Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (I. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
Ózd Város Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről
Hatályos: 2024. 01. 17Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2024. (I. 16.) önkormányzati rendeletének indokolása
2024.01.17.
Ózd Város Önkormányzata 2024. évi költségvetéséről
Általános indokolás
A költségvetés összeállítását alapvetően meghatározták az alábbi tényezők:
A Kormány 508/2023. (XI.20.) rendeletével 2023. december 1-jétől megemelte a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) összegét 16 %-kal 266.800,- Ft-ra a garantált bérminimum összegét 10 %-kal 326.000 Ft-ra.
2023. július 15-én hatályba lépett a pedagógusok új életpályájáról szóló 2023. évi LII. törvény. Az ún. kedvezményezett és felzárkózó települések intézményeiben dolgozó pedagógusok, óvodapedagógusok továbbá azon intézményekben dolgozó pedagógusok, ahol legalább 10 % a hátrányos helyzetű vagy halmozottan hátrányos helyzetű gyermekek, tanulók aránya, és jogszabályban előírt felzárkóztató, képesség-kibontakoztató programot folytatnak, az alapbérük 20 %-ának megfelelő többletjuttatásra (ún. esélyteremtési illetményrészre) jogosultak már 2023. július 1-jétől.
A 2023. évi esélyteremtési illetményrész támogatása 2023. december 4-én a Kincstár által átutalásra került az érintett önkormányzatok részére.
2024. évben a Kormány a pedagógusok új életpályájáról szóló törvényből adódó többletkiadások finanszírozását kiegészítő támogatás nyújtásával biztosítja.
A minimálbér és garantált bérminimum emelés, valamint a pedagógusok új életpályájáról szóló törvény szerinti béremelés 525 főt érint. A bérintézkedések miatti többletkiadás szociális hozzájárulási adóval együtt 256.568 E Ft.
Bízunk benne, hogy a bérintézkedések miatti többletkiadások fedezetét a központi költségvetés kiegészítő támogatás formájában biztosítani fogja az önkormányzatok részére.
A 682/2021. (XII.6.) Kormányrendelet alapján a kulturáli közfeladatot ellátó szervezetekben/intézményekben foglalkoztatottak 2022. január 1-jétől 20 %-os béremelésben részesültek A béremelés és járulékai fedezete 2024. évben a „Települési önkormányzatok kulturális feladatainak bérjellegű támogatása” jogcím keretében kerül biztosításra. (Az Ózdi Városi Könyvtár és az ÓMÉK Nonprofit Kft. dolgozói részére.)
A szociális, a demográfiai, a munkaerő piaci mutatók és a jövedelmi adatok alapján meghatározott
szociális és gyermekjóléti feladatok egyéb támogatása
jogcímen kapott támogatás az előző évi 219.733 E Ft-ot alig meghaladóan mindössze 3.480 E Ft-tal 223.213 E Ft-ra nőtt.
A 22.000 forint feletti egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességgel rendelkező önkormányzat az egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képességétől függő mértékű szolidaritási hozzájárulást teljesít a központi költségvetésnek.
Az
Önkormányzat egy lakosra jutó iparűzési adóerő-képessége a 2023. évi 29.495 Ft/fő-ről megemelkedett 32.057 Ft/fő-re. Így önkormányzatunknak az előző évi 75.803 E Ft helyett 2024. évben 33.245 E Ft-tal több, 109.048 E Ft szolidaritási hozzájárulást kell fizetnie.
A nyilvános könyvtári és közművelődési alapfeladatok ellátásához az állandó lakosságszám alapján 2.213 Ft/fő támogatásban részesül önkormányzatunk. A támogatás összege az állandó lakosság szám csökkenése miatt évről évre csökken, 2024. évben 73.361 E Ft.
Magyarország 2024. évi központi költségvetéséről szóló törvény 1.1.1.3.2. Településüzemeltetés – közvilágítás üzemeltetési támogatás jogcímen, valamint az 1.2.1.1. Óvodaműködtetési támogatás – üzemeltetési támogatás jogcímen az államháztartásért felelős miniszter 2023. december 15-éig történő döntése alapján támogatásban az önkormányzat nem részesült.
A rendelet-tervezet szempontjából a bevételi oldalon a korábbi évekhez hasonlóan bevételi korlátként kell figyelembe venni a központi forrásból származó támogatások, valamint a közhatalmi bevételek mértékét. Ezek a bevételek, melyek alapvetően meghatározzák az Önkormányzat rendelkezésre álló forrásainak mértékét, nem az Önkormányzat tevékenységétől függenek, azt külső tényezők határozzák meg. Egyrészt a központi költségvetésről szóló törvény előírásai, az ellátottak száma, valamint a városban gazdasági tevékenységet végző szereplők hatékonysága, eredményessége.
A költségvetés tervezése során be kell tartani a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) előírásait:
1. Költségvetési rendeletben működési hiány nem tervezhető.
2. Az önként vállalt helyi feladatok ellátása nem veszélyeztetheti a törvények által kötelezően előírt önkormányzati feladatellátást!
3. A helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése. Ebből kell finanszírozni és ellátni a törvényekben meghatározott kötelező, valamint a kötelező feladatellátást nem veszélyeztető önként vállalt feladatokat.
4. A kötelező és nem kötelező feladatok forrásait és kiadásait a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepeltetni.
5. Az önkormányzat veszteséges gazdálkodásának következményei a helyi önkormányzatot terhelik.
6. A helyi önkormányzat gazdálkodásának biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a Polgármester felelős.
7. A feladatfinanszírozási rendszer keretében a központi költségvetés a kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatok megfelelő ellátásához kötött felhasználású feladatalapú támogatást biztosít.
8. A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítani kell az önkormányzat bevételi érdekeltségének fenntartását.
9. A képviselő-testület hatásköréből az alapítványi források átvétele és átadása nem ruházható át.
A helyi önkormányzat költségvetési rendeletének az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény előírásai alapján az alábbiakat kell tartalmaznia:
A helyi önkormányzat és a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szervek költségvetési bevételi és költségvetési kiadási előirányzatait működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban. A működési és felhalmozási
bevételek és kiadások egyensúlyát minden esetben biztosítani kell
.
A költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban,
A költségvetési hiány belső finanszírozására szolgáló finanszírozási bevételi előirányzatokat,
A költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, felhatalmazásokat.
A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket, kimutatásokat kell bemutatni:
a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét,
a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban, és összesítve,
a közvetett támogatásokat - így különösen az adóelengedéseket, adókedvezményeket tartalmazó kimutatást,
költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatait.
A 2024. évi költségvetés címrendjét a rendelet-tervezet 1. melléklete tartalmazza.
1. A 2024. ÉVI BEVÉTELEK VÁRHATÓ ELŐIRÁNYZATAI
A 2024. évi költségvetés várható bevételeit kiemelt előirányzatonként, intézményi és önkormányzati területekre megbontva, a 2. melléklet tartalmazza.
A bevételi források 2024. évi előirányzata az előző évi kötelezettséggel nem terhelt előzetesen figyelembe vett 713.618 E Ft maradvány igénybevételével együtt 6.464.326 E Ft. Ebből 254.020 E Ft az intézmények bevétele, melynek részletezését és összetételét a 3. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat államháztartáson belülről származó működési bevételeinek összege 3.447.422 E Ft, ezen belül az önkormányzat működési támogatásainak összege 3.426.987 E Ft.
Az Ózd Kistérség Többcélú Társulásától származó működési bevétel munkaszervezeti és belső ellenőrzési feladatokra 10.144 E Ft, a Biztos Kezdet Gyerekház működtetésére 10.291 E Ft.
A 2024. évi közhatalmi bevételek összege 1 724 000 E Ft-ban került meghatározásra:
A 2024. évi közhatalmi bevételek tervezése során az előző év tényleges adataiból indultunk ki.
Igyekeztünk figyelembe venni az elmúlt időszak jelentős energia ár drágulását, valamint az infláció okozta ár drágulást is.
A helyi iparűzési adó tervezett bevétele 1 420 000 E Ft.
Az építményadó tervezésénél az előző évhez képest azonos nagyságú bevétellel számoltunk. Az elmúlt évben 22 esetben került sor építményadó (garázsra vonatkozó) ellenőrzésre, de ez - a garázsok alacsony adókötelezettsége miatt - a bevételre jelentős hatást nem gyakorol. Ezek alapján 280 000 E Ft építményadó bevétellel számolhatunk.
Talajterhelési díjban az előző év tényleges adataiból indultunk ki és 17 000 E Ft bevétellel számolunk. A KEHOP-2.2.4-15-2016-00005 számú „Szennyvízelvezetés és tisztítás fejlesztés Ózd Városban” elnevezésű projekt keretében megvalósult szennyvíz víziközmű beruházással érintett területen fogyasztóknak 2022. július 1-től a törvény által megállapított talajterhelési díjat kell fizetniük mindaddig, míg a műszakilag rendelkezésére álló közcsatornára rá nem kötnek.
Az egyéb közhatalmi bevételekre (bírság, pótlék) összességében 7 000 E Ft került betervezésre.
Az önkormányzat működési bevételein belül a szolgáltatások ellenértéke (bérleti díjak) 15.244 E Ft-ban, a tulajdonosi bevételek (üzemeltetési díjak) 82.778 E Ft-ban, az általános forgalmi adóbevételek 29.606 E Ft-ban kerültek meghatározásra.
Az ingatlanértékesítések bevételéből 197.000 E Ft bevétellel tervezünk.
Nem szerepelnek a bevételek között az államháztartáson belülről év közben várható alábbi bevételi források, melyek:
a tényleges teljesítés arányában, illetve külön megállapodás alapján kerülnek kiutalásra,
a közfoglalkoztatással összefüggésben a felhasználás figyelembevételével kerülnek kiutalásra,
a 2023. évi maradvány elszámolása során kerülnek meghatározásra.
Ezek a források hasonlóan az elmúlt évekhez év közben pótelőirányzatként növelik a költségvetés bevételi és kiadási előirányzatait és a legközelebbi költségvetési rendelet módosítása során kerülnek a rendeletben átvezetésre.
Összességében a 2024. évi költségvetés bevételeinek végösszege 6.464.326 E Ft.
1. A 2024. ÉVI KIADÁSOK ELŐIRÁNYZATAI
A kiadási előirányzatok tervezésénél általános elvként vettük figyelembe az alábbiakat:
a működési és felhalmozási bevételek és kiadások egyensúlyban legyenek,
a költségvetésben elsősorban a kötelező feladatok ellátásához legszükségesebb anyagi feltételek kerüljenek biztosításra.
A 2024. évre előirányozott 6.464.326 E Ft összes költségvetési kiadásból az 5. mellékletben szereplő egyenlegek szerint
6.215.406 E Ft a működési,
248.920 E Ft a felhalmozási
célú kiadások előirányzata.
A költségvetési intézmények és az Önkormányzat 2024. évi kiadásaira vonatkozó javaslatot részletesen a 4. melléklet tartalmazza.
A.) MŰKÖDÉSI CÉLÚ KIADÁSOK
Az intézmények működési kiadásai az intézményektől bekért igények és az intézményvezetőkkel lefolytatott egyeztetések, a rendelkezésre álló források figyelembe vételével kerültek meghatározásra. Az intézmények kiadásait, a kiadásokhoz biztosított központi költségvetésből származó forrásokat is tartalmazó önkormányzati támogatásokat a 6. melléklet mutatja be.
Az
Ózdi Városüzemeltető Intézmény
2024. évi működési kiadási előirányzata 1.227.036 E Ft.
Az
Ózd Városi Óvodák
működési célú előirányzata 1.350.742 E Ft.
A könyvtári feladatokat ellátó
Ózdi Városi Könyvtár
működési kiadási előirányzata 83.369
E
Ft.
Az Ózdi Művelődési és Kommunikációs Nonprofit Kft.
részére 402.037 E Ft működési támogatás került jóváhagyásra.
Az
Ózdi Polgármesteri Hivatal
igazgatási és üzemeltetési működési kiadási előirányzata 663.264 E Ft, a felhalmozási kiadási előirányzata 8.200 E Ft.
Az Ózd Városi Rendészet
működési kiadásainak előirányzata 110.393 E Ft. A kiadási előirányzat az előző évhez képest emelkedett a + 6 fő segéd felügyelő foglalkoztatásának költségeivel.
Az államháztartás önkormányzati rendszerén kívüli szervezetek részére nyújtott – nem szociális jellegű – támogatások esetén a támogatottnak minden esetben be kell tartani a 19/2013. (IX.27.) önkormányzati rendeletben meghatározott feltételeket, a nyújtott támogatás cél szerinti felhasználásáról számadási kötelezettséggel tartoznak, melyet az önkormányzat köteles ellenőrizni. Ezt a jóváhagyott keretjellegű előirányzatok esetén is maximálisan érvényesíteni kell.
A 2024. évi költségvetés működési célú kiadásai összesen 6.215.406 E Ft-ot tesznek ki.
A működési bevételek és kiadások előirányzatának mérlegét a 9. melléklet tartalmazza.
B.) FELHALMOZÁSI CÉLÚ KIADÁSOK
A 2024. évi beruházások és felújítások javasolt összegét a 7. és 8. melléklet, a 2024. évi felhalmozási bevételek és kiadások mérlegét a 10. melléklet tartalmazza.
Az önkormányzat és intézményeinek beruházási és felújítási célú kiadásaira
149.773
E Ft
forrás került betervezésre.
A rendelet-tervezet
Ózd Város Önkormányzata részére
45.700 E Ft
beruházási és
49.078 E Ft
felújítási előirányzatot tartalmaz.
Az Ózd Kistérség Többcélú Társulása intézményeinek
29.210 E Ft
felhalmozási célú pénzeszköz átadás került betervezésre. Ebből
12.700 E Ft
az Átmeneti Szállás villamoshálózat felújítására,
16.510 E
Ft
az Újváros Téri Bölcsőde felújítására került betervezésre.
