Szolnok Megyei Jogú Város Közgyűlésének 11/2019. (IV.26.) önkormányzati rendelete jének indokolása

Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2018. évi költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadásról

Hatályos: 2019. 04. 27

Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2018. évi költségvetésének végrehajtására vonatkozó zárszámadásról

Általános indokolás

A 2018. évi költségvetés alapját a 323/2017. (XII.14.) számú közgyűlési határozattal elfogadott Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzata 2018. évi költségvetését megállapító rendelet előkészítésére vonatkozó határozat képezte, melynek alapeleme a Közgyűlés által elfogadott 144/2011. (V.26.) számú határozat Szolnok Megyei Jogú Város Adósságkezelési Komplex Programjáról.

Szolnok Város Közgyűlése a 3/2018. (II.23.) önkormányzati rendeletével fogadta el a város 2018. évi költségvetését 24 110 326 817 Ft bevétellel, 24 110 326 817 Ft kiadással. Az összegek a Szolnoki Kistérségi Többcélú Társulás Szolnok városát érintő összegeit is tartalmazzák. A Kistérség finanszírozását szolgáló források adatai nélkül, kizárólag Szolnok Megyei Jogú Város költségvetési adata 23 070 450 425 Ft

A Közgyűlés a 2018. évi költségvetés előirányzatait kilenc alkalommal módosította. Az eredeti előirányzatok és módosításaik az alábbi táblázatban foglalható össze:

adatok forintban
Bevételek	Eredeti előirányzat	Módosított előirányzat	Előirányzat változás	Változás %-ban
I. Működési bevételek	9 853 939 499	10 098 595 442	244 655 943	2,48%
II. Működési támogatások	3 075 517 170	3 451 466 735	375 949 565	12,22%
III. Felhalmozási jellegű bevételek	376 050 000	376 174 990	124 990	0,03%
IV. Véglegesen átvett pénzeszközök	4 283 101 645	9 395 906 295	5 112 804 650	119,37%
V. Finanszírozási bevételek	3 142 141 781	4 309 690 762	1 167 548 981	37,16%
VI. Pénzügyi elszámolások	2 339 700 330	6 071 982 079	3 732 281 749	159,52%
Bevételek összesen	23 070 450 425	33 703 816 303	10 633 365 878	46,09%

Kiadások	Eredeti előirányzat	Módosított előirányzat	Előirányzat változás	Változás %-ban
I. Intézmények elemi kiadásai	6 295 799 897	7 366 652 140	1 070 852 243	17,01%
II. Önkormányzat kiadásai	16 763 850 528	22 639 428 612	5 875 578 084	35,05%
III. Nemzetiségi Önkormányzatok	10 800 000	10 800 000	0	0,00%
IV. Pénzügyi elszámolások		3 686 935 551	3 686 935 551
Kiadások összesen	23 070 450 425	33 703 816 303	10 633 365 878	46,09%

A költségvetés eredeti előirányzata 23 070 450 425 Ft-ról, 33 703 816 303 Ft-ra módosult, mely az eredeti előirányzathoz viszonyítva 10 633 365 878 Ft-os, és 46%-os növekedést mutat. A változás természetesen megmutatkozik a bevételi és a kiadási oldalon egyaránt. A növekedés legnagyobb mértékben a felhalmozási jellegű bevételek és a véglegesen átvett pénzeszközök vonatkozásában mutatkozik meg. A támogatások esetében a szerződések megkötése megtörtént, a pénzügyi rendezés december 31-ig nem minden esetben valósult meg, de a mérlegkészítés időpontjáig jórészt rendeződött.

Az előző évhez hasonlóan a 2018. évi költségvetés sem volt forráshiányos, így a tervezett feladatok teljesítése nem okozott számottevő likviditási problémát. Ennek következtében a gazdálkodás menedzselésében, irányításában elsősorban azt a követelményt kellett érvényesíteni, hogy a tervezett bevételek beszedésre kerüljenek, az önkormányzati támogatások mellett kellő forrást biztosítsanak a működéshez.

Az előirányzatok változása és a teljesülés módosított előirányzathoz viszonyított alakulása több okra vezethetők vissza, az alábbi részletezés szerint:

I. Bevételek alakulása

a) Működési bevételek:

A működési bevételek eredeti előirányzata 9 853 939 499 Ft volt, amely 10 098 595 442 Ft-ra módosult, a növekedés 4%-os. Az előirányzat teljesülése 9 411 829 338 Ft, ami elmaradt a módosított előirányzattól. Az eltérést több tényező idézte elő:

- Az intézmények működési bevételei 98,71%-ban teljesültek, ami lényegi eltérést nem okozott.

- A közhatalmi bevételek (adóbevételek) a módosított előirányzathoz képest 504 813 972 Ft-tal, 8,07%-kal túlteljesültek.

- Az önkormányzat működési bevételei 1 117 347 869 Ft-tal elmaradtak a tervezettől. Ennek legfőbb oka a beruházásokhoz kapcsolódó ÁFA bevételek több, mint 800 millió Ft-os elmaradása. Ennek ellentételezése természetesen megjelenik a kiadási oldalon is alacsonyabb összegű felhalmozási kiadások hatásaként.

b) Államtól kapott működési támogatások:

Az önkormányzat működési támogatásainak teljesülése megegyezik a módosított előirányzattal, hiszen a támogatási többletet minden esetben átvezettük az előirányzatokon. A 375 949 565 Ft-os növekedés az eredeti előirányzathoz képest valósult meg, amit az évközi többlet támogatások idéztek elő. Ezek a tételek a rendeletmódosításokban megjelentek. A támogatások növekedésében kiemelt volt a köznevelés, a szociális, gyermekjóléti és gyermekétkeztetési feladatok módosulása, valamint a helyi önkormányzatok kiegészítő és egyéb működési feladatainak támogatásai.

c) Felhalmozási jellegű bevételek:

A felhalmozási jellegű bevételek teljesülése jelentős többletet mutat, ami a „Tüdőkórház” helyén kialakított telkek értékesítésének köszönhető. Ezáltal megteremtődött a lehetősége Vízpart körúti idősek otthona fejlesztésének.

d) Véglegesen átvett pénzeszközök:

A véglegesen átvett pénzeszközök előirányzata a fejlesztési támogatások növekedése alapján módosult, jelentősen növekedett. A fejlesztések évek közötti áthúzódása miatt a teljesülés lényegesen elmaradt a tervtől. A 2019-es évben a beruházások felgyorsulása miatt jelentős növekedés várható ezen a területen, a kiutalások jelentős része (Fürdő, Színház) már a mai napig megtörtént.

e) Finanszírozási bevételek:

- Az Intézményi maradványból kötelezettséggel terhelt rész 361 913 108 Ft, szabad maradvány 100 314 037 Ft. A szabad maradványt 100 314 037 Ft elvonás terheli.

- Az Önkormányzat maradványa teljes mértékben kötelezettséggel terhelt maradvány melyből a 2018. évi költségvetésben 6 677 350 483 Ft eredeti előirányzatként tervezésre került.

f) Pénzügyi elszámolások:

A pénzügyi elszámolások bevételei egyrészt 4 317 399 450 Ft kamatozó kincstárjegyek beváltásából, másrészt 277 644 749 Ft az államháztartás más alrendszerével történő elszámolásból származnak. A bevételek teljesülése meghaladja az eredeti előirányzatot, de elmarad a módosított előirányzattól. A pénzeszközök felhasználása jórészt a beruházások megvalósulásának függvénye.

Összegezve az önkormányzat bevételei:

Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzatának bevételi előirányzatai az eredeti előirányzathoz képest lényegesen növekedtek, a teljesülések a módosított előirányzathoz viszonyítva elmaradást mutatnak. A jelenség két tényező együttes hatásának eredménye. Az okok egyrészt az év közben érkező többlet támogatások növelő hatása, a fejlesztési célú bevételek túlteljesülése, másrészt a fejlesztési tevékenység 2019-es évre történő áthúzódásának csökkentő hatása finanszírozási bevételekben és ÁFA bevételekben egyaránt.

II. Kiadások

a) Intézmények elemi kiadásai:

Az intézmények kiadásainak előirányzata 2018. év során az eredetihez képest több, mint egy milliárd forinttal növekedtek. A tényleges megvalósulás ettől több, mint 601 103 954 Ft-tal elmaradt, ami főként a személyi jellegű kiadásokban, a járulékokban, dologi kiadásokban mutatkozik meg. Ennek alapvetően két oka volt, egyrészt az átmenetileg fennálló üres álláshelyek bérmaradványa, a betegállományok okozta megtakarítás. Érdemes ezek mellett kiemelni a dologi kiadásokban megnyilvánuló 281 370 281 Ft megtakarítást. Az intézmények gazdálkodása felelős és takarékos volt.

b) Önkormányzat kiadásai:

Az Önkormányzat kiadásait tekinthetjük a legnagyobb tételnek, összege a módosított előirányzat szerint a pénzügyi elszámolások nélkül 22 639 428 ezer forint. Mivel a pénzügyi elszámolásokat külön vizsgáljuk érdemes azok figyelembevétele nélkül számolnunk. Az előirányzat teljesülése 10.002.368 ezer forint. A jelentős megtakarítás több tényezőnek köszönhető. A 3. számú mellékletben egyértelműen látszik, hogy minden ágazat takarékosan gazdálkodott, de legnagyobb „megtakarítás” ebben az esetben is a fejlesztéseknél látható. Az áthúzódó fejlesztési kiadásokra vezethető vissza a 6 816 032 982 Ft-os kiadás elmaradás.

A beruházásokkal kapcsolatos adatok vizsgálatából érzékelhető, hogy sok beruházási ráfordítás húzódott át, ami a 2019. évre vonatkozóan ad jelentős feladatot.

c) Nemzetiségi önkormányzatok kiadásai:

A nemzetiségi önkormányzatok kiadási előirányzatai a 2018. év során nem változtak, azok összege 10 800 ezer forint. Az év során teljesített támogatások összege a tervezettnek megfelelően alakult.

d) Pénzügyi elszámolások:

A pénzügyi elszámolások tartalmát tekintve az államháztartás más alrendszerével történő elszámolásból és a finanszírozási tételekből áll. Az elszámolás tételeiből kettőt érdemes kiemelni. A központi költségvetés minden évben előleget biztosítás a január első napjaiban esedékes decemberi bérek kifizetéséhez. Ennek az előlegnek az összege ebben az éven 145 504 095 Ft volt. A kiadási csoport másik fontos eleme a forgatási célú értékpapír vásárlás, melynek összege 3 063 882 460 Ft volt 2018. évben.

Összegezve az önkormányzat kiadásai:

Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzatának kiadásait több tényező határozta meg, az eredeti előirányzatokat az évközi többlet támogatások módosították és jelentős mértékben emelték. A kiadási előirányzatok teljesülésére vonatkozóan két jellemzőt mondhatunk.

Az év során a megtakarítások mutatkoztak az intézmények gazdálkodásában, ami a munkatársak hozzáállást, szakértelmét dicséri.

A beruházások jelentős összegben áthúzódnak 2019. évre, amely befolyásolta a fejlesztési kiadásokat és a pénzügyi elszámolásokat egyaránt.

Összegezve megállapítható, hogy a város 2018. évi gazdálkodása kiegyensúlyozott volt, hitel felvételre, adósságot keletkeztető ügylet bonyolítására nem került sor. Az átmenetileg szabad pénzeszközök lekötésének köszönhetően jelentős kamat bevétel keletkezett, ami a fejlesztési és működési kiadások fedezetét növelte.

Állami Számvevőszék Intézkedési terve

Az Állami Számvevőszék 2007 - 2010. évek gazdálkodási rendszerének vizsgálatáról készült intézkedési tervben megfogalmazott elvek alapján készült el a 2018. évi beszámoló.

Részletes indokolás

Az 1–5. §-hoz

1. § A hatályos jogszabályi előírásainak megfelelően a város 2018. évi költségvetési előirányzatainak teljesítését a (2) bekezdésben részletezett jogcímeknek megfelelően kell bemutatni.

2. § A beszámoló keretében kerül sor az állami költségvetéssel kapcsolatos elszámolások elfogadására. Ennek alapján a feladat finanszírozáshoz kapcsolódó állami hozzájárulások, valamint a központosított állami támogatásokból származó források felhasználásának megfelelően Szolnok Megyei Jogú Város Önkormányzatának 19 932 340 Ft összegű állami támogatás igénylési lehetősége keletkezett.

A Magyar Államkincstár elszámolási rendjéből következően az elszámolás tartalmazza a Kistérségi Társulás állammal szembeni fizetési kötelezettségét, melynek összege 3 104 460 Ft.

3. § A pénzügyi teljesítések alapján meg kell határozni a gazdálkodás eredményeképpen a maradványt, mind az intézmények, mind a polgármesteri hivatalban kezelt feladatok esetében. A szakasz előírásai azt biztosítják, hogy a kötelezettséggel terhelt és az intézményi fedezettel rendelkező felülvizsgált maradványok felhasználhatók a mérlegben kimutatott kötelezettségek teljesítésére.

4. § A hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően a vagyonkimutatást a könyvviteli mérlegben szereplő eszközökről és forrásokról el kell fogadni.

5. § Hatályba lépésről és hatályon kívül helyezésről szóló rendelkezéseket tartalmaz.