kiegészítés 76.760 E Ft.
Az államháztartás önkormányzati rendszerén kívüli szervezetek részére nyújtott – nem szociális jellegű – támogatások esetén a támogatottnak minden esetben be kell tartani a 19/2013. (IX.27.) önkormányzati rendeletben meghatározott feltételeket, a nyújtott támogatás cél szerinti felhasználásáról számadási kötelezettséggel tartoznak, melyet az önkormányzat köteles ellenőrizni. Ezt a jóváhagyott keretjellegű előirányzatok esetén is maximálisan érvényesíteni kell.
A 2023. évi költségvetés működési célú kiadásai összesen 5.816.945 E Ft-ot tesznek ki.
A működési bevételek és kiadások előirányzatának mérlegét a 9. melléklet tartalmazza.
B.) FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK
A 2023. évi felújítások és beruházások javasolt összegét a 7. és 8. melléklet, a 2023. évi felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 10. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat és intézményeinek felújítási és beruházási célú kiadásaira
85.557 E Ft
forrás került betervezésre.
A rendelet-tervezet
Ózd Város Önkormányzata részére
22.205 E Ft
felújítási előirányzatot tartalmaz az ÓZDINVEST Kft. üzemeltetésében lévő lakás, nem lakás célú ingatlanok, temető és piac felújítására.
Az Ózd Kistérség Többcélú Társulása intézményeinek
36.000 E Ft
felhalmozási célú pénzeszköz átadás került betervezésre. Ebből 14.000 E Ft a Szabolcs közi Intézményi egység felső szintjének nyílászáró cseréjére, 14.000 E Ft a Szent István Úti intézményi egység felső szintjének nyílászáró cseréjére, 8.000 E Ft az Újváros téri Bölcsőde működésével kapcsolatos hiányosságok megszüntetésére.
A rendelet-tervezethez az alábbiakban ismertetett, több olyan mellékletet is csatoltunk, mely a Képviselő-testület tájékoztatására szolgál:
A
11. mellékletben
mérlegszerűen mutatjuk be az Önkormányzat 2023. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak összevont mérlegét
Az Önkormányzat több éves kihatással járó kötelezettség vállalásainak részletezését a
12. melléklet
tartalmazza,
Az Önkormányzat 2023. évi előirányzat felhasználási, bevételi-kiadási tervét a
13. melléklet
tartalmazza.
A
14. mellékletben
mutatjuk be az Önkormányzat 2023. évi közvetett támogatásainak alakulását. Ezek tartalmazzák a helyi adórendeletek által a kisvállalkozásoknak, a magánszemélyeknek, másrészt az ingatlanokat használók részére biztosított bérleti díjkedvezmények, illetve mentességek összegét.
A
15. melléklet
tartalmazza az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak megbontását kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint.
A mellékletből megállapítható, hogy az önként vállalt feladatokra fordított működési kiadás igen jelentős, összesen 1.055.091 E Ft.
A 16. mellékletben kerülnek bemutatásra a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai. A 2023. évi költségvetési rendeletben a 2024-2026. évekre elfogadott előrejelzéstől a jelen rendelet 16. mellékletében újabb 3 évre történt előrejelzés eltérését a közhatalmi bevételeknél az iparűzési adót fizető adózók egy része gazdasági teljesítményének változása, az önkormányzat feladatalapú támogatásának módosulását a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása indokolja.
A feladatalapú támogatások esetében az eltéréseket évről-évre alapvetően az adóerő képesség változása miatti támogatás változás, az ellátottak számának változása és a lakosságszám folyamatos csökkenésével összefüggő támogatás csökkenések okozzák.
Az önkormányzat működési célú támogatásai a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása alapján a különböző ágazatok részére havonta folyósításra kerülő pótlékok (pl. összevont szociális ágazati pótlék, egészségügyi pótlék) figyelmen kívül hagyásával kerültek meghatározásra.
A kiadások a jelenlegi intézményi struktúra és támogatási rendszer figyelembevételével, a szükséges egyensúly megtartásával lettek meghatározva.
A rendelet-tervezet bevétel elmaradás és előre nem látható váratlan kiadások fedezetére nem tartalmaz tartalékot, így az év során fegyelmezett és takarékos gazdálkodásra lesz szükség.
Minden területen törekedni kell a saját bevételek növelésére, pályázatok útján történő forrásszerzésre, az előre nem tervezett kiadások saját hatáskörben történő finanszírozásának biztosítására.
A fentiek alapján javaslom a költségvetési rendelet-tervezet elfogadását.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Meghatározásra kerül, hogy a rendelet hatálya mely szervekre terjed ki.
A 2. §-hoz
Az önkormányzat címrendjére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
A 3. §-hoz
A rendelkezés a 2023. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a bevételi és kiadási főösszegek különbözeteként jelentkező hiányt, a hiány finanszírozását, az Önkormányzat és az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatait, Ózd Város Önkormányzata költségvetési kiadásain belül a tartalékok összegeit, a költségvetési egyenleg levezetését és finanszírozását, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére jóváhagyott támogatási előirányzatokat, a beruházások, felújítások előirányzatait intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegeit, a bevételek és kiadások kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontását tartalmazza.
A 4. §-hoz
A költségvetési rendeletben keret jelleggel meghatározott előirányzatok felhasználására vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Az 5–10. §-hoz
A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályokat, a költségvetési szervek pénzellátására vonatkozó szabályozást, a költségvetési szervek vezetőinek a 30 napon túli tartozásállományról történő jelentési kötelezettségére vonatkozó előírást, az 5.000 E Ft feletti szerződések Ózd város honlapján történő közzétételére vonatkozó kötelezettséget, a kisösszegű követelések elengedésére és a behajthatatlan követelések nyilvántartásból való törlésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Meghatározza azokat a mérlegeket és kimutatásokat, amelyeket az Áht. 24. § (4) bekezdése alapján az éves költségvetés, valamint az Áht. 91. § (2) bekezdése alapján a zárszámadás előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 11. §-hoz
A hatályba lépésre vonatkozó rendelkezést tartalmaz.