A rendelet-tervezethez az alábbiakban ismertetett, több olyan mellékletet is csatoltunk, mely a Képviselő-testület tájékoztatására szolgál:
A
11. mellékletben
mérlegszerűen mutatjuk be az Önkormányzat 2024. évre tervezett bevételeinek és kiadásainak összevont mérlegét.
Az Önkormányzat 2024. évi előirányzat felhasználási, bevételi-kiadási tervét a
12. melléklet
tartalmazza.
A
13. mellékletben
mutatjuk be az Önkormányzat 2024. évi közvetett támogatásainak alakulását. Ezek tartalmazzák a helyi adórendeletek által a kisvállalkozásoknak, a magánszemélyeknek, másrészt az ingatlanokat használók részére biztosított bérleti díjkedvezmények, illetve mentességek összegét.
A
14. melléklet
tartalmazza az önkormányzat bevételeinek és kiadásainak megbontását kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerint.
A 15. mellékletben kerülnek bemutatásra a költségvetési évet követő három év tervezett előirányzatai. A 2023 évi költségvetési rendeletben a 2024-2025-2026. évekre elfogadott előrejelzéstől a jelen rendelet 15. mellékletében újabb 3 évre történt előrejelzés eltérését a közhatalmi bevételeknél az iparűzési adót fizető adózók egy része gazdasági teljesítményének változása, az önkormányzat feladatalapú támogatásának módosulását a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása indokolja.
A feladatalapú támogatások esetében az eltéréseket évről-évre alapvetően az adóerő képesség változása miatti támogatás változás, az ellátottak számának változása és a lakosságszám folyamatos csökkenésével összefüggő támogatás csökkenések okozzák.
Az önkormányzat működési célú támogatásai a központi költségvetésről szóló törvény szabályozása alapján a különböző ágazatok részére havonta folyósításra kerülő pótlékok (pl. összevont szociális ágazati pótlék, egészségügyi pótlék) figyelmen kívül hagyásával kerültek meghatározásra.
A kiadások a jelenlegi intézményi struktúra és támogatási rendszer figyelembevételével, a szükséges egyensúly megtartásával lettek meghatározva.
Minden területen törekedni kell a saját bevételek növelésére, pályázatok útján történő forrásszerzésre, az előre nem tervezett kiadások saját hatáskörben történő finanszírozásának biztosítására.
A fentiek alapján javaslom a költségvetési rendelet-tervezet elfogadását.
Részletes indokolás
Az 1. §-hoz
Meghatározásra kerül, hogy a rendelet hatálya mely szervekre terjed ki.
A 2. §-hoz
Az önkormányzat címrendjére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
A 3. §-hoz
A rendelkezés a 2024. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a bevételi és kiadási főösszegek különbözeteként jelentkező hiányt, a hiány finanszírozását, az Önkormányzat és az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatait, Ózd Város Önkormányzata költségvetési kiadásain belül a tartalékok összegeit, a költségvetési egyenleg levezetését és finanszírozását, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére jóváhagyott támogatási előirányzatokat, a beruházások, felújítások előirányzatait intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegeit, a bevételek és kiadások kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontását tartalmazza.
A 4. §-hoz
A rendelkezés a 2024. évi költségvetés bevételi és kiadási főösszegeit, a bevételi és kiadási főösszegek különbözeteként jelentkező hiányt, a hiány finanszírozását, az Önkormányzat és az Önkormányzat által irányított költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatait, Ózd Város Önkormányzata költségvetési kiadásain belül a tartalékok összegeit, a költségvetési egyenleg levezetését és finanszírozását, az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére jóváhagyott támogatási előirányzatokat, a beruházások, felújítások előirányzatait intézményenként és feladatonként, a működési és felhalmozási bevételek és kiadások mérlegeit, a bevételek és kiadások kötelező, önként vállalt és államigazgatási feladatok szerinti bontását tartalmazza.
Az 5–10. §-hoz
A költségvetés végrehajtására vonatkozó szabályokat, a költségvetési szervek pénzellátására vonatkozó szabályozást, a költségvetési szervek vezetőinek a 30 napon túli tartozásállományról történő jelentési kötelezettségére vonatkozó előírást, az 5.000 E Ft feletti szerződések Ózd város honlapján történő közzétételére vonatkozó kötelezettséget, a kisösszegű követelések elengedésére és a behajthatatlan követelések nyilvántartásból való törlésére vonatkozó rendelkezéseket tartalmaz.
Meghatározza azokat a mérlegeket és kimutatásokat, amelyeket az Áht. 24. § (4) bekezdése alapján az éves költségvetés, valamint az Áht. 91. § (2) bekezdése alapján a zárszámadás előterjesztésekor a Képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni.
A 11. §-hoz
A hatályba lépésre vonatkozó rendelkezést tartalmaz